Единый налоговый счет с 2023 года

Вы уже в курсе того, как единый налоговый счет с 2023 года изменит жизнь предпринимателей? Если нет, то самое время ознакомиться с информацией, опубликованной ниже, и узнать, что такое ЕНС и ЕНП, и как с ними уживаться.

Вас приветствует Центр бухгалтерских услуг ДИАЛОГ. И мы постараемся донести информацию просто, чтобы не перегружать вас терминологией. Тем не менее хотим отметить, что для правильного ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности вам все же придется вникнуть в суть вопроса глубоко. И если у вас и у специалистов вашего ООО или ИП нет такой возможности, то рекомендуем доверить бухгалтерское сопровождение бизнесапрофессионалам и забыть об отслеживании изменений НК РФ и других нормативных актов, усложняющих вашу жизнь.

Чтобы понять, нужно ли это вам, вы можете проанализировать, сколько сил, времени и денег уходит на ведение бух. учета и общение с налоговиками. Всю эту энергию вы могли бы направить в другое русло, увеличив прибыль, узнаваемость бренда или рынки сбыта продукции. А мы в это время займемся рутиной, отвечая за выполнение обязанностей материально в размере до 1 000 000 рублей.

Содержание:

1. Единый налоговый счет для бизнеса с 2023 года
2. Что такое Единый налоговый счет
3. Как распределяются налоги с ЕНС
4. Зачем нужен ЕНС
5. Преимущества Единого налогового счета
6. Что требуется от плательщика ЕНП
7. Как можно распорядится переплатой по единому налоговому счету 
8. Как изменится порядок уплаты налогов в 2023 году
9. Налог на имущество в 2023 году
10. На какие налоговые платежи новые правила не действуют
11. По каким платежам предприниматели вправе решать самостоятельно, включать ли их в состав ЕНП
12. Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — в чем подвох
13. Порядок предоставления налоговой отчетности с 2023 года
14. Какие нужно сдавать Уведомления об исчисленных суммах налогов
15. Как будут действовать налоговики при наличии расхождений
16. Можно ли пополнять ЕНС раньше срока
17. Какие выводы можно сделать про Единый налоговый счет с 2023 года

Единый налоговый счет для бизнеса с 2023 года

С первого января 2023 года в связи с вступлением в силу ФЗ-263 от 14.07. 2022г, бизнес ждут перемены, которые обещают упростить жизнь. А если быть точнее, то Институт ЕСН (Единого налогового счета) вступает в свои законные права. Тем самым упрощается механизм, согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели исполняют свои обязанности по уплате налогов.

В 2022 году уплата единого налогового платежа существовала экспериментально, а в новом году, она является обязанностью налогоплательщика.

Что такое Единый налоговый счет

ЕНС является единым счетом налогоплательщика (ЮЛ или ИП), который он обязан пополнять Единым налоговым платежом (ЕНП). Счет для каждого ИП и юридического лица открывает ФНС.

Как распределяются налоги с ЕНС

Все, что происходит после своевременной уплаты ЕНП в полном объеме, вас уже не касается. Налоговики самостоятельно занимаются распределением средств по счетам.

Но у плательщика налогов есть возможность увидеть, как ФНС распределило платеж. Это можно сделать в ЛК Индивидуального предпринимателя или в Личном кабинете Юридического лица. Также можно отправить Запрос в ФНС и получить информацию в ответ на обращение.

Зачем нужен ЕНС

Меньше платежей — меньше ошибок. В данном случае платеж будет всего один в месяц, что также экономит время бухгалтера. Реквизиты тоже всего одни, никакой путаницы и ошибочных оплат

Вам не придется запоминать даты уплаты всех налогов, ставить напоминания в календаре и волноваться, чтобы ничего не перепутать. Срок уплаты устанавливается один, а также Законом предусмотрена одна дата для предоставления налоговой отчетности

Одно сальдо — четкое понимание у налогоплательщика, должен ли он государству или есть положительный остаток на счете, которым можно распоряжаться

 

Преимущества Единого налогового счета

• Компания или ИП вносит средства на единый счет, указывая всего два реквизита: ИНН и сумма платежа
• Внедрение единого налогового счета исключает одновременное наличие переплаты и недоимки по разным видам налоговых обязательств
• Расчет пеней будет производиться обоснованно, ориентируясь на общую задолженность перед бюджетом
• Срок возврата переплаты в соответствии с принятыми поправками сокращается в 10 раз по сравнению с существующим

Что требуется от плательщика ЕНП

К дате перечисления совокупной обязанности по налогам на вашем Едином налоговом счете должна быть необходимая и достаточная для этого сумма.

В случае, если на момент списания средств недостаточно, то появляется задолженность перед бюджетом.

В случае, если после списания средства на счете остались, то они являются положительным сальдо по ЕНС и вашей переплатой.

Как можно распорядится переплатой по единому налоговому счету

Кроме как зачесть переплату в счет будущих погашений любого из налогов, можно также выбрать другой вариант:

Вернуть деньги на расчетный счет	Перечислить ДС на ЕНП другого ИП или юридического лица
В данном случае поручение на возврат обрабатывается в течение одного дня. То есть информация для осуществления возврата средств поступит в Казначейство России не позднее, чем в день после получения заявления на возврат.	Речь идет, соответственно, именно про размер переплаты, то есть свободные денежные средства. А зачисление производится на основании заявления, полученного от компании или ИП, у которого образовалась переплата.

На настоящий момент есть срок давности по переплате. Он составляет 3 года с момента ее образования. В течение этого периода можно сделать зачет переплаты или получить возврат на счет. После 2023 года больше не будет срока давности для сформированных в 2023 году и после переплат. Плюс к тому, под это правило попадает сальдо на 1 января 2023 года.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Как изменится порядок уплаты налогов в 2023 году

Есть несколько интересных моментов, и вам следует сразу же знать, в чем разница. Итак, периодичность уплаты налогов не меняется, но сроки уплаты налогов подлежат изменению. Новый срок уплаты ЕНП согласно статье 2 ФЗ-263 приурочен к 28 числу.

Если вы Индивидуальный предприниматель на УСН доходы:

Весь год вы платили аванс до 25 числа следующего месяца за отчетным кварталом (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а налог по итогам года — до 30 апреля следующего года за отчетным). Так вот в 2023 году и далее, если не будут приняты поправки, вам нужно платить авансы в те же месяцы, но до 28 числа, а по итогам года — до 28 апреля следующего за отчетным года.

НДФЛ и страховые взносы за сотрудников подлежат уплате ежемесячно, но не позднее 28 числа месяца.

Налог на имущество в 2023 году

Будьте внимательны, так как плательщики налога на имущество должны будут до 28 февраля, а не до 1 марта, производить его оплату за отчетный год. Соответственно, сроки сдвинулись назад, а не вперед.

Транспортный налог в 2023 году и земельный налог в 2023 году также нужно будет оплачивать до 28 февраля следующего за отчетным года.

На какие налоговые платежи новые правила не действуют

НДФЛ, если он начислен с выплат иностранным гражданам, в рамках сотрудничества по патенту

Госпошлина, если отсутствует исполнительный документ из Суда о необходимости ее уплаты

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Утилизационный сбор, который подлежит уплате при таможенном оформлении транспортных средств, ввозимых на территорию РФ

Что касается Взносов, то их уплата должна производится отдельным ПП до 15 числа по новым реквизитам в связи с тем, что с 2023 года происходит объединение ФСС и ПФ

По каким платежам предприниматели вправе решать самостоятельно, включать ли их в состав ЕНП

• Самозанятые граждане и ИП на НПД (налог на профессиональный доход) могут решать самостоятельно, хотят ли они отчитываться через ЕНС или действовать привычным способом.
• Юридические лица и ИП, которые являются плательщиками Сбора за пользование объектами животного мира и/или водных биологических ресурсов.

Основанием для наличия права выбора по данным категориям налогов и сборов является пункт 17 статьи 1 ФЗ-263.

Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — в чем подвох

На первый взгляд может показаться, что все описанное выше не имеет никаких недостатков, а только упрощает жизнь предпринимателей, но это не совсем так.

Согласно Приказу ФНС России №ЕД-7-8/1047@, опубликованного 20.12. 2022г. с 1 января 2023 годаутверждается форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов согласно приложению № 1 к настоящему приказу, порядок его заполнения (Приложение №2) и формат предоставления (Приложение №3). Так вот как раз при заполнении данного документа юридические лица и ИП обязаны заполнять множество данных по налогам, включая такие, как:

• КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)
• Код по ОКТМО
• Код бюджетной классификации
• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов
• Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)
• Отчетный (календарный) год

Делая вывод из вышеизложенного, отметим, что заполнять реквизиты придется все равно. Так что в чем-то жизнь предпринимателя упрощается, но остаются определенные формальности и сложности.

Порядок предоставления налоговой отчетности с 2023 года

Говоря про преимущества ЕНС, мы назвали одним из них единую дату предоставления отчетности в налоговую. И это действительно так. ЮЛ и ИП должны отчитаться перед налоговой 25 числа.

Соответственно, по сравнению с тем, что было до 2023 года сроки сократились:

• Декларация по УСН теперь сдается раньше на 5 дней
• Декларация по налогу на прибыль теперь сдается раньше на 3 дня
•  
• Декларация по НДС сдается без изменений, так как отчетной датой было 25 число
• Форма 6-НДФЛ должна быть предоставлена 28 февраля, а не 1 марта, как ранее

Но самое неприятное заключается в том, что появились дополнительные формы для предоставления. В частности, речь идет про уже упомянутые выше Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам

Наличие данного документа позволяет сотрудникам ФНС понимать, какие налоги и в каком размере списывать с Единого налогового счета.

Какие нужно сдавать Уведомления об исчисленных суммах налогов

Отчетную Форму по КНД 1110355 (Уведомление) требуется сдавать по таким платежам, как:

• НДФЛ
• Страховые взносы
• Налоговые платежи, по которым предусмотрена уплата авансов
• Если не предусмотрена декларация по платежу или срок ее сдачи наступает после срока уплаты налога

Если вы Индивидуальный предприниматель на УСН доходы:

В 2023 году вы будете платить авансы по УСН, и только 28 марта наступает срок сдачи декларации по УСН. Соответственно, ситуация попадает под требование по предоставлению Уведомлений.

До 25 числа следующего месяца за отчетным кварталом (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) нужно заполнить и отправить в налоговую Уведомления, в которых будут рассчитаны суммы авансов по УСН к оплате. И когда настанет срок списания средств с ЕНС, налоговики будут понимать, сколько денег списывать.

Как будут действовать налоговики при наличии расхождений

Если в Уведомлении ИП или ЮЛ указали сумму, которая отличается от суммы налога, отраженной в Декларации, то ФНС будет руководствоваться сведениями из Декларации.

Можно ли пополнять ЕНС раньше срока

Безусловно, у вас есть право вносить средства на счет в любое время, вплоть до отчетной даты списания налогов. То есть до 28 числа на Едином налоговом счете должна быть сумма, достаточная для списания совокупной обязанности по налогам.

Какие выводы можно сделать про Единый налоговый счет с 2023 года

Это нововведение является одной из самых обсуждаемых новостей в бизнес-сообществе. И не случайно, ведь, помимо всего того, о чем мы поговорили, есть еще множество «подводных камней». Как будут распределяться средства ЕНС при наличии недоимки по одному из налогов? Можно ли не отправлять Уведомления, а действовать по старым правилам? Для правильного налаживания учета в новых реалиях и во избежание последствий нарушения НК РФ, мы рекомендуем вам получить компетентную консультацию специалистов бухгалтерского центра ДИАЛОГ.

При обращении к нам вам не придется ломать голову над тем, как всегда иметь положительное сальдо с налоговой, вовремя отчитываться по налогам и оплачивать их. Всю рутину вы можете смело доверить нам и заняться глобальными вопросами развития бизнеса. Для получения подробной информации по условиям сотрудничества вы можете выбрать любой удобный вам способ связи.