//
Объединение ФСС и ПФР

Объединение ФСС и ПФР

С 2023 года происходит объединение ФСС и ПФР в единое учреждение — Социальный Фонд России. Но что предвещают налогоплательщикам такие перемены? Изменятся ли сроки сдачи отчетности, появится ли новая отчетность?

Центр бухгалтерских услуг ДИАЛОГ предлагает вам узнать все самое важное по теме, чтобы быть готовыми к любым изменениям. А если вам требуется бухгалтерская помощь, то мы с удовольствием станем вашим проводником в мир ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности без ошибок и вопросов со стороны налоговой. А начать все же стоит с получения компетентной консультации по вопросу. Сделать это можно прямо сейчас по номеру 8 (812) 642-03-27  или уже после того, как мы расскажем про изменения в Законодательстве, касающиеся СФР.

Содержание:

  1. Когда образовался Фонд пенсионного и социального страхования РФ
  2. Зачем проводится объединение ПФР и ФСС
  3. Как изменится жизнь россиян после того, как произойдет объединение Фондов
  4. Чем обернется для бизнеса объединение ФСС и ПФР
  5. Что произойдет после появления Единого платежа для компаний и ИП
  6. Почему увеличиваются взносы на сотрудников
  7. Появляется обязанность платить взносы за физических лиц, с которыми заключены договоры ГПХ 
  8. Страховые выплаты по ГПХ
  9. Увеличение предельной базы в 2023 году
  10. За счет чего упрощается порядок уплаты взносов в 2023 году
  11. По какой ставке бизнес будет платить налоги в Социальный Фонд России с 2023
  12. Тарифы страховых взносов 2023
  13. Что значит МРОТ тариф
  14. На сколько изменятся страховые взносы ИП
  15. Как изменится отчетность в 2023 году из-за объединения ФСС и ПФР
  16. Как должны предоставлять отчеты ИП и организации с 2023 года
  17. Выводы о том, как отразится на бизнесе объединение ФСС и ПФР

Когда образовался Фонд пенсионного и социального страхования РФ

Социальный Фонд России (сокращенное название Фонда пенсионного и социального страхования РФ) начнет свою работу в первый день 2023 года, то есть 1 января. А соответствующий президентский указ был подписан летом 2022 года, если быть точнее, то 14.07. 2022г.

Зачем проводится объединение ПФР и ФСС

Какие преимущества получает бизнес Какие преимущества получают граждане
Снижается административная нагрузка на компанию-работодателя. В частности, появляется “единое окно” для бизнеса, упрощается порядок уплаты страховых взносов и сдачи отчетности. Но есть и неприятные сюрпризы для предпринимателей, о которых мы просто обязаны рассказать подробнее.
  • Проактивные выплаты (беззаявительный порядок) вместо физической подачи заявлений
  • Увеличение выплат по беременности и больничным листам
  • Повышается социальная защищенность работников, заключивших гражданско-правовые договоры с работодателем. В том числе, заключая договор ГПХ (гражданско-правового характера) можно будет получать выплаты социального страхования, включая больничный лист
  • Единый офис клиентского обслуживания для всех видов выплат 

Добавим кое-что про социальную защищенность граждан и перейдем к рассмотрению вопроса с точки зрения бизнеса.

Как изменится жизнь россиян после того, как произойдет объединение ФондовОбъединение ФСС и ПФР фото

Итак, главные цели, которые преследует процедура объединения Фондов:

  1. Повысить качество обслуживания граждан
  2. Ускорить и сделать удобнее оформление мер поддержки населения

Любые социальные и страховые выплаты от государства можно будет оформлять по единому запросу. При этом не планируется менять правила назначения страховых и социальных мер защиты населения, речь идет только об изменении (упрощении) процедуры их получения. Все сроки и адреса, по которым обращались граждане за получением пенсий, социальных и страховых выплат, сохраняются.

На протяжении нескольких десятилетий система социального страхования и социальной защиты населения претерпевали изменения. На настоящий момент ПФР обеспечивает получение пенсий, социальных выплат, пособий, материнского капитала. Что касается ФСС, то его ответственность ограничена начислением и выплатой пособий и больничных гражданам, также Фонд Социального Страхования отвечает за родовые сертификаты, путевки на санаторно-курортное лечение, технические средства реабилитации. После того, как произойдет объединение Фондов, полномочия будут переданы новому Государственному Учреждению — СФР.

Чем обернется для бизнеса объединение ФСС и ПФР

Было Стало

3 налога

  1. В Пенсионный Фонд  (22% в ОПС)
  2. В Фонд Обязательного Медицинского страхования (5,1% в ОМС)
  3. В Фонд Социального страхования (2,9% в ФСС)
1 налог в Социальный Фонд России (30% в СФР)

На первый взгляд может показаться, что взносы в Фонды, как были, так и остались 30%. И действительно, если не погружаться в вопрос глубже, то так и есть. Но это очень обманчивое впечатление, так что спешим вас разочаровать и рассказать подробно про все изменения. Начнем с размера выплат, а после перейдем к отчетности для компаний и ИП.

Что произойдет после появления Единого платежа для компаний и ИП

Взносы за сотрудников увеличатся Процедура уплаты взносов значительно упростится

Почему увеличиваются взносы на сотрудников

  1. Единый взнос за сотрудников нужно уплачивать как с работающих по ТД, так и по договорам ГПХ
  2. Увеличивается размер предельной базы и взносы сверх предельной базы за сотрудников

Рассмотрим каждый из пунктов подробнее.

Появляется обязанность платить взносы за физических лиц, с которыми заключены договоры ГПХ

Работодатели до 2023 года не несли расходы на выплаты социального страхования по людям, с которыми они сотрудничали по гражданско-правовому договору. Но с 2023 года ГПД-шники, то есть физические лица-подрядчики, оказывающие услуги по договору ГПД, могут рассчитывать на получение больничного пособия и пособия в связи с материнством. Причем, материнство подразумевает три вида выплат:

  • Пособие по беременности и родам, так называемое декретное пособие
  • Единовременное пособие при рождении ребенка
  • Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

Пособия выплачиваются при соблюдении определенных условий, описанных в п.4.2 ст. 2 Федерального Закона №255-ФЗ от 29 декабря 2006 года, и согласно разъяснениям, которые выпустило Министерство Труда в своем письме №17-1/В-103 от 5 августа 2022 года.

Страховые выплаты по ГПХ

Вид Договора, по которому работодатель сотрудничает с физическим лицом

2022 год

Виды взносов, которые платит работодатель

с 2023 года

Виды взносов, которые платит работодатель

Трудовой договор
  • ОПС 22%
  • ОМС 5,1%
  • ОСС 2,9%
  • ОПС 22%
  • ОМС 5,1%
  • ОСС 2,9%
Договор гражданско-правового характера
  • ОПС 22%
  • ОМС 5,1%
  • ОПС 22%
  • ОМС 5,1%
  • ОСС (от болезней и травм или по материнству в ФСС) 2,9%

Как вы, наверное, успели заметить, мы указали повышение социальной защищенности для граждан в преимуществах в начале нашей статьи. Только вот для предпринимателей это преимущество обернулось увеличением расходной части.

Увеличение предельной базы в 2023 году

Данный термин подразумевает лимит доходов сотрудника, полученный им с начала года. Если лимит (предельная база) превышен, то взносы на доходы сверх лимита оплачиваются по другим ставкам. Для наглядности, разместим в таблице характер произошедших изменений.

Сравниваемый показатель 2022 год с 2023 года
Предельная база (Пенсионный Фонд) 1 565 000 рублей 1 565 000 рублей
Предельная база (Фонд социального страхования) 1 032 000 рублей 1 565 000 рублей
Взносы на доходы сверх лимита в Пенсионный Фонд 10% 15,1%
Взносы на доходы сверх лимита в Фонд социального страхования 0 15,1%

Обращаем ваше внимание, что взносы как в рамках лимита, так и сверх предельной суммы с 2023 года нужно делать по сотрудникам, работающим по ТД, и по подрядчикам (физическим лицам), работающим по договорам ГПХ.

За счет чего упрощается порядок уплаты взносов в 2023 году

Распределять взносы по фондам компаниям и ИП больше не нужно, этим теперь займется Федеральное Казначейство. А работодатель должен сформировать 1 расчет и произвести 1 платеж в Социальный Фонд России. Форма платежа прежняя — платежное поручение.

Что касается документооборота, включая отчетность в СФР с 2023 года, то об этом мы поговорим чуть позже.

По какой ставке бизнес будет платить налоги в Социальный Фонд России с 2023

30% — основной тариф страховых взносов, установленный на основании подпункта 1 п.3 статьи 425 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Но есть и пониженные тарифы страховых взносов, о которых вам тоже стоит знать.

Тарифы страховых взносов 2023

Пониженная ставка (норма НК РФ, которая регламентирует ее применение) Кто может использовать пониженную ставку страховых взносов
15,1% (подпункт 2 п.3 статьи 425 НК) Сотрудники, устроенные по ТД, и подрядчики по договорам ГПХ (физ.лица) после превышения предельной базы доходов за год. По сути, это — тот же основной тариф, но при превышении лимита, о котором мы уже рассказали выше по тексту
15% (п.2.4 статьи 427 НК РФ)

Так называемый МРОТ-тариф, который распространяется на 3 категории:

  • МСП (малое и среднее предпринимательство)
  • Участники инновационных научно-технологических центров РФ, в частности речь идет про проект Сколково
  • Субъекты малого и среднего предпринимательства, если их основной Код ОКВЭД 56 (Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков), а численность работников (среднесписочная) более 250 человек.
7,6% (п.2.2 статьи 427 НК РФ)

Бессрочное применение тарифа доступно таким категориям бизнеса, как:

  • IT-компании
  • Студенческие отряды
  • Зарегистрированные на Курильских островах компании
  • Организации, которые производят электронику, анимационную аудиовизуальную продукцию
  • Резиденты свободного порта Владивосток
  • Резиденты ТОСЭР (территорий опережающего социально-экономического развития)
  • Участники свободной экономической зоны в Севастополе, в Крыму, в Калининградской области

Льгота распространяется на деятельность в 2023-2024 году:

  • Благотворительные организации, если их система налогообложения УСН
  • Некоммерческие организации на УСН, которые выполняют социальное обслуживание населения
0% (пункт 2.3 статьи 427)

Временное снижение до 0% (на 2023-2027 год) для организаций:

  • Международные компании, имеющие статус участника на территории Приморского края или Калининградской области, и производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском открытомреестре судов
  • Компании, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

 

Что значит МРОТ тариф

Это название пониженного тарифа прижилось среди предпринимателей, так как он применяется к выплатам в месяц частично. А именно — к размеру выплат, превышающему федеральный МРОТ на 1 января. Так в 2023 году МРОТ утвержден в размере 16 242 рубля. При этом не имеет значения, будет ли сумма укладываться в пределы лимита, или это будут уже взносы сверх лимита.

На сколько изменятся страховые взносы ИП

Фиксированные страховые взносы ИП за себя  2022 год с 2023 года
на ОПС 34 445 рублей 45 842 рубля
на ОМС 8 766 рублей
Переменная часть взносов (на сумму, превышающую доход в 300 000 рублей с начала года) 1% от дохода свыше 300 т.р., максимум — 275 560 рублей (расчетный показатель) 1% от дохода свыше 300 т.р., максимум — 257 061 рублей (показатель зафиксирован в п.1.2 статьи 430 НК РФ)

Таким образом получается, что страховые взносы ИП в 2023 году вырастут незначительно, с 43 211 рублей до 45 842 рублей. А предельная сумма взносов от доходов, превышающих 300 000 рублей, теперь является не расчетной величиной, а регламентированной НК РФ.

Как изменится отчетность в 2023 году из-за объединения ФСС и ПФР

Вся отчетность будет подаваться компаниями и ИП в единой форме

Вид отчета Куда сдавали отчет в 2022 году Куда нужно сдавать отчет с 2023 года Примечание
РСВ ФНС ФНС Меняется форма отчета, в том числе, теперь она будет включать данные из СЗВ-М
4-ФСС Фонд Социального Страхования Единый Фонд (СФР) Сведения с 2023 года подаются по форме ЕФС-1, вместо 4-х отчетов (4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3)
СЗВ-М Пенсионный Фонд России Единый Фонд (СФР)
СЗВ-ТД
СЗВ-СТАЖ
ДСВ-3

 

С точки зрения заполнения есть хорошая новость. И она заключается в том, что нет необходимости заполнять все разделы формы ЕФС-1. Для каждой отчетной даты и события, ввиду наступления которых требуется передать данные, компания или ИП заполняет соответствующий раздел формы. Это обусловлено тем, что отличаются отчетные периоды и сроки подачи данных для разных сведений о деятельности компании.

Также в качестве нововведения появляется необходимость заполнения данных по физическим лицам, с которыми у компании заключены гражданско-правовые договоры. Эти данные отражаются в разделе отчета РСВ. Данный раздел является дополнительным и появился из-за упразднения отдельного отчета, где раньше отражались сведения по работникам, с которыми заключены ТД.

Как должны предоставлять отчеты ИП и организации с 2023 года

Когда среднесписочная численность работников, причем, включая физлиц по гражданско-правовым договорам, превышает десять человек, отчетность нужно сдавать в электронном виде.

Административная ответственность, то есть штраф, за нарушение порядка сдачи отчетности составляет 1000 рублей, в то время как раньше по Закону компании и ИП, не отчитавшиеся электронно по форме 4-ФСС, штрафовались только на 200 рублей.

Выводы о том, как отразится на бизнесе объединение ФСС и ПФР

Если проанализировать все, о чем мы рассказали в нашей статье, то получается не очень оптимистичная картина, по крайней мере для работодателя.

Среди плюсов стоит отметить упрощенную систему сдачи отчетности и возможность производить оплату одним платежом.

А минусов получается достаточно много, включая такие, как:

  • Появилась обязанность платить в Единый Фонд за физлиц, работающих по договорам гражданско-правового характера
  • Повышен лимит по взносам для их начисления
  • Увеличился % для начисления взносов свыше лимита

Календарь отчетности в этой статье публиковать не будем. Но мы с удовольствием проконсультируем вас относительно расчета взносов в Единый Фонд и сроков предоставления отчетности конкретно в вашем случае.

Обратившись к нам, вы узнаете о том, как организовать ведение БУ и сдачу отчетности, соблюдая изменения Законодательства. А если вы захотите сделать это нашими силами, то мы возьмем на себя бухгалтерское сопровождение бизнеса. Причем стоимость бухгалтерского сопровождения вас приятно удивит, как и ответственный подход с гарантией результата. Свяжитесь с нами удобным вам способом прямо сейчас.