Елена Бойкова

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

За что отвечает директор ООО в 2020 году: кто может привлечь и как подстраховаться

— Скажите, а у вас ответственность есть?

— Есть. Материальная, административная, уголовная, даже субсидиарная – на ваш выбор. Вам какую?

Ограниченная ответственность учредителей и руководителей теперь не так ограничена. И рассчитывать на то, что в самом крайнем случае «отделаемся потерей уставного капитала в 10 тыс.» уже не стоит.

А поэтому, прежде, чем ввязываться в «директорство» стоит подробно изучить: за что отвечает директор ООО, а за что учредители, какие долги придется погашать из собственного кармана, где подстелить соломки и как заранее узнавать о проверках.

Содержание:

  1. Субсидиарная ответственность директора и учредителей: что это, и в чем разница
  2. За что светит уголовная, административная и материальная ответственность
  3. Ответственность директора перед самой фирмой
  4. Ответственность по налогам
  5. Ответственность перед партнерами/заказчиками по долгам
  6. Как и кто может привлечь директора к ответственности: процедура
  7. Срок исковой давности
  8. Инструкция по безопасности для директора ООО: как правильно подстраховаться

Субсидиарная ответственность директора и учредителей: что это, и в чем разница

Чтобы разобраться, кто за что отвечает, сначала нужно понимать, что учредитель и гендиректор фирмы – это «две большие разницы». Учредитель – это владелец ООО, а гендиректор – управляющий, нанятый со стороны или выбранный из числа участников общества (иногда в одном лице).

Поэтому учредитель и генеральный директор ответственность за работу фирмы несут по-разному.

Основная задача гендиректора, наладить работу компании, чтобы та приносила прибыль. И он, как наемный работник, отвечает за это перед работодателем/учредителем.

Что касается ответственности учредителей, то пока компания нормально работает, они не должны платить по обязательствам общества. А вот когда уже ООО не сможет закрывать все свои долги (при банкротстве), учредители тоже не останутся в стороне и 10 тысячами Уставного капитала, не всегда можно отделаться.

В этом случае наступает субсидиарная ответственность, согласно п. 4, ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

То есть все лица, которые имели контроль над ООО, обязаны отвечать по долгам компании. И им придется погашать всю задолженность ООО перед кредиторами из собственных средств (Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Как наступает субсидиарная ответственность генерального директора ООО и учредителей:

  1. У учредителей, если будет доказано, что они виноваты в банкротстве. Например, когда их действия или распоряжения, которым должен был подчиняться генеральный директор общества с ограниченной ответственностью, привели к банкротству.
  2. У руководителя, который фактически управлял фирмой, если довел ее до разорения. Например, субсидиарная ответственность генерального директора, в каких случаях может наступить? Если будет доказано, что у него был злой умысел (личные интересы, умышленное действие/бездействие в ущерб компании, сокрытие информации и пр.)
  3. И даже у участников, которые к управлению не имели никакого отношения, но распоряжались более, чем половиной доли Уставного капитала. Потому, что могли повлиять на ситуацию или найти другого директора.

Показательное решение Смоленского городского суда от 29 мая 2011 г. по делу N 45-11495. В ходе разбирательства удалось доказать, что директор виновен в возникновении задолженности перед бюджетом и банкротстве фирмы.

Судом была назначена не только субсидиарная ответственность генерального директора ООО, но и единственного учредителя. С них обоих был взыскан налоговый ущерб более 14,3 млн. руб.

В общем, выводов три:

  1. Учредитель отвечает перед кредиторами, а генеральный директор компании ответственность несет еще и перед учредителями.
  2. Если ООО обанкротилось, и есть долги, то наступает субсидиарная ответственность генерального директора, учредителей или всех вместе.
  3. Чью вину докажут, тому и отвечать.

Дальше разберем, за что еще и какую ответственность несет генеральный директор ООО.

За что светит уголовная, административная и материальная ответственность

Материальная ответственность генерального директора ООО возникает, когда он должен возместить обществу (учредителям) ущерб за свои действия. Как работник работодателю (ст.277 ТК РФ).

Чаще всего здесь речь идет о растрате руководителем средств общества до миллиона, хищении, обороте активов в своих целях и т.п. Примерно, в половине случаев, директор, пойманный за руку, добровольно возвращает все, что присвоил.

Если не удалось решить полюбовно, добро пожаловать в суд. Как правило, судебное решение принимается в пользу ООО, и с руководителя взыскиваются все доказанные убытки и госпошлина.

И на этом материальная ответственность руководителя ООО заканчивается. Обычно дальше дело не идет, ни до административных, ни тем более до уголовных разбирательств. Иначе, придется поднимать все бухгалтерские, налоговые документы и проводить судебно-бухгалтерскую экспертизу.

А мало ли чего там всплывет: «серые» зарплаты, сомнительные схемы «оптимизации» налогов и пр. Если начать копать дальше – это может быть невыгодно всем.

Уголовная и административная ответственность генерального директора наступают практически в одинаковых случаях. Разница в масштабах нарушений.

Например, директор ООО ответственность за неуплату налогов в одних случаях несет административную (штрафы и дисквалификация). А в других, если сумма неуплаты перевалила за 5 млн. руб. за 3 года, то тут одними штрафами и дисквалификацией не отделаться (можно загреметь на 6 лет).

Уголовная и административная ответственность генерального директора ООО дублируют друг друга, и не могут применяться одновременно. То есть применяется либо административная, либо уголовная ответственность директора ООО.

Теперь разберем за что отвечает генеральный директор в ООО в каждом конкретном случае.

Ответственность директора перед самой фирмой

Директор компании должен всегда действовать в ее интересах (конечно в рамках закона). Как уже говорили, если руководитель умышлено наносит ущерб ООО, то должен отвечать.

За что чаще всего несет генеральный директор ООО ответственность перед компанией: за выдачу фиктивных займов, заключение формальных договоров, продажу активов подставным лицам и пр. В общем, когда деньги идут директору, а не компании.

Если вместо доходов ООО получает сплошные убытки по вине руководителя, то тут наступает материальная ответственность генерального директора перед учредителями (п.1 ст. 53.1 ГК РФ). Причем, учредители могут требовать не только погашения убытков, но и недополученную прибыль (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Например, Приговор Краснопольского суда республики Татарстан по делу № 1-571/2018 от 18.10.2018 года. Когда учредители подали иск на директора компании за то, что он снял ООО с торгов в электронном аукционе, за взятку от конкурентов. Что оставило компанию без прибыли. В итоге директор получил 1,5 года условно плюс обязанность возместить все материальные потери.

Но, это еще не все, за что отвечает генеральный директор ООО.

Ответственность по налогам

Налоговая ответственность генерального директора, наступает, когда на него возложена обязанность по ведению бухучета. Чаще всего нарушения следующие:

Ответственность за неуплату/просрочку по уплате налогов. И не важно по какой причине налоги не платились: по ошибке или умышленно.

Чаще всего, если налоговая сама найдет неуплату, выписывается штраф на компанию 20% от суммы недоимки плюс пени. И параллельно штраф на директора 5 000-10 000 руб. За неуплату в бюджет можно отделаться только пени, а можно и загреметь в тюрьму, все зависит от масштабов.

Например, директор питерского ООО, не перечислял зарплатный НДФЛ за работников, а направлял эти деньги в оборот компании (сумма ущерба более 359 млн. руб.). Как итог 2 года условно. (Приговор Московского районного суда г. Санкт- Петербурга по делу № 1-554/17 от 30.08.2017 года).

Непредставление отчетности. Здесь налоговая ответственность генерального директора зависит от вида отчетности. Например, непредставление налоговой декларации будет стоить минимум 1 000 руб. И это за каждый отчет.

А самые крупные санкции за статистику: директору может светить штраф до 50 тыс. руб. Это не считая штрафа на компанию до 150 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП).

Работа без регистрации. Если не вовремя встать на учет в налоговой, то можно отделаться штрафом от 500 рублей. Но, если будет доказано, что прибыль за время незаконной работы получена в особо крупном размере, тогда штрафы уже другого порядка: до 500 тыс. руб. и даже лишение свободы до 5-ти лет.

Ответственность перед партнерами/заказчиками по долгам

Есть два варианта, когда генеральный директор ответственность несет перед контрагентами:

  1. Обычно ни директор, ни учредители не должны рассчитываться за ООО из своего кармана. Руководители отдельно – компания отдельно. Но, когда долги фирмы образовались по вине директора, тогда уже платить придется.

Например, Решение Ростовского районного суда по делу № 18-457/2019 от 21.02.2019 года. Когда учредители потребовали от генерального директора возместить уплаченные заказчику штрафные санкции из-за нарушений условий поставки. При чем, вина директора в этом была доказана. И суд удовлетворил требования.

  1. Второй вариант, как уже говорили при банкротстве. Если работа руководителя довела фирму до разорения, и есть долги перед заказчиками/партнерами, наступает субсидиарная ответственность.

При чем, любой причастный сотрудник: и завхоз, и бухгалтер, и финансовый директор, и генеральный директор ответственность могут нести субсидиарно.

Как и кто может привлечь директора к ответственности: процедура

Кредитор, потерявший надежду вернуть свои деньги полюбовно, подает заявление в суд, чтобы заставить должника погасить задолженность. Возмещение можно требовать как от ООО, так и лично от директора.

Кто может подать в суд:

  • Представители налоговой (или другого надзорного органа), за задолженность перед бюджетом;
  • Работники за задержку зарплаты;
  • Поставщики/заказчики и пр.

В случае, когда есть решение суда, которое обязывает погасить долги, но организация сделать этого не в состоянии, кредиторы могут инициировать процедуру банкротства с привлечением к ответственности директора и учредителей.

И в этом случае, при их виновности, как уже известно, наступает субсидиарная ответственность.

Может быть еще проще, статья 61.19 Закона о банкротстве позволяет привлекать к субсидиарной ответственности руководителей ООО и без банкротства (то есть напрямую).

Ну, и кроме того учредитель тоже может подать в суд напрямую на директора, если недоволен его действиями. Но, главное не пропустить сроки.

Срок исковой давности

Он зависит от того по каким нарушениям засветился генеральный директор. Если речь идет о налоговой ответственности, то здесь сроки от 4 до 6 лет.

Срок исковой давности за нарушения работодателя перед сотрудниками 1 год.

Что касается субсидиарной ответственности, в связи с банкротством, то по ст. 61.14 закона № 127-ФЗ кредиторы могут требовать возмещение в течение 10 лет.

Инструкция по безопасности для директора ООО: как правильно подстраховаться

  1. Чтобы не нести ответственность за каждого сотрудника нужно четко прописать должностные инструкции. Тогда каждый будет отвечать персонально за свою работу.

Особое внимание заслуживает бухгалтерия, поскольку шутки с налоговой зачастую самые опасные. Обязательно нужно отдельным приказом возложить на главбуха ведение учета и прописать все его обязанности.

  1. Все распоряжения учредителей должны быть оформлены письменно, чтобы в случае чего было ясно, что это не блажь директора.
  2. Если происходит смена руководителя, то лучше создать комиссию по передаче дел. И все «наследство» принимать под подпись. Также в этом случае обязательно провести сверку с налоговой, ФСС и пр.

Еще стоит проверить всю кредиторскую задолженность, уведомить партнеров, а лучше всего провести внутренний аудит.

  1. Чтобы инспекция не застала врасплох, в конце каждого года на сайте Генеральной прокуратуры публикуется сводный план проверок. По ИНН организации можно выяснить попадает ли и в какие плановые проверки ваше общество.
  2. И конечно, регулярно отслеживать изменения законодательства.

А теперь выводы: список того, за что отвечает директор ООО может быть безграничным. Но, совсем необязательно все тащить на себе, главное грамотно разделить ответственность. И здесь лучше заранее подстраховаться, желательно при поддержке специалистов с опытом.

Если нужна помощь, готовы взять на себя самые сложные вопросы, чтобы вы работали безопасно. Ну, а если решили во всем разобраться самостоятельно, обязательно подпишитесь на наши новости, так вы точно не пропустите ничего важного.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Укажите e-mail на который отправить материал
×