Елена Бойкова

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Вмененка — что это такое простыми словами

В начале своей деятельности многие бизнесмены стоят перед выбором формы налогообложения. Какая система более выгодна – ОСН, УСН или ЕНВД? Какая поможет уменьшить налоги максимально выгодно?

Вмененный налог это что?расскажем в этой публикации, а также приведем отличия этой формы налогообложения от других, пример расчета и способы снижения налога.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, опытным бизнесменам, которые хотят перейти на ЕНВД, а также бухгалтерам, желающим быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.

Содержание

  1. Вмененный налог это — простыми словами, и кто вправе его использовать
  2. Виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД
  3. Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 — пошаговая инструкция
  4. Расчет ЕНВД на примере и 3 способа уменьшить налог: советы экспертов
  5. ИП на ЕНВД без работников — налоги и отчеты 
  6. Ответственность за налоговые правонарушения
  7. Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим
  8. Истории «вмененщиков» — с чем они столкнулись
  9. Резюме

Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать

Единый налог на вмененный доход ( по народному вмененка) – это система взимания налогов, которую могут использовать частные предприниматели и юридические лица, занятые определенными сферами деятельности.

Основное отличие данной системы от остальных – уплата единого налога, исчисленного исходя из уровня дохода, установленного государством индивидуально для различных видов деятельности. В отличие от УСН, фактический доход на ЕНВД значения не имеет. В отличие от ОСН, на «вмененке» ИП не платят НДФЛ, а юрлица — НДС (помимо экспорта) и налог на имущество и прибыль (помимо объектов с кадастровой стоимостью).

ЕНВД можно применять, если:

  • Количество штатных сотрудников вашей организации не превышает 100 человек;
  • Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25%;
  • Вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
  • Вы не сдаете в аренду автозаправочные станции;
  • Вы не являетесь образовательным учреждением или организацией, осуществляющей деятельность в области здравоохранения и соцобеспечения;
  • Вы не работаете по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Итак, Вмененка или ЕНВД – это какая система налогообложения? Суть фиксированного налога в его независимости от оборотов организации. Это значит, что компания или ИП обязаны ежеквартально уплачивать этот налог, независимо от уровня своих доходов и расходов.

Это плюс для организаций с многомиллионными доходами – отчисления, по сравнению с такими суммами, копеечные. Но минус для компаний с небольшими оборотами – налог придется платить в жестко установленном размере, даже если деятельность не ведется.

При этом ЕНВД можно совмещать с ОСН или УСН. Но список видов деятельности, на которые распространяется вмененная система, строго ограничен. Об этом далее.

Вменёнка для ип  виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД 

Работать в  данной системе могут организации и ИП, занятые в следующих сферах:

  • Торговля в розницу;
  • Общепит;
  • Пассажирские и грузоперевозки;
  • Распространение рекламных материалов;
  • Оказание услуг населению;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Мойка и сервисное обслуживание автомобилей и т.д.

По мнению экспертов, лучшая сфера для работы на вмененной системе – сфера услуг (при отсутствии работников), а также общепит и торговля в розницу при небольших площадях. В последних случаях нет необходимости иметь даже кассовый аппарат.

В регионах перечень видов деятельности компаний и ИП на ЕНВД в 2019 году формируется муниципалитетами индивидуально. Ознакомиться с этим списком можно на официальном сайте Налоговой службы России в разделе ЕНВД, указав регион ведения вашей деятельности.

Для определения кода используйте общероссийский классификатор ОКВЭД 2.

Полный перечень видов деятельности для ЕНВД на 2019 год приведен в налоговом кодексе РФ В СТ. 346.

А вот требования к плательщикам ЕНВД в 2019:

  1. Сдача декларации и уплата налога в четко обозначенные сроки

На ЕНВД срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом , срок уплаты налога – не позднее 25 числа следующего месяца после начала квартала. Декларация сдается каждые 3 месяца — 4 раза в год. При этом если дата уплаты ЕНВД в 2019 приходится на выходные или праздники, то ее следует произвести не позднее чем в первый рабочий день после них.

zapolnit-deklaraciyu-envd

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Не позднее указанной даты

I квартал 2019

25.04.2019

II квартал 2019

25.07.2019

III квартал 2019

25.10.2019

IV квартал 2019

27.01.2020

 

Отчетность можно сдать в электронном формате через сайт ИФНС или почтовым переводом с описью вложения либо лично в местном налоговом органе в 2-х экземплярах (один для инспектора, второй для себя с отметкой о сдаче). Если в организации трудятся не более 25 человек, отчетность сдается только в электронном виде.

Бланк декларации можно скачать с сайта ФНС. Заполнять нужно титульный лист, а также 2 и 3-й разделы.

При совмещении одним предприятием различных видов деятельности учет ведется отдельно по каждому из них.

  1. Уплата дополнительных налогов

Некоторые налогоплательщики на «вмененке» уверены, что от них не требуется уплата сторонних налогов. Но это не так. Например, компания, которая экспортирует алкогольную продукцию, должна уплачивать дополнительно акцизы. За неуплату полагается штраф в серьезном размере.

  1. Наличие контрольно-кассового аппарата

ИП и организации на ЕНВД обязаны до 1 июля 2019 подключить ККТ и зарегистрировать его в ФНС. Расходы на него можно компенсировать налоговым вычетом до 18 000 руб., включив их в налоговую декларацию. Однако это распространяется только на ИП и организации, которые ранее не использовали ККТ, работая в другой налоговой системе.

Освобождены от онлайн-кассы лишь бизнесмены, занятые в следующих видах бизнеса:

  • Торговля на ярмарках и выставках;
  • Изготовление ключей;
  • Ремонт и покраска обуви;
  • Реализация газет и журналов (основная выручка);
  • Торговля мороженым и безалкогольными напитками;
  • Общепит в учреждениях образования;
  • Торговля в ж/д вагонах;
  • Продажа проездных билетов;
  • Работа только с юрлицами по безналичному расчету.

Кстати о юрлицах – они должны предоставлять отчетность в налоговую не позднее 31 марта следующего года. Отчет по упрощенной форме могут сдавать предприятия с общим количеством сотрудников до 100 человек и доходностью не более 800 млн. руб.

Согласно ФЗ №402, ИП на ЕНВД вести отчетность не обязаны.

Если, будучи ИП с иной налоговой формой, вы решили перейти на ЕНВД, вам следует  воспользоваться следующей пошаговой инструкцией.

Как ИП перейти на ЕНВД  — пошаговая инструкция

Нет никакой хитрой схемы. Все просто.

  1. Рассчитайте сумму налога, которую вам придется выплачивать, по формуле:

Сумма налога = Базовая доходность (БД) х Сумма физических показателей (ФП) за квартал х K1 х K2 х Налоговая ставка

Первые два показателя связаны с типом вашей деятельности. Их вы найдете в налоговом кодексе (ст. 346.29). БД измеряется в рублях, а ФП – в площадях, числе сотрудников, транспортных единиц или др.

К1 – дефлятор (определяется Министерством экономического развития). В 2019 году он составляет 1,915.

K2 – корректирующий коэффициент (устанавливается муниципалитетом). Вы можете узнать его значение на сайте ФНС, предварительно выбрав свой регион.

Налоговая ставка также назначается местными властями. Она варьируется в пределах 7,5-15% в зависимости от типа деятельности.

Расчет ЕНВД на примере смотрите ниже.

  1. Подайте заявление о переходе на ЕНВД. Его нужно заполнить в 2-х экземплярах. Причем существуют разные формы: для юрлиц – ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Заявление подавайте в налоговую службу по месту ведения деятельности не позднее чем через 5 дней с момента ее начала. После подтверждения постановки на учет, ФНС выдаст вам уведомление.

Есть исключение из общего правила. Для следующих типов деятельности заявление подается для предпринимателей по месту жительства, а для юрлиц – по месту нахождения:

  • размещение рекламы на автотранспорте;
  • торговля в розницу на разнос или развоз;
  • пассажирские и грузоперевозки.

Следует пояснить, что ЕНВД введен не на всех территориях страны. К примеру, в Москве бизнесмены на «вмененке» работать не могут вообще, независимо от вида своей деятельности. Тогда как перейти на ЕНВД  для ИП в Москве? Как вариант можно встать на учет в области или другом регионе РФ. Для этого зарегистрируйте обособленное подразделение компании в месте, где ЕНВД есть, а также встаньте на учет в местную налоговую.

vmenenniyj-nalog-yeto

А теперь перейдем к примеру расчета, ЕНВД и главному вопросу, который волнует предпринимателей – как законно уменьшить налоговое бремя.

Налог ЕНВД как рассчитать и 3 способа уменьшить налог: советы экспертов

Рассмотрим компанию в Санкт-Петербурге, которая занимается грузоперевозками. В ее ведении находятся 3 автомобиля.

Базовая доходность для этой сферы – 6000 руб.

Физический показатель – 3.

K1 – 1,915.

K2 – 1,0.

Теперь считаем налог по формуле, приведенной ранее:

ЕНВД = 6000 х 3 х 1,915 х 1 х 15% = 5171 руб. за месяц

5171 х 3 = 15 513 руб. за квартал.

При этом сумму за месяц можно смело умножать на 3 только при условии неизменности физического показателя в течение этого периода. Если же он изменился, то новое значение нужно учитывать, начиная с месяца его корректировки.

Наконец, рассмотрим вопрос уменьшения налога для ИП и юридических лиц на ЕНВД. Существует 3 способа уменьшить налоговую нагрузку:

  1. сократить площади или какой-либо другой физический показатель;
  2. вычесть из полученной суммы страховые взносы за себя и работников;
  3. зарегистрировать компанию в регионе с минимальным корректирующим коэффициентом.

Отдельную категорию налогоплательщиков представляют ИП без работников.

ИП на ЕНВД без работников — налоги и отчеты 

При отсутствии работников в этом году ИП сдает декларации поквартально — 1 раз в 3 месяца. Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по месту деятельности не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сам отчет состоит из детального расчета налога.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД  без работников?  Собственно, ЕНВД – единственный налог, который подлежит уплате в данном случае. Дополнительно оплачиваются лишь страховые взносы за себя до 31.12.2019. В нынешнем году они составляют 36 238 руб., из которых 6 884 руб. идут на медицинское страхование, а 29 354 руб. – в пенсионный фонд. Отчетность по страховым взносам ИП на вмененке  не подает.

Для расчета налога используем ту же формулу, что привели выше, с учетом вида деятельности и региона.

Обязанность подключения онлайн-кассы наступает для ИП с 1 июля 2019 года.

Кстати с вычетом на покупку ККТ связано и появление нового, четвертого раздела в форме отчетности для ИП на ЕНВД. Это к теме, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников. В 4-й раздел можно внести информацию о купленной ККТ и сумме расходов на ее приобретение и подключение. Налог вносится до 25 числа.

В каком размере накладываются штрафы за неуплату налога и другие нарушения ведения деятельности читайте далее.

Ответственность за налоговые правонарушения

Обратите внимание, что платить налог нужно все время, пока вы находитесь на учете. Даже если вы не работали в прошедшем квартале и не имеете доходов, платить все равно придется. Нулевой отчетности на данном налоговом режиме не предусмотрено.

Если по каким-либо причинам вы не успели внести оплату налога или перевести взносы, помимо штрафа, вас обяжут оплатить пени в качестве неустойки. Сумма штрафа за неуплату составляет 20% от выставленного налога. В случае если докажут, что вы умышленно уклоняетесь от уплаты, то штраф составит 40%.

Помимо этого налоговым законодательством предусмотрены другие взыскания за правонарушения плательщика ЕНВД. К ним относятся:

  • ведение деятельности без постановки на учет (10% от дохода, не менее 40 000 руб.);
  • просрочка подачи заявления (10 000 руб.);
  • просрочка подачи декларации (5% от суммы налога, не менее 1 000 руб.);
  • уклонение плательщика ЕНВД от явки в качестве свидетеля (1 000 руб.);
  • отказ от свидетельских показаний (3 000 руб.).
zapolnit-deklaraciyu-envd

И еще важный момент. Несмотря на то, что с предпринимателей сняли обязанность уведомлять налоговые органы об открытии р/с, штраф в размере 5 000 руб. за это все еще сохраняется.

Не забывайте про эти обязательства, и проблем с налоговой у вас не будет.

Если же будучи плательщиком «вмененки», вы решили перейти на УСН в связи с необходимостью улучшить финансовые показатели, изменением вида деятельности или по другим причинам, воспользуйтесь следующим порядком изменения режима налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Кстати, срок перехода зависит от причины смены спецрежима. В случае добровольного желания чтобы начать применять иной режим с начала нового календарного года, подать заявление о переходе нужно до 31 декабря предыдущего года. Т.е. в середине года перейти с «вмененки» нельзя.

Однако это можно сделать в любой момент, когда ваша деятельность, численность работников, торговые площади или другие показатели претерпели изменения и перестали соответствовать требованиям ЕНВД.

Заявление о переходе нужно подать в день прекращения «вмененной» деятельности. При этом датой перехода будет считаться первое число месяца, следующего за предыдущим кварталом.

В ФНС подаются следующие документы:

  1. Заявление о снятии с учета (не позже пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности);
  2. Уведомление о переходе к другой форме налогообложения.

Бланки можно скачать с сайта ФНС.

Если по прочим видам своей деятельности вы уже применяете упрощенку (и хотите перейти на нее полностью), то достаточно подать только первое заявление.

Однако при переходе могут возникнуть сложности.

Например, компания, работавшая на ЕНВД превысила допустимую численность работников, в связи с чем потеряла право на использование «вмененки». Она сможет перейти только на ОСН и уплачивать налоги ей придется как новой организации.

То же самое касается и случая превышения доли в уставном капитале. Такие предприятия на УСН перейти не могут.

В остальных же случаях организации имеют право выбора. Если вы ранее частично применяли общую систему, то проще перейти на ОСН. Тогда отпадет необходимость вести раздельный учет.

С «упрощенкой» сложнее. Не все организации имеют право ее применять. Полный перечень ограничений можно найти в НК РФ.

В сложных случаях при возникновении споров о переходе с ЕНВД к другой системе, нужно быть готовыми к судебным разбирательствам.

Истории «вмененщиков» – с чем они столкнулись

А вот пара историй людей, которые предпочли ЕНВД.

«Устроился на работу в компанию, которая занимается грузоперевозками. Чтобы получать зарплату, меня попросили открыть ИП. Не имея опыта в предпринимательской деятельности, я совершил ошибку, которая стоила мне приличной суммы. А дело было так. Первый квартал я отработал на «упрощенке» с налогом 6%. Этот вариант мне поначалу показался более выгодным. Но по итогу при выручке 300 000 руб. мне пришлось заплатить 18 000 руб. налога. Позже я узнал, что при ЕНВД я бы уплатил фиксированную сумму 5 171 руб., независимо от размера выручки. В конечном счете я перешел на «вмененку» и пока не пожалел».

«Открыв ИП на ЕНВД я не сразу разобрался с налогами. О том, что на этой системе можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы я просто не знал и целый год платил по полной. Слава богу, мне это вовремя подсказали. Сдал декларации с корректировками и вернул излишне уплаченную сумму в размере 36 238 руб. Считаю эту систему удобной и выгодной для моей деятельности».

Резюме

Подводя итоги статьи, подчеркнем основные ее положения:

  • Вмененный налог это спецрежим, не зависящий от дохода предпринимателя и рассчитываемый по формуле с учетом четко установленной суммы налога для конкретного вида деятельности. Рост дохода при данном режиме приводит к снижению налога.
  • Разрешенные виды деятельности и сумма налога различны в разных регионах страны;
  • Для применения «вмененной» системы нужно соблюсти ряд требований. Перечень видов деятельности строго ограничен. Также будущий «вмененщик» должен соблюсти правила соответствия данной системе;
  • ЕНВД не предусматривает нулевой отчетности. Платить нужно, даже если деятельность не велась.
  • Сумму налога можно сократить за счет вычета страховых платежей;
  • Чтобы вести деятельность на ЕНВД, требуется ККТ;
  • Переход с «вмененки» на другой режим может быть затруднен.

Это была информация про вмененный налог это что простыми словами. Если статья оказалась для вас полезной, сохраните ее на своей странице в соцсети, чтобы иметь под рукой актуальные данные. И подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку – в ней мы рассылаем самые актуальные и полезные материалы в помощь предпринимателям и бухгалтерам.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(3 голосов, среднее: 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Укажите e-mail на который отправить материал
×