УСН в 2023 году для ИП

Стойкости российского малого бизнеса можно позавидовать. И мы привыкли готовиться к худшему. Но в 2023 году все-таки есть новости, которые порадуют предпринимателей. В статье представлен подробный обзор УСН в 2023 году для ИП: какие изменения ждут малый бизнес, как к ним приспособится по максимуму быстро и экономно, для чего ФНС набирает добровольцев и как вооружается искусственным интеллектом, когда маркировка доберется до «упрощенцев» и многое другое. Статья подготовлена компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

• Кого из упрощенцев «оставят на второй год»
• ФНС/Конституционный суд — противостояние: пока они спорят, страховые все растут
• Новая упрощенка, стоит ли переходить?
• Маркировка: все «сюрпризы» для УСН
• Старая-новая УСН в 2023 году для ИП: какие еще изменения (таблица)
• Вперед в будущее: искусственный интеллект на страже налогов, СМС-ки от ФНС и другие неожиданности

 

Кого из упрощенцев «оставят на второй год»

В 2023 году нет ни одного режима, которого бы не коснулись глобальные перемены. УСН не выбилась из этого списка.  Для крупных предпринимателей кроме привычных уже ограничений по «упрощенке»:

• Работников до 100 человек;
• Прибыли до 188,55 млн. руб. в год;
• Основных средств не более 150 млн. руб.,

действуют дополнительные. Как они работают: если в течение года ИП нарушил лимиты по работникам и доходам, то он все равно остается на УСН. Но ставки для него уже будут другие:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Они будут действовать до конца того года, когда было нарушение лимитов и весь следующий. А также вводятся дополнительные ограничения:

• Работников не больше 130 человек;
• Доходов не больше 251,4 млн. в год.

Если и они будут нарушены, тогда вперед на ОСНО. Но если ИП удастся вписаться в классические предельные показатели в следующем году, то УСН-предприниматель может вернуться к привычным условиям.

Но, это только начало.

ФНС/Конституционный суд — противостояние: пока они спорят, страховые все растут

Еще один обязательный платеж для ИП на «упрощенке» — страховые «за себя» (откроется в отдельном окне). В 2023 году они, как и раньше, уплачиваются в налоговую предпринимателя по прописке (неважно, где фактически ведется деятельность). И предсказуемо они выросли. Сейчас ИП платит за себя:

Вид взноса	Размер	Крайняя дата уплаты
Фиксированная часть на ОПС	36 723 руб.	31 декабря 2023
Фиксированная часть на ОМС	9 119 руб.	31 декабря 2023
Дополнительный взнос на ОПС*	1% с превышения дохода за год 300 тыс. руб.	01 июля 2024

*Если доход предпринимателя за год перевалил за 300 тыс. руб., то он платит дополнительный взнос. Его нужно рассчитывать самостоятельно. Для этого из фактического дохода вычитаем 300 тыс. руб. и от этой суммы платим 1% по тем же реквизитам, что и фиксированный пенсионный взнос. 

ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают этот взнос с разницы между доходами и расходами.

По поводу отчетности по страховым «за себя» в 2023 году ничего не поменялось. Ее по-прежнему нет. 

Новая упрощенка, стоит ли переходить

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный налоговый спецрежим для малого бизнеса. Действует с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Продлится эксперимент АУСН до 31 декабря 2027 года.

С 01.01.2023 все желающие могут перейти на АУСН при соблюдении некоторых условий:

- численность работников не более пяти человек

- годовой доход не более 60 млн рублей

- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн руб.

- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках

- зарплату выплачивают только в безналичной форме

Налоговый период по АУСН составляет календарный месяц, оплатить налог необходимо до 25 числа следующего за отчетным месяца. Налог посчитает ФНС и пришлет уведомление в личный кабинет налогоплательщика до 15 числа.

Преимуществом данной системы является освобождение от налоговой отчетности и уплаты страховых взносов как «за себя» так и за работников. Не нужно считать налог, его считает налоговая, не нужно сдавать декларации и отчетность по работникам. Бизнес на АУСН освобождается от выездных налоговых проверок.

Из недостатков- ставка налога, по объекту налогообложения «доходы» 8%, по объекту «доходы минус расходы» 20%, минимальный налог 3%. Есть ограничения по видам деятельности.

Для принятия решения о переходе важно посчитать сумму налога на всех возможных вариантах и выбрать наиболее выгодный.

 

Маркировка: все «сюрпризы» для УСН

В 2023 году гордое шествие маркировки по стране продолжается. Надо сказать, что в планах правительства к 2024 году маркировать все и вся. Сейчас же перечень маркируемых товаров включает: табак, парфюм, шины и покрышки, одежду (плащи, пальто, рубашки), постельное и столовое белье, обувь, молочка и пр. Список утвержден распоряжением правительства №792-р от 28 апреля 2018 года.

Как это коснется «упрощенцев»? УСН-предприниматель реализующий маркировку должен обзавестись дополнительным оборудованием, зарегистрироваться в единой системе «Честный знак», торговать уже по новым условиям и непрерывно передавать данные о движении маркировки по электронному документообороту.

При этом правила постоянно меняются. Из-за неготовности системы и большинства продавцов строки регулярно переносятся. 

В свою очередь, чтобы подлить масла в огонь, Минпромторг выступил с законопроектом в котором предлагает ввести уголовную ответственность за производство, хранение, реализацию и перевозку товаров без маркировки или с ее нарушениями. 

Но, даже если вы не имеете дела с маркировкой у налогового законодательства для всех еще много «сюрпризов» в рукаве.

Старая-новая УСН в 2023 году для ИП: какие еще изменения (таблица)

Чтобы предприниматели не расслаблялись, законотворцам приходится продуктивно работать. Чем еще порадовал нас 2023 год:

Изменение	Комментарии
«Подакцизникам» разрешили применять УСН	Но, только тем, которые выращивающих подакцизный виноград и производят из него вино, шампанское и винное сырье
Больше предпринимателей на УСН могут перейти на налоговые каникулы	Применять ставку УСН 0% теперь могут ИП, которые предоставляют помещения для временного проживания в аренду
«Упрощенцам» можно быстрее списывать расходы по ОС	Стоимость основных средств можно списывать на расходы после их оплаты и ввода в эксплуатацию, не дожидаясь их Госрегистрации, как было раньше
ФНС больше не блокирует счет	Пока задолженность не достигнет 3 000 руб., налоговая не сможет заблокировать счет
Для «упрощенцев» — работодателей
С 1 января 2023 года увеличен федеральный МРОТ	Теперь он составляет 16 242 руб. Соответственно зарплата работников на минималке вырастет
Новый единый отчет ПФР и ФСС, объединит 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3	Ежемесячно не позднее 25 числа
6-НДФЛ придется сдавать раньше	Ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца
Изменилось допустимое количество работников для сдачи отчетов на бумаге	В электронном виде нужно подавать: ·         6-НДФЛ и 2-НДФЛ — если работает 10 и больше человек
Если при проверке доначислен НДФЛ работодатель заплатит его из собственного кармана (не из доходов работника)

А теперь рассмотрим, к чему еще придется приспосабливаться «упрощенцам» в 2023 году.

Вперед в будущее: искусственный интеллект на страже налогов, СМС-ки от ФНС и другие неожиданности

В 2023 году в некоторых ситуациях взаимодействие с налоговой упростится. Можно будет получать СМС-ки от ФНС о своей задолженности раз в квартал. Не часто, но однозначно это удобно. Для этого нужно будет в письменном виде дать свое согласие на такое информирование. Кроме СМС-напоминаний, можно подключить сообщения на адрес своей электронной почты.

Самое главное нововведение 2023г-единый налоговый платеж. Каждому предпринимателю налоговая откроет единый налоговый счет(ЕНС), на который надо будет перечислять денежные средства. Налоговая сама распределит деньги по разным налогам и сборам. Срок уплаты всех налогов теперь будет единым -28 число.

Таким образом, к 28 числу у вас на ЕНС должна быть сумма, которой хватит для уплаты всех причитающихся налогов. Если денег на ЕНС не хватает – это долг бюджету, который налоговая может потребовать погасить. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались деньги – это переплата, которую можно вернуть на расчетный счет или оставить на ЕСН в счет последующих платежей.

В 2023 г. Налоговая продолжает активно использовать единую автоматизированную систему «Налог-3» на основе искусственного интеллекта. Ресурс объединит в себе все электронные сервисы, базы данных, реестры, протоколы не только ФНС, но и многих других госорганов.

Теперь налоговики не дремлют 24 часа — система имеет доступ к данным по регистрации недвижимости, паспортным данным предпринимателя, прописке или временной регистрации, информации из ГИБДД, судебных органов и пр.

Недавно сюда же подключился и Сбербанк. Теперь налоговая уже напрямую (не по запросу в банк) имеет онлайн-доступ ко всей банковской информации налогоплательщиков. И как сама заявляет, становится все ближе к народу. То есть имеет еще больше возможностей, чтобы контролировать каждого налогоплательщика, выявлять «серые» доходы, зарплаты и даже оборот налички.

Такие новости. Закалят ли новые инициативы ФНС предпринимателей или сократят их численность пока неизвестно.

Мы подробно разобрали УСН в 2023 году для ИП: какие изменения уже вступили в силу или неизбежны в ближайшее время, сколько стоит репутация примерного налогоплательщика, как налоговая все больше оцифровывается, уходит в онлайн и как с этим дальше жить.

Но, не нужно забывать, что еще больше изменений может произойти очень скоро. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ничего не пропустим и расскажем своим подписчикам (воды не будет).

А в комментариях делимся, какие изменения чувствуются в вашей работе больше, позитивные или становится тяжелее?