Упрощённая система налогообложения для ИП 2023 год

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2023 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться. Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда. Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому. Статья подготовлена компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

1. 5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?
2. УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности
3. УСН «Доходы минус расходы» 15% все особенности расчета в 2023 году
4. Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2023 год: кому придется их применять
5. Упрощённая система налогообложения для ИП 2023: все, что нужно платить (таблица)
6. Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2023 году
7. Налоговые каникулы для «упрощенцев»: кто освобожден от уплаты налогов
8. Итоги

 

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2023 году и кто может стать «упрощенцем»:

1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима, то:

• численность его штата не должна превышать 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 123,3 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). 

3. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:

• выручка за год не более 188,55 млн. руб.,
• работников не более 100 чел.,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2023 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, 251,4 млн. руб., а по численности работников не более 130 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

4. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «самозанятым». Они могут перейти на «упрощенку» если превысили лимит, и далее не могут быть на ПНД
5. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

УСН «Доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

• Примерный объем выручки;
• Состав и объем предполагаемых расходов;
• Наличие или отсутствие сотрудников;
• Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

• Услуги агентов и посредников;
• Рекламные услуги;
• Услуги салонов красоты;
• Ивент-агентства;
• Аудиторские, юридические фирмы;
• Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Что с другой ставкой?

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

УСН «Доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса. Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы. То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2023 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2023 год: кому придется их применять

В 2023 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

В 2023 году те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

• Доходы не более 251,4 млн. руб.;
• Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

• 8% для «Доходов»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять с того квартала  в котором превышен первый лимит и до конца года. 

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2023: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

• НДФЛ;
• Налога на имущество ИП;
• НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2023 году:

Вид отчислений	Ставка (размер)	Срок уплаты	Примечание
Единый упрощенный налог	«Доходы» — 6%	За 2022 год до 28.04.2023 За 2023 год до 28.04.2024	В течение года уплачиваются авансовые платежи до: ·         28.04.2023; ·         28.07.2023; ·         28.10.2023
	«Доходы минус расходы» — 15%
Взносы на пенсионное страхование	36 723 руб. за 2023 год	До 31.12.2023	Страховые платятся даже если нет прибыли или деятельности фактически нет
	+ 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.	До 01.07.2024
Взносы на медстрах	9 119 руб. за 2023 год	До 31.12.2023
Если у ИП есть работники, то с их зарплаты нужно перечислять в бюджет:
НДФЛ	13%	Не позже следующего дня после выплаты зарплаты
Страховые взносы за работников	·         На ОПС – 22%; ·         На ОМС – 5,1%; ·         На соцстрах – 2,9%; ·         На травматизм – от 0,2 до 8,5%	Ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца

Как видно из таблицы, если у ИП-упрощенца есть работники, то он становиться полноценным налоговым агентом, а значит все «зарплатные» налоги перечисляет на общих основаниях.

Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2023 году (таблица)

Все ИП-упрощенцы, не зависимо есть ли у них сотрудники или нет сдают по итогам года декларацию по УСН. Она заполняется на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР). При этом ежегодно сдавать КУДиР в налоговую у предпринимателей на УСН не нужно. Так же как и нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухотчетность.

С июля 2022г начала работать Автоматизированная упрощенка (АУСН). Пока этот режим на стадии эксперимента проходит только в 4-х регионах РФ : Москва, Московская обл., Калужская обл., Республика Татарстан. Основные преимущества: не нужно сдавать отчетность, не нужно самостоятельно платить страховые взносы, доходы и расходы определяет банк, а налоги рассчитывает налоговая инспекция.  С 2023г все желающие ИП могут перейти на этот спецрежим. НО для перехода необходимо соответствовать некоторым критериям: доход не более 60 млн. руб, остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб., отсутствуют филиалы, не более 5 сотрудников.

Вся отчетность для ИП на «упрощенке» в 2023 году: что и когда сдавать

Вид отчета	Срок сдачи
Сдают все ИП на «упрощенке»
Декларация по УСН	25 апреля 2024 года
Сдают ИП-работодатели
6-НДФЛ	Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За год до 25 февраля 2024 года
2-НДФЛ	До 25 февраля 2024 года
НОВЫЕ
Единый отчет в социальный фонд (взамен 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3)	ежемесячно, не позднее 25 числа

 

Налоговые каникулы для «упрощенцев»: кто освобожден от уплаты налогов в 2023 году

До конца 2023 года новички-упрощенцы (то есть те, кто впервые зарегистрировался как ИП) могут рассчитывать на полное освобождение от налога по УСН. Но здесь все опять-таки упирается в региональное законодательство.

То есть местные власти должны поддержать федеральную инициативу и установить на своей территории ставку налога в размере 0%. Кроме того, не все виды деятельности могут использовать эту льготу. В каждом регионе может быть свой список по направлениям бизнеса, на которые распространяются налоговые каникулы.

В основном сюда входят: производственная, социальная, научная сферы.

Итоги

В целом Упрощённая система налогообложения для ИП в 2023 году не содержит каких-либо катастрофических изменений.  Скорее наоборот, если все-таки правительство доведет все свои инициативы до конца, то у многих «упрощенцев» станет меньше отчетности, кто-то сможет не слететь с УСН, а задержаться подольше, ну и налоговыми каникулами пока еще в 2023году можно пользоваться.

Мы постоянно отслеживаем судьбу законопроектов и все нововведения нашего законодательства, поэтому подписывайтесь на наши новости, чтобы не пропустить самого главного по УСН в 2023 году. Также предлагаем услугу — бухгалтерское сопровождение ИП