Получение чеков от самозанятых: реквизиты для проверки

Чек, предоставляемый самозанятым юридическому лицу, – первичный документ. Если чек отсутствует или в нем имеются какие-то ошибки, то организация не сможет включить вознаграждение исполнителя в свои расходы. Кроме того, отношения с самозанятым могут быть восприняты как сотрудничество с физическим лицом, с которым заключен договор гражданско-правового характера.

Для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) чек тоже является первичной документацией. Но порой самозанятый может допускать в нем неточности. Чтобы не возникло трудностей со стороны проверяющих органов, покупатель услуг должен следить, чтобы плательщик НПД предоставлял ему правильно оформленные чеки. Если же в них закрались недочеты, они должны быть устранены.

Сроки и варианты предоставления чеков исполнителем

После получения оплаты исполнитель должен сформировать чек в приложении «Мой налог», а затем выдать его клиенту Также возможно формирование чека через специализированные электронные платформы. Выдан он может быть разными способами. Согласно закону № 422-ФЗ, его передача разрешена в электронной или бумажной форме. Если чек отпечатан на бумаге, его разрешено выслать заказчику почтой, передать лично в руки или доставить курьером. В электронной форме документ передается по sms, e-mail, через мессенджеры.

Чтобы точно знать, в каком виде самозанятый предоставит чек, это стоит прописать в заключенном с ним договоре. Также прописывается ответственность за его невыдачу. Например, это могут быть штрафные санкции в размере уплаченных страховых взносов или компенсации НДФЛ. Если по какой-то причине самозанятый не передал покупателю услуг чек, последний может связаться с ИФНС, чтобы инициировать проверку в отношении исполнителя.

Какие есть штрафы для самозанятого за непредоставление чека:

• 20% от суммы оплаты при нарушении, сделанном в первый раз;
• 100% – при вторичном нарушении на протяжении 6 месяцев.

Сроки, в которые должен быть сформирован и выдан самозанятым чек заказчику, тоже установлены:

• не позже 9 числа месяца, который идет за расчетным, если оплата за услуги исполнителю проводится безналичным расчетом;
• при расчете наличными выдача чека проводится сразу же.

Проверка чека на подлинность и необходимые реквизиты

Важно, чтобы чек от плательщика НПД не оказался подделкой. Поэтому важно его проверить на подлинность. Сделать это легко – через QR-код, который печатается в документе. Если код считается и чек будет открываться на официальном сайте налоговой, то он подлинный. Если при переходе по ссылке выдается ошибка, то документ недействителен.

Какие реквизиты должны быть обязательно указаны в чеке самозанятым:

• наименование документа;
• дата и время формирования чека;
• ФИО плательщика НПД, отчество пишется, если оно есть;
• ИНН самозанятого;
• указание применяемого налогового режима – НПД;
• сумма оплаты, полученная от заказчика;
• ИНН заказчика;
• QR-код;
• идентификационной номер чека в системе налоговой инспекции.

Если при расчетах с самозанятым задействованы сторонние электронные площадки или банки, которые представляют его интересы в налоговой, то в документ дополнительно вписываются и их идентификационные номера и названия.

Всегда внимательно проверяйте, какие реквизиты указывает исполнитель при формировании первичного документа. Тогда не придется беспокоиться из-за наличия ошибок в нем.

Проверка ИНН заказчика

Что обязательно должно быть указано в чеке – ИНН покупателя, то есть заказчика, который приобретает услугу, и самозанятого. Идентификационный номер налогоплательщика свидетельствует о том, что денежные средства исполнитель получил от юрлица или ИП. Если проводится первичный документ для физлица, в нем ИНН присутствовать не будет. Проверка правильности идентификационного номера важна для того, чтобы юридическому лицу не пришлось объяснять сотрудникам налоговой, что именно ему была оказана определенная услуга.

Проверка суммы оплаты

В чеке должна указываться полная сумма, которую получил исполнитель от своего заказчика. Из указанного размера оплаты не вычитается налог, который должен быть уплачен в государственный бюджет. Также в чеке не отражаются прочие расходы, которые несет самозанятый.

Проверка названия оказанной услуги или товара

К тому, что написано в строке, где прописывается название оказанной услуги, нужно отнестись с вниманием. Важно, чтобы указанная самозанятым формулировка не содержала характерных черт трудовых отношений. Это может заинтересовать специалистов налоговой инспекции. Поэтому в наименовании услуги должен указываться итоговый результат взаимодействия с плательщиком НПД, а не процесс работы.

Исправление ошибок

Если в чеке обнаружены ошибки, то нужно обратиться к исполнителю, чтобы он его аннулировал, а после этого сформировал и выдал корректный документ, в котором не будет недочетов. Аннулирование предусмотрено в сервисе «Мой налог». При этом потребуется указать причину, по которой документ удаляется: чек сформирован ошибочно. Размер доходов и налог для самозанятого будут тут же пересчитаны.

Что нужно помнить: некоторые самозанятые могут аннулировать чек после выдачи его клиенту в целях снижения налога. При этом они не возвращают оплату заказчику. Но компания может включить сумму оплаты самозанятому в расходы, если у нее есть в наличии выданный чек.