Оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году за себя от А до Я: точные размеры, пошаговые расчеты и ответы на самые частые вопросы действующих предпринимателей.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году за себя от А до Я: точные размеры, пошаговые расчеты и ответы на самые частые вопросы действующих предпринимателей.

Каждый новый период законодатели «радуют» всех ИП изменениями по налогам и другим платежам в бюджет. 2022 год не стал исключением. Чтобы не запутаться в нормативных актах, новостях и законопроектах, мы собрали все самые актуальные нововведения по оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году с примерами расчетов, комментариями и разъяснениями экспертов.

Вы узнаете не только как грамотно рассчитываться с бюджетом, но и как сэкономить на налогах за счет перечисления фиксированных сумм, и кроме того, ответы на самые актуальные и спорные вопросы предпринимателей по страховым взносам. Статья подготовлена компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году – последние изменения

При регистрации каждый ИП автоматически становиться плательщиком взносов на пенсионное и медицинское страхование за самого себя (отдельно от наемных сотрудников). Ниже рассмотрим, как теперь будут уплачиваться страховые взносы в 2022 году, изменения, свежие новости и новый порядок расчета.

Как обычно, самым главным изменением 2022 года для предпринимателей стало повышение размера страховых взносов. Раньше величина платежей рассчитывалась исходя из МРОТ. Теперь эту сумму государство устанавливает в налоговом кодексе заранее в фиксированном размере.

Страховые взносы в 2022 году состоят из трех частей:

Фиксированные платежи на пенсионное страхование;
Фиксированные платежи на медицинское страхование;
И если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то он самостоятельно рассчитывает дополнительный платеж на ОПС от суммы превышения годового дохода.

Новые страховые взносы в 2022 году ставки – таблица:

Взносы	Годовая ставка
Фиксированная часть на пенсионное страхование	34 445 руб.
Фиксированная часть на медицинское страхование	8 766 руб.
Дополнительная часть на пенсионное страхование	1% с доходов более 300 тыс. руб. за год

При этом 1% перечисляется только на ОПС, на медстрах ничего перечислять не нужно.

Это минимальный установленный размер платежей, который предприниматель обязан заплатить в бюджет. Кроме этого, есть максимальный размер отчислений. Общая сумма фиксированных страховых взносов в пфр в 2022 году для ИП за себя не должна превышать 275 560 руб. Это значит, что максимально ИП нужно будет заплатить 1% — 241 115 руб. (275 560 – 34 445), даже если при расчете сумма будет больше.

Не менее важный вопрос у большинства ИП: когда, куда платить и сдавать отчеты? Об этом читайте ниже.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Сроки, отчетность и новый порядок уплаты страховых взносов

Хотя платежи и называются страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование в 2022 году уплачивать их нужно в свою ИФНС по месту регистрации предпринимателя (не в пенсионный фонд). Например, если ИП зарегистрирован в Твери, а бизнес ведет в Москве, то перечислять взносы нужно по реквизитам тверской налоговой.

В 2022 году установлены следующие сроки расчета с бюджетом:

Вид взносов	Крайняя дата
Фиксированная сумма на ОПС	31.12.2022
Фиксированная сумма на ОМС	31.12.2022
Дополнительно 1%	01.07.2023

Переноса сроков в 2022 году не предусмотрено.

Хотя законом установлены крайние даты уплаты, предприниматель может перечислять взносы ежемесячно или ежеквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года. Например, суммы при уплате в течение года будут следующие:

Периодичность	На пенсионное страхование	На медицинское страхование
Помесячно	2 870,42	730,50
Поквартально	8 611,25	2 191,50

Это касается и 1% с сумм превышения дохода. Не обязательно ждать следующего года, иногда выгоднее перечислить платеж в текущем периоде (почему это выгодно расскажем ниже).

В 2022 году все предприниматели независимо от режима освобождены от отчетности по страховым взносам за себя. Даже для расчета 1% взноса отчетных форм не предусмотрено. Данные о доходах ИП для контроля налоговая получает самостоятельно из деклараций. Поэтому по страховым за себя отчитываться никуда не нужно.

А вот платежные поручения ИП формирует самостоятельно. Главное правильно указать все реквизиты иначе платеж может уйти ни туда, образуется недоимка и пойдут пени. Как это сделать мы разберем дальше.

Актуальные КБК на 2022 год: образцы заполнения платежек

При уплате взносов за себя, предпринимателю нужно указывать правильные КБК из таблицы:

Вид взносов	Основной платеж	Пени	Штраф
ОПС (в том числе 1%)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Реквизиты своей ИФНС можно узнать на сайте налоговой: nalog.ru. Там же можно сформировать квитанцию для самостоятельной уплаты онлайн или через отделения банков. Хранить их по закону придется не менее 6 лет.

Еще один вопрос, на который законодательство не всегда может дать однозначный ответ: как рассчитать 1% взносов с превышения 300 тыс. руб.? Вернее, какие именно доходы включать в расчет?

Как правильно рассчитать 1% на разных режимах: примеры расчета

В зависимости от режима налогообложения доходы за год считаются по-разному.

ОСНО. В расчет включаются все доходы (НДФЛ 13%), которые можно уменьшить на все расходы по бизнесу, если есть подтверждающие документы, либо на профессиональные вычеты (без документов) 20% от выручки.

Пример: ИП на общей системе: доход за год 3 800 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы 4 150 тыс. руб. В этом случае 1% превышения платить не придется, поскольку расходы превышают доходы.

УСН. Если применяется УСН «Доходы» — 6% , то берется весь доход, отраженный в книге Доходов и расходов. При применении УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Доходы уменьшаются на величину расходов.

Пример: ИП на УСН «Доходы минус расходы». Доход за год 2 100 тыс. руб. Расходы 1 200 тыс. руб. Итого страховой взнос 1% равен:

(2 100 -1 200– 300)*1% = 6 тыс. руб.

3 Патент. В размер годового дохода включается потенциально возможный доход. Если ИП за год приобретает одновременно 2 и более патентов, то потенциальный доход нужно складывать.

Пример: ИП купил за год 2 патента на 6 и 3 месяца. Потенциальный годовой доход для его вида деятельности 660 тыс. руб. Сначала узнаем потенциальный доход за 6 и 3 месяца:

(660/12)*(6+3) = 495 тыс. руб., теперь узнаем 1%:

(495 000 – 300 000)*1% = 1 950 руб.

Но, если даже патент куплен не на весь год, фиксированные суммы все равно уплачиваются за полный период. Платить их придется до тех пор, пока ИП не будет снят в инспекции с налогового учета. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором(откроется в отдельной вкладке)

Как платить взносы за неполный год: подробный расчет

Если ИП был зарегистрирован неполный год, то расчет взносов будет осуществляться исходя из количества полных месяцев и дней (за неполный месяц). Как рассчитать самостоятельно:

Определяем месячный размер фиксированного платежа;
Умножаем на количество полных месяцев в году;
Определяем размер фиксированного взноса за каждый день в неполном месяце;
Умножаем на количество отработанных дней в неполном месяце;
Складываем суммы по отработанным месяцам и дням.

Пример: ИП Соколов зарегистрировался 23 января 2022 года, а в ноябре принял решение прекратить деятельность в качестве ИП. Запись о снятии с учета ЕГРИП от 18.11.2022 года. Рассчитаем взносы:

Количество полных отработанных месяцев с января по ноябрь – 9. Итого расчет за 9 месяцев:

ОПС: 34 445/12*9 = 25 833,75 руб.;
ОМС: 8 766/12*9 = 6 574 ,50 руб.

С 23 по 31 января (9 дней):

ОПС: (34 445/12)/31*9 = 833,35 руб.;
ОМС: (8 766/12)/31*9 = 212,08 руб.

С 1 по 18 ноября (18 дней):

ОПС: (34 445/12)/30*18 = 1 722,25 руб.;
ОМС: (8 766/12)/ 30*18 = 438,30 руб.

Всего за 2022 год ИП нужно будет перечислить:

ОПС: 25 833,75 +833,35 +1 722,25 = 28 389,35 руб.;

ОМС: 6 674,50 +212,08 +438,30 = 7 324,88 руб.

Кроме того, нужно не забыть уплатить 1% с доходов более 300 тыс. Все три платежа нужно перечислить в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета в налоговой. Однако есть категории предпринимателей и особые случаи, когда ИП полностью освобождается от уплаты взносов без снятия с учета.

Для кого отменили страховые за себя в 2022 году

В 2022 году продолжается налоговый эксперимент, который вводит во всех регионах РФ специальный налоговый режим: налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Помимо невысоких ставок и полного отсутствия отчетности, ИП, перешедшие на эту систему освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Но, нужно учитывать, что при этом пенсионный стаж не считается.

На всех остальных режимах страховые взносы за себя ИП придется перечислять в полном объеме независимо от того ведется фактически деятельность и получает ли предприниматель прибыль или нет. Однако, законодательством установлены исключительные случаи, когда ИП может не платить фиксированные суммы. К таким ситуациям относится:

Служба в армии по призыву;
Уход за ребенком до 1,5 лет;
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту.

Но если в указанные периоды ИП все-таки занимался бизнесом, то страховые взносы платить придется. Есть и положительные моменты при уплате фиксированных платежей. Например, за счет них можно совершенно не платить налоги.

Как ИП законно не платить налоги за счет взносов

Для предпринимателей на УСН «Доходы» и Патенте есть возможность уменьшать рассчитанные налоги или авансовые платежи на уплаченные страховые взносы. При чем, совершенно неважно, за какой именно период перечисляются фиксированные суммы.

Если у предпринимателя нет работников, то налог можно уменьшить на 100%. То есть, в случае, когда страховых взносов за себя уплачено больше, чем рассчитан налог (в том числе 1%), платить его вообще не придется. А поскольку зачет можно производить ежеквартально, то и уплачивать фиксированные платежи выгоднее так же каждый квартал.

Страховые взносы уменьшают также налоговую базу (ОСНО, ЕСХН, УСН «Доходы минус расходы»).

Топ самых актуальных вопросов ИП по взносам в 2022 году: ответы экспертов

Можно ли не платить страховые взносы, если ИП на пенсии или на больничном?

Ответ: платить предпринимателю придется и за период болезни, и на пенсии. На данный момент предусмотрено освобождения только в случаях, указанных в Законе 212-ФЗ (они перечислены выше). Также не освобождены от уплаты многодетные родители, инвалиды и прочие льготники.

Если предприниматель работает в убыток, он освобождается от уплаты взносов?

Ответ: нет. Платить страховые за себя нужно независимо от дохода или убытка.

Можно ли закрыть ИП если есть задолженность по взносам?

Ответ: можно. Предприниматель может сняться с учета и, не погашая долги. В этом случае недоимка перейдет на физлицо. Если она не будет закрыта в срок, начнут начисляться пени и штраф.

Почему банк блокирует счет и требует уплату взносов в середине года (до крайнего срока)?

Ответ: В соответствии с Методическими рекомендациями Центробанка кредитные организации проводят работу по выявлению клиентов, которые производят перечисления в бюджет в незначительных размерах, несопоставимых с большим оборотом по счету. То есть, если уплаченных налогов менее 0,9% по отношению к средствам на счете, то, скорее всего, банк обратит на это внимание и может потребовать перечислить взносы до конца года. Как обычно, оспаривать эти действия придется через суд.

Мы подробно рассмотрели все, что должен знать каждый предприниматель об оплате страховых взносах ИП в 2022 году за себя. Но налоговое законодательство крайне изменчиво и не всегда предсказуемо. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы первыми узнавать о новых требованиях налоговиков и изменениях для предпринимателей.

Кроме того, делитесь в комментариях с какими сложностями вы сталкиваетесь в своей работе и как решаете спорные налоговые вопросы. Ваш опыт поможет другим предпринимателям более уверенно взаимодействовать с госорганами. Также предлагаем услугу — бухгалтерское сопровождение ИП

Оставьте заявку на консультацию

Хотите избежать временных, финансовых и репутационных потерь? Позвоните нам по номеру +7 (812) 642-09-16 и получите коммерческое предложение на бухгалтерское сопровождение бизнеса.