Налогообложение ИП на УСН в 2023 году без работников

В 2023 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2023 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков? Налогообложение ип на усн в 2023 году без работников. Статья подготовлене компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

1. Новое лицо «упрощенки» в 2023 году
2. Налогообложение ИП на УСН в 2023 году без работников: сколько и когда платить (таблица)
3. Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2023 году
4. УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу
5. Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить
6. Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще
7. Все налоговые льготы УСН в 2023 году: шпаргалка для ИП

 

Новое лицо «упрощенки» в 2023 году

Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.

Как было до 2023 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.

Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 251,4 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов (188,55 млн. руб), но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.

В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:

• 8% на УСН «Доходы»;
• 20% на УСН «Доходы минус расходы».

Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.

Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2023 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.

Налогообложение ИП на УСН в 2023 году без работников: сколько и когда платить

В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:

• УСН-налог;
• Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».

В 2023 году здесь ничего не изменилось.

Обычный ИП на УСН освобожден от:

• НДФЛ;
• НДС;
• Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.

Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.

То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.

Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2023 году:

Вид налога	Ставка	Срок уплаты	Примечание
Доходы ИП до 188,55 млн. руб. в год
УСН «Доходы»	6%	Авансы за 2023 год: ·         До 28.04.2023; ·         До 28.07.2023; ·         До 28.10.2023. Уплата налога до 28.04.2024	ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога
УСН «Доходы минус расходы»	15%
Доходы ИП от 188,55 до 251,40 млн. руб. в год
УСН «Доходы»	8%	Авансы за 2023 год: ·         До 28.04.2023; ·         До 28.07.2023; ·         До 28.10.2023. Уплата налога до 28.04.2024	Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты
УСН «Доходы минус расходы»	20%
Доходы ИП до 300 руб. в год
Страховые взносы на ОПС	36 723 руб.	До 31.12.2023	Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода
Страховые взносы на ОМС	9 119 руб.
Доходы ИП больше 300 руб. в год
Дополнительный взнос на ОПС	1% с превышения дохода 300 тыс. руб.	До 01.07.2024
Торговый сбор	Ставки устанавливают муниципальные власти	Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом	В 2023 году сбор введен только в Москве

 

Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2023 году

«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

• Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода  и тд. (не поквартально);
• Если выручки нет, то налог не уплачивается;
• Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
• Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так: 

УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2023 году следующие показатели:

Период	Доходы (руб.)	Расходы (руб.)
1 квартал	320 000	220 000
Полгода	650 000	455 000
9 месяцев	910 000	630 000
Год	1 200 000	850 000

 

Авансы:

• до 28.04.2023 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
• до 28.07.2023 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
• до 28.10.2023 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.
• Налог до 28.04.2024 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы». Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы»:

• стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
• расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:

• Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
• Если нет дохода, ничего платить не нужно;
• Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
• Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.

Формула для расчета УСН 6% такая:

УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2023 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:

Период	Доходы	Страховые «за себя»
1 квартал	240 000	12 000
Полгода	510 000	19 000
9 месяцев	800 000	29 000
Год	1 150 000	40 874

 

Авансы:

• до 28.04.2023 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
• до 28.07.2023 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
• до 28.10.2023 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.
• Налог до 28.04.2024 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.

Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.

Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

• на ОПС – 36 723руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
• на ОМС — 9 119 руб.

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2023 и дополнительного 1% до 01.07.2024. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

Когда можно зачесть страховые «за себя»:

Вид платежа	Взносы, уплаченные до:
Аванс за 1 квартал	31.03
Аванс за полгода	30.06
Аванс за 9 месяцев	31.10
Налог за год	31.12

 

Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

Что изменилось по страховым платежам в 2023 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье  Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2023 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный налоговый спецрежим для малого бизнеса. Действует с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Продлится эксперимент АУСН до 31 декабря 2027 года.

Преимуществом данной системы является освобождение от налоговой отчетности и уплаты страховых взносов как «за себя» так и за работников. Не нужно считать налог, его считает налоговая, не нужно сдавать декларации и отчетность по работникам

И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2023 году.

Все налоговые льготы УСН в 2023 году – шпаргалка для ИП

Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2023 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.

1. Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2023 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
2. Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»

Ну что ж, как видно на 2023 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания. Также предлагаем услугу — бухгалтерское обслуживание ИП