Подпишись
Не упусти важные новостиНалогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: таблица всех платежей, все изменения в «упрощенке» + шпаргалка по налоговым льготам
В 2020 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков?Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников
Содержание:
- Новое лицо «упрощенки» в 2020 году
- Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить (таблица)
- Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году
- УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу
- Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить
- Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще
- Все налоговые льготы УСН в 2020 году: шпаргалка для ИП
Новое лицо «упрощенки» в 2020 году
Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.
Как было до 2020 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.
Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 200 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов, но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.
В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:
- 8% на УСН «Доходы»;
- 20% на УСН «Доходы минус расходы».
Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.
Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2020 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.
Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить
В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:
- УСН-налог;
- Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».
В 2020 году здесь ничего не изменилось.
Обычный ИП на УСН освобожден от:
- НДФЛ;
- НДС;
- Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.
Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.
То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.
Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2020 году:
Вид налога |
Ставка |
Срок уплаты |
Примечание |
Доходы ИП до 150 млн. руб. в год |
|||
УСН «Доходы» |
6% |
Авансы за 2020 год: · До 25.04.2020; · До 25.07.2020; · До 25.10.2020. Уплата налога до 30.04.2021 |
ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога |
УСН «Доходы минус расходы» |
15% |
||
Доходы ИП от 150 до 200 млн. руб. в год |
|||
УСН «Доходы» |
8% |
Авансы за 2020 год: · До 25.04.2020; · До 25.07.2020; · До 25.10.2020. Уплата налога до 30.04.2021 |
Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты |
УСН «Доходы минус расходы» |
20% |
||
Доходы ИП до 300 руб. в год |
|||
Страховые взносы на ОПС |
32 448 руб. |
До 31.12.2020 |
Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода |
Страховые взносы на ОМС |
8 426 руб. |
||
Доходы ИП больше 300 руб. в год |
|||
Дополнительный взнос на ОПС
|
1% с превышения дохода 300 тыс. руб. |
До 01.07.2021
|
|
Торговый сбор |
Ставки устанавливают муниципальные власти |
Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом |
В 2020 году сбор введен только в Москве |
Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году
«Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.
Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:
- Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
- Если выручки нет, то налог не уплачивается;
- Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
- Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.
Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.
Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.
В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:
УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы
К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:
Период |
Доходы (руб.) |
Расходы (руб.) |
1 квартал |
320 000 |
220 000 |
Полгода |
650 000 |
455 000 |
9 месяцев |
910 000 |
630 000 |
Год |
1 200 000 |
850 000 |
Авансы:
- до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
- до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
- до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.
Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.
Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.
Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:
- стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
- расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».
Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.
УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу
Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:
- Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
- Если нет дохода, ничего платить не нужно;
- Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
- Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.
Формула для расчета УСН 6% такая:
УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы
Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2020 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:
Период |
Доходы |
Страховые «за себя» |
1 квартал |
240 000 |
12 000 |
Полгода |
510 000 |
19 000 |
9 месяцев |
800 000 |
29 000 |
Год |
1 150 000 |
40 874 |
Авансы:
- до 25.04.2020 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
- до 25.07.2020 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
- до 25.10.2020 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.
Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.
Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.
Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить
Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:
- на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
- на ОМС — 8 426 руб.
При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.
Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.
У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.
Когда можно зачесть страховые «за себя» в 2020 году:
Вид платежа |
Взносы, уплаченные до: |
Аванс за 1 квартал |
31.03.2020 |
Аванс за полгода |
30.06.2020 |
Аванс за 9 месяцев |
31.10.2020 |
Налог за год |
31.12.2020 |
Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.
Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?
Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще
Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.
УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.
И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

Все налоговые льготы УСН в 2020 году – шпаргалка для ИП
Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2020 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.
- Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2020 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
- Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»
- Еще одна возможность сэкономить – отсрочка по онлайн кассам. Предприниматели-одиночки, которые торгуют товарами собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
Ну что ж, как видно на 2020 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания.