//
Налог на вмененный доход в 2020 году для ИП: все изменения, подсказки, бесплатное онлайн-заполнение декларации и новый сервис ФНС

Налог на вмененный доход в 2020 году для ИП: все изменения, подсказки, бесплатное онлайн-заполнение декларации и новый сервис ФНС

Внимание! Убывающим с ЕНВД занять свои места. Провожающим, просьба покинуть вагоны!

Хотя законопроект № 899026-7 о продлении «вмененки» Госдума все-таки допустила к рассмотрению, но Минфин просит не надеяться. Поэтому будем готовиться к худшему, к тому, что налог на вмененный доход в 2020 году для ИП останется в прошлом.

Как максимально грамотно и эффективно отработать завершающий год на ЕНВД, полностью использовать и не потерять последние вычеты, подготовиться к смене системы с наименьшими потерями и не пропустить ни одной даты – все это очень подробно в нашей статье.

Содержание:

  1. Налог на вмененный доход в 2020 году для ИП: виды деятельности в таблице
  2. Все для расчета: вычеты, коэффициенты 2020, доходность, ставки, формула
  3. Отчетность: 7 нюансов ЕНВД-декларации в 2020 году
  4. Горячие новости: когда ИП теряет право на ЕНВД в 2020 году и что дальше?
  5. Новый сервис ФНС для будущих бывших «вменещиков»
  6. Все про сроки: 7 важных дат для всех ЕНВД-предпринимателей
  7. Что еще не забыть «вмененщикам»

 

Налог на вмененный доход в 2020 году для ИП: виды деятельности

Как и все остальные спецрежимы ЕНВД не для всех. В 2020 году на «вмененный» налог могут перейти предприниматели, а только по некоторым направлениям бизнеса. При «вменёнке» для ИП в 2020 году виды деятельности обозначаются определенным кодом. Он не имеет ничего общего с ОКВЭДами или ОКУНами.

Эти коды указываются в заявлении о постановке на учет по ЕНВД и затем в декларации. Далее по ним определяются все вменные законодательством показатели для расчета налога.

Итак, вмененный налог для ИП в 2020 году виды деятельности: таблица с кодами

Виды деятельности

Коды

Бытовые услуги

01

Ветеринарные услуги

02

Услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта

03

Услуги по аренде мест и хранение автотранспорта на автостоянках

04

Грузовые перевозки

05

Пассажирские перевозки

06

Розничная торговля в стационарных торговых залах

07

Розничная торговля через стационарные торговые сети без торговых залов или нестационарные сети с торговым местом не более 5 м²

08

Розничная торговля через стационарные торговые сети без торговых залов или нестационарные сети с торговым местом более 5 м²

09

Развозная и разносная торговля в розницу

10

Услуги общепита с использованием зала обслуживания

11

Услуги общепита без использования зала обслуживания

12

Услуги рекламы на рекламных конструкциях без автоматической смены изображения и электронных табло

13

Услуги рекламы на конструкциях с автоматической сменой изображения

14

Услуги рекламы на электронных табло

15

Реклама на автотранспорте

16

Услуги по временному размещению и проживанию

17

Услуги по аренде торговых мест площадью меньше 5 м²

18

Услуги по аренде торговых мест площадью больше 5 м²

19

Услуги по аренде земельных участков для объектов торговли или общепита площадью менее 10 м²

20

 

 

 

 

Услуги по аренде земельных участков для объектов торговли или общепита площадью более 10 м²

21

Торговля через автоматы

22

Большой удельный вес в видах деятельности из таблицы занимают бытовые услуги. Но, какие конкретно услуги относятся к бытовым? Где их искать? Полный их перечень, а вернее их коды по ОКВЭД2 указаны в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 года № 4296-р. Так что если возникнут сомнения, можно с ним свериться.

Здесь нужно быть внимательным, потому, что регионы могут разрешить ЕНВД не для всех вышеуказанных услуг на своей территории. Даже если, вы уже давно работаете, лучше уточнить, не отменили ли местные власти какой-нибудь вид деятельности. «Вмененка» для ИП в 2020 полна сюрпризов.

Это можно выяснить в своей инспекции, на сайте ФНС или по федеральному телефону налоговой 8-800-222-22-22.

Все для расчета: вычеты, коэффициенты 2020, доходность, ставки, формула

Кроме кода вида деятельности для расчета налога придется узнать еще 5 неизвестных:

  1. По каждому виду деятельности нужно вести учет физических показателей. Это те показатели (единицы) бизнеса которые должны приносить доход. Для одних это будет численность работников, для других количество посадочных мест или метраж. Что, кому учитывать указано в п. 3 ст. 346.29
  2. Кроме того разные виды деятельности имеют разную доходность. Этот доход тоже установлен Налоговым кодексом и понадобиться для расчета (базовая доходность в месяц).

Например, для вида деятельности «Бытовые услуги» физический показатель будет количество работников, а базовая доходность 7 500 рублей. То есть, по логике НК РФ, если предприниматель работает один (в количество работников он включает только себя) и оказывает бытовые услуги, то за месяц он теоретически получает (вмененный доход) 7 500 руб. С этой суммы и будет рассчитываться налог.

Надо сказать, что на «вмененке» придется учитывать только те показатели, которые утверждает законодательство. Ни фактических доходов, ни расходов считать не придется.

Поэтому «вмененный» налог нисколько не зависит от реальной выручки предпринимателя. Это выгодно, когда прибыль перекрывает, рассчитанный налог. Но, если бизнес не приносит ничего кроме убытков или деятельность носит сезонный характер, платить стандартный налог все равно придется.

  1. Кроме базовых показателей для ЕНВД предусмотрены коэффициенты. Первый – коэффициент-дефлятор К1 утверждается на каждый год. В 2020 году К1 равен 2,009.
  2. Поскольку доходы установлены одни для всех, не важно, где работает предприниматель, местные власти могут устанавливать второй поправочный коэффициент. Например, чтобы снизить налог для приоритетных направлений. А там, где по мнению властей этого не требуется, коэффициент К2 будет равен 1.
  3. И последнее, что нужно узнать – это ставка налога. Здесь тоже большую роль играют региональные законы. Они могут на свое усмотрение повышать или понижать ставку от 15 до 7,5%.

И теперь из всех этих данных мы можем составить формулу для расчета:

Налог в 2020 году за месяц = БД*2,009*К2*ФП, где:

  • БД – базовая доходность для данного вида деятельности;
  • К2 – местный корректирующий коэффициент;
  • ФП – количество физических показателей в месяце.

ЕНВД-налог уплачивается ежеквартально. Поэтому, чтобы получить сумму к уплате, месячный налог умножаем на 3, если количество физических показателей не менялось. Если изменения были, то считаем по каждому месяцу отдельно и складываем суммы.

А теперь о приятном. Вмененный налог для ИП в 2020 можно уменьшить на страховые «за себя». Если ИП один, то на все 100%, если есть работники, то только на 50%. Не забудьте, что в следующем году «вмененки» уже не будет, поэтому до конца года нужно по максимуму учесть все страховые.

Это касается не только фиксированной части, но и дополнительного 1%. Так что, не стоит ждать следующего года для его уплаты.

Теперь про «вмененную» отчетность за 2020 год и как ее подготовить за минуту.

Отчетность: 7 нюансов ЕНВД-декларации в 2020 году

Проще всего для подготовки отчетности воспользоваться нашим бесплатным видеогидом(откроется в отдельном окне). 

Но, если вы хотите пройти этот квест самостоятельно, то не упустите следующие моменты:

  1. Изменений в отчет в 2020 году не вносилось.
  2. Все «вмененщики» могут сдавать ЕНВД декларацию на бумаге, отправлять в электронном виде или прикладывать электронную копию не обязательно.
  3. Если вы стоите на учете по ЕНВД в разных налоговых, то нужно будет сдавать несколько деклараций.
  4. Если есть несколько видов деятельности, то нужно заполнять по каждому из них отдельный 2 раздел.
  5. Нулевая отчетность сдается только в том случае, если у предпринимателя отсутствуют физические показатели. Например, когда при розничной торговле истек срок договора аренды, а новый не заключен. Но, когда ИП нужно учитывать количество работников, а деятельность не ведется, например, из-за болезни, то нулевой декларации уже не получится.
  6. Для сдачи отчетности совсем необязательно наличие штрих-кода на бланке декларации. Если у вас по этой причине отказываются принимать отчет, то это не правомерно.
  7. Штрафы за опоздание: 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей. Плюс, если налоговая не получит от вас отчет в течение 10 дней, то заблокирует расчетный счет. Не забудьте об этом, если отправляете декларацию по почте.

Горячие новости: когда ИП теряет право на «вмененку» в 2020 году и что дальше?

Кроме классических ограничений для ЕНВД-предпринимателей:

  • Работников меньше 100 человек;
  • Запрет на деятельность в рамках договора простого товарищества и доверительного управления;
  • Запрет на услуги по аренде бензо- и газозаправочных стаций

вмененный налог для ИП в 2020 году не смогут применять продавцы «маркировкой». (откроется в отдельном окне) Причем не всей. На вмененке нельзя торговать:

  • Обувью;
  • Меховыми изделиями;
  • Лекарствами.

Однако, к радости «вмененщиков» изначально заявленные сроки (с 1 января 2020 года) передвинули. Теперь предприниматели могут торговать обувью или лекарствами на ЕНВД до 1 июля 2020 года.

Еще не стоит забывать о региональных запретах: единый вмененный налог для ИП в 2020 году не может применяться в Москве и Пермском крае. Что делать тем, кому не повезло, и нужно прощаться с ЕНВД? Очевидно, есть три пути: менять ассортимент/переезжать, закрываться или искать другой режим.

Для предпринимателей, которым придется выбирать новую систему налогообложения, налоговики предлагают свой новый онлайн-сервис.

Новый сервис ФНС для будущих бывших «вменещиков»

Новый онлайн-сервис должен помочь предпринимателю выбрать самый выгодный для него режим. Задумка, конечно, хорошая. Но, есть ли в ней какой-то смысл? Все, исходные данные, которые можно задать сводятся к указанию статуса (ИП, физлицо или юрлицо), есть торговля подакцизными товарами или нет, объему доходов и количеству работников.

Полей для указания расходов нет, выбора по специфики бизнеса (торговля, услуги общепита, сдача в аренду жилья и пр.) тоже нет. Вроде бы и сделали, и бодро отрапортовали, что все работает, но смысловой нагрузки, как это часто бывает, ноль.

Здесь, даже больше подойдет сервис 2018 года Налоговый калькулятор.

По крайней мере, опций для указания исходных данных в нем больше. Его можно найти на сайте ФНС электронных сервисах.

А теперь про даты. Все сроки для «вмененщиков» в таблице.

 

 

 

 

Все про сроки: 5 важных дат для всех ЕНВД-предпринимателей

Пройдемся по всей хронологии от регистрации до закрытия:

  1. Заявление о постановке на учет по ЕНВД подается в течение 5-ти дней с начала осуществления вмененной деятельности. ЕНВД не носит, как раньше обязательный характер для применения, поэтому ИП сам решает, когда на него переходить.
  2. Сроки уплаты налога и сдачи декларации в 2020 году:

Налоговый период

Уплата налога

Сдача декларации

1 квартал

20 апреля 2020

27 апреля 2020

2 квартал

20 июля 2020

27 июля 2020

3 квартал

20 октября 2020

26 октября 2020

4 квартал

20 января 2021

25   января 2020

  1. Чтобы взять в зачет страховые, они должны быть уплачены в том же периоде, за который считается налог. Например, чтобы снизить ЕНВД-платеж за первый квартал, страховые нужно заплатить до 31 марта, за второй до 30 июня и т.д.
  2. Для снятия с учета по ЕНВД заявление подается в течение 5-ти дней, с момента прекращения «вмененной» деятельности.
  3. При закрытии «вмененки» декларация и уплата налога производятся в обычные сроки. Например, если сняться с учета в мае, сдать декларацию и уплатить налог можно в июле как обычно.

И напоследок, еще несколько напоминалок.

Что еще не забыть ИП-«вмененщикам»

  1. С 2020 года для «вмененщиков» отменен вычет по кассе.
  2. Для тех, у кого есть работники: МРОТ в 2020 году вырос. Теперь он составляет 12 130 руб.
  3. ЕНВД-предпринимателям можно работать без онлайн-касс и даже без БСО, если у них нет наемных работников, и они самостоятельно оказывают услуги или продают товары собственного производства.
  4. Страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: 32 448 на ОПС и 8 426 на ОМС.
  5. Запрет на торговлю «маркировкой» в 2020 году распространяется также на патент. Поэтому сменить ЕНВД на ПСН в этом случае не получится.

Налог на вмененный доход в 2020 году для ИП постепенно отмирает. И поскольку мы никак не можем на это повлиять, все, что остается по максимуму использовать последние блага «вмененки» и постелить себе соломки, когда придется переходить на другой режим.

Обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы не пропускать важной информации.

А в комментариях делитесь, что собираетесь делать после отмены ЕНВД?