Налог на ИП за себя | Центр бухгалтерских услуг «Диалог»

Налог на ИП за себя — упрощенка без работников

Налогов бояться – в бизнес не ходить. Самое главное знать о них все. Потому что платишь меньше – оштрафуют, платишь больше — разоришься. Налог на ИП за себя (упрощенка без работников) становится удобней для предпринимателей в отличие от многих других режимов. Сколько, когда платить, как считать и отчитываться, что еще предусмотреть: атавизмы и тренды года для упрощенки, обо всем в нашей статье.

И конечно не обойдем стороной самую животрепещущую тему: налоги в период коронавируса. Отменят или нет: все новости, мечты и реальность. Статья подготовлене компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

Почему упрощенцам повезло больше других

Новые ограничения в связи с маркировкой, подкосили не только ЕНВД, но и патент. А, следовательно, микро бизнесменам придется как-то выживать и срочно искать, хоть какую-то альтернативу вне этих режимов. Для многих наиболее очевидной и адекватной системой станет УСН.

И, чтоб уж как-то сгладить навязанную смену налоговой системы, упрощенку стали упрощать: отмена отчетности, менее строгие лимиты, отсрочка по онлайн кассам, даже переходить на УСН разрешили в середине года. Правда, как всегда, с оговорками. Ну, и не обошлось без ложки дегтя даже для упрощенцев.

А теперь обо всем по порядку.

Налог на ИП за себя упрощенка без работников: самое главное

Во-первых, нужно помнить, что упрощенка – это спецрежим. Он разрешает платить единый упрощенный налог вместо: НДФЛ, НДС и налога на имущество ИП, которое он использует для бизнеса. Поэтому, для упрощенцев одиночек есть только два вида уплаты — это сам упрощенный налог и страховые взносы «за себя».

Исключение составляют упрощенцы-москвичи. Им ко всему прочему придется платить Торговый сбор. И хотя Торговый сбор также введен в Санкт-Петербурге и Севастополе, но в этих городах региональные власти установили его ставку 0%.

На УСН нельзя перейти в любой момент, когда захочется. Есть всего три варианта:

Первый – это когда ИП только регистрируется, он может подать уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН в течение первых 30 дней;
Второй – сменить свой режим на упрощенку можно только с 1 января очередного года. Для этого, уведомление подается до 31 декабря текущего.
Третий вариант – если теряется право на НПД, можно перейти на УСН в течение 30 дней в середине года.

Упрощенку нельзя применять производителям подакцизных товаров, нотариусам, адвокатам и пр., а также, если ИП без работников нарушил границы по доходам 251, 4 млн руб или остаточной стоимости основных фондов более 150 млн. руб. Все ограничения указаны в ст. 346.12 НК РФ.
Предприниматель может сам выбрать ставку налога 6%, если платить с общего дохода или 15%, если платить с разницы между доходами и расходами. Но, здесь нужно быть внимательным, ставку можно выбрать при регистрации или сменить один раз в год.
Важно помнить, что в 2023 году лимиты на УСН увеличатся: для применения стандартных ставок лимит по доходу не должен превышать 188,55 млн. руб , от 188,55 млн. руб до 251,4 млн руб применяются повышенные ставки (8 % усн доходы и 20 % доходы-расходы)

Поэтому, лучше все заранее просчитать, чтобы не оказаться на невыгодном тарифе целый год.

Местное законодательство может устанавливать разные УСН-ставки на своей территории. Например, в 2023 году ставка «Доходы» может быть от 1% до 8%, а «Доходы минус расходы» от 5% до 20%.

Отчитываться упрощенцам нужно только раз в год. Единственная форма для отчетов – это УСН декларация.

На ставке «Доходы» 6% предприниматель может снизить налог на страховые взносы «за себя». А москвичи могут принять к вычету еще и уплаченный Торговый сбор целиком. Причем ни там, ни там лимитов по снижению налога нет, если нет персонала.

Пройдемся подробней по расчетам. Как правильно рассчитать налог и самое главное не переплачивать.

Быстрый расчет 6%, 15 %, 1%

Хотя формулы для расчета на каждой ставке будут разные, но есть единые принципы, которые нужно соблюдать в любом случае:

Все данные: о доходах, расходах, уплаченных страховых берем нарастающим итогом (не отдельно по каждому кварталу). То есть, если считаем налог за первые три месяца, считаем все суммы до 31 марта, за полгода соответственно до 30 июня.
Если доходов не было совсем, никаких УСН-платежей не будет, ни на какой ставке.
Из сумм рассчитанного налога за все периоды кроме первого, нужно вычесть предыдущие УСН-авансы.
Все суммы считаем в полных рублях и округляем по общим правилам.

Расчет на ставке «Доходы» 6%

Для расчета УСН-аванса за первый квартал берем все доходы до 31 марта, умножаем на 6% и отнимаем страховые взносы «за себя», если платили.

За полгода расчет будет посложнее, но не намного.

УСН6% за полгода=Доходы(до 30.06)*6%-УСН за первый квартал – страховые(до 30.06)

Для платежа за девять месяцев считаем все точно также, только отнимаем авансы за полгода и за год отнимаем авансы за девять месяцев соответственно.

Чтобы не считать вручную, проще всего воспользоваться для расчета любого УСН-платежа нашим бесплатным онлайн-калькулятором.

Расчет на ставке «Доходы минус расходы» 15%

На доходно-расходной упрощенке из сумм налога мы не можем вычесть наши страховые, потому что они учитываются в составе расходов вместе с другими затратами. Здесь расчет за первый квартал будет следующий: из выручки отнимаем все затраты – это получается налоговая база, и ее умножаем на 15%.

Налог за шесть месяцев считаем также, только отнимаем предыдущий аванс по аналогии с расчетом выше.

УСН15% за полгода = (Доходы до 30.06-Расходы до 30.06)*15% — УСН за первый квартал

На упрощенке 15% нужно быть внимательным с расходами. Не все можно брать на уменьшение налоговой базы. Полный и закрытый список разрешенных бизнес-затрат указан в статье п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расхода там нет, то его не учитываем.

Еще одна особенность этой ставки в том, что если рассчитанный УСН-платеж будет меньше 1% от всех доходов, тогда платится минимальный налог.

Расчет минимального налога 1%

Чтобы определить какой налог нужно платить 1% или 15%, сначала считаем УСН-платеж как обычно. Если расходов оказалось больше и налога к уплате нет, тогда от всех доходов рассчитываем 1% и его перечисляем в бюджет.

Если налог к уплате есть, тогда сравниваем его с размером 1% от выручки и платим ту сумму, которая больше. Минимальный УСН-налог перечисляется только в конце года. Считать и уплачивать его каждый квартал не нужно.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Страховые для упрощенки: все просто

Если УСН-щик работает один, то страховые взносы для него состоят из двух частей:

Фиксированная часть взносов на пенсионный и медстрах при доходе менее 300 тыс. руб. в год и
Дополнительная часть в размере 1% от всего дохода за год, если он превысил 300 тыс. руб.

В 2023 году ИП платят за себя:

Фиксированные взносы на ОПС	Фиксированные взносы на ОМС	Всего
36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.

Дополнительный 1% с превышения нужно рассчитать самому по итогам года. Никаких отчетов по взносам «за себя» сдавать не нужно.

Взносы платятся почти всегда. Есть совсем немного исключений, когда предприниматель от них освобождается. Все они указаны в п. 7 ст. 430 НК. Это может быть служба в армии, декрет и пр., но на это время предпринимательская деятельность должна быть приостановлена.

Теперь все о сроках.

Сводим счеты с бюджетом: что, когда платить и сдавать

Упрощенный налог уплачивается тремя авансовыми платежами в течение года и итоговым расчетом по его окончании.

Сроки уплаты УСН:

Платеж	Крайняя дата
Аванс за первый квартал	До 27 апреля
Аванс за полгода	До 27 июля
Аванс за девять месяцев	До 26 октября
Итоговый платеж за год	До 30 апреля следующего года

По страховым взносам предусмотрены только две даты:

Взнос	Крайняя дата
Фиксированный взнос на ОПС и ОМС	31 декабря
Дополнительный 1%	1 июля следующего года

Но, чтобы брать страховые в зачет упрощенного налога или на расходы их нужно уплачивать до последнего числа каждого квартала. Если это удобно их вообще можно платить хоть каждый месяц. График платежей выбирает сам предприниматель.

Когда сдавать декларацию? ИП сдают упрощенную отчетность всего раз в год до 30 апреля.

Даже если предприниматель зарегистрировался в конце декабря, и деятельности пока не было, все равно нужно подать декларацию в общие сроки. Просто она будет нулевой.

А при закрытии ИП последнюю декларацию нужно подать не позднее 25 числа месяца следующего после ликвидации.

Но, есть надежда, что скоро декларации останутся в прошлом.

Касса, расчетный счет, печать, бухучет для упрощенцев: ненужное зачеркнуть

Начнем с расчетного счета. ИП совсем не обязан его открывать и можно работать без него. Но есть лимиты на наличные расчеты — нельзя рассчитываться наличкой, если сумма по договору более 100 тыс. руб.

Причем личная карта не может заменить расчетный счет. По инструкции ЦБ банковская карта может использоваться только для личных расчетов. И если банк заподозрит, что на нее приходят бизнес-платежи, то однозначно заблокирует.

Что касается онлайн-кассы, то в 2023г. без онлайн-касс могут работать самозанятые, ИП вид деятельности которых указан в п.2 ст. 2 54-ФЗ, ИП ведущие деятельность в труднодоступных районах. А все остальные обязательно должны их использовать.

Что еще УСН-предпринимателю не понадобиться? Совсем не обязательно иметь печать. Ну, только если уж очень захочется. К тому же, ИП не нужно вести бухучет, такой обязанности для предпринимателей нет.

Все что, потребуется заполнять упрощенцу – это КУДиР (Книгу учета доходов и расходов). Туда вносятся все поступления, затраты и уже на основе данных из КУДиР заполняется УСН-Декларация.

Обязательно подпишитесь на наши новости. Мы будем держать вас в курсе самых последних изменений без фантазий, только факты.

А в комментариях делитесь, влияет ли ситуация в стране на ваш бизнес и возможно своими лайфхаками, как выкручиваетесь. Также предлагаем свои услуги — бухгалтерское сопровождение ИП

Оставьте заявку на консультацию

Хотите избежать временных, финансовых и репутационных потерь? Позвоните нам по номеру +7 (812) 642-09-16 и получите коммерческое предложение на бухгалтерское сопровождение бизнеса.