Можно ли выводить деньги из юрлица через арендные платежи

Существует только два полностью легальных способа, чтобы вывести с расчетного счета ООО принадлежащие ему деньги. Это заработная плата директора компании и выплата дивидендов. Но в интернете можно прочитать огромное количество советов от представителей бизнеса, как можно легко вывести средства юридического лица. Давайте рассмотрим, что это за способы, какие могут возникать риски, если ими воспользоваться.

Вывод денежных средств через аренду имущества у учредителя

По словам одного бизнесмена, он воспользовался следующей схемой вывода денег их юридического лица:

ООО может взять у учредителя в аренду имущество, принадлежащее ему как физическому лицу. В качестве такого имущества может выступать помещение любого типа – офис, склад, квартира, а также транспортное средство. И это будет вполне законный способ, чтобы вывести деньги юрлица за счет получения каждый месяц арендных платежей.

Коммерсант пользовался этим способом 20 лет. В качестве индивидуального предпринимателя он предоставлял ООО в аренду офисное помещение и также предоставлял организации лицензии на товарный знак. При этом бизнесмен был не только индивидуальным предпринимателем, но еще и генеральным директором и учредителем юридического лица. В договорах в местах подписей сторон дважды фигурировала его подпись. И, как заявлял бизнесмен, у ИФНС никогда к нему не было никаких вопросов по этому поводу.

Заявление предпринимателя хорошо звучит. ООО на самом деле имеет право подписать лицензионный или арендный договор с учредителем компании. В законодательстве нет прямого запрета на это.

Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем, то доход, им полученный, станет облагаться налогом по ставке в соответствии с выбранной им системой налогообложения. Так, если ИП находится на УСН «Доходы», то он с полученных за аренду денег будет обязан оплатить в государственный бюджет 6%. Если сдача имущества была проведена физическим лицом, то сумма налога составит 13% (НДФЛ). Но даже при таком проценте налоговые выплаты будут существенно ниже, чем на заработную плату или дивиденды.

Другой вариант, когда учредитель одновременно является индивидуальным предпринимателем и с ним заключается договор о передаче ООО патента, товарного знака или другой интеллектуальной собственности в пользование. В такой ситуации вывод денежных средств станет проводиться через лицензионные платежи. Налоговая нагрузка в этом случае будет такой же, что и в варианте с арендой.

Но все ли так хорошо, как говорит бизнесмен? Какие есть опасности у этого способа вывода денежных средств из компании?

Данный метод будет рабочим только в одном случае, если совершаемая сделка будет реальной и у нее будет деловая цель. Не каждый учредитель юрлица в собственности имеет автомобиль или недвижимость, которые может сдать. Поэтому если для организации такой схемы вывода средств из юрлица учредитель станет брать помещение в аренду, а затем пересдавать его субаренду компании, то в сделке появляется посредник. А это не может не вызвать серьезное сомнение у налоговиков. И самым главным вопросом у них будет – почему ООО не берет помещение в аренду напрямую, зачем ей понадобился посредник?

Нелегальной окажется и схема, если ООО подпишет договор с предпринимателем, в котором не будет прописана оплата за оказываемые услуги. Это свидетельствует о занижении налоговой базы, так как к вычету будут заявлены расходы на аренду, которые юрлицо на самом деле не несло.

В ситуации, когда учредитель (предприниматель или физлицо) действительно владеет недвижимостью или транспортом, а ООО берет у него их в аренду, то такая сделка будет легальной. Но при этом нужно учитывать тот момент, что размер аренды должен соответствовать средней по рынку оплате.

То есть способ является рабочим, но важно, чтобы сделка была реальной. Нужно, чтобы компания ее могла обосновать, в том числе документально. Ведь подобные договоры между юрлицами и их учредителями налоговиками признаются как сделки между взаимозависимыми сторонами. В каких случаях НК РФ признает организацию и физическое лицо взаимозависимыми – когда доля косвенного или прямого участия в компании физлица составляет более 25%.

Какое мнение у по данной ситуации у юриста

Сделки, заключаемые между взаимозависимыми сторонами, нельзя считать незаконными сразу. С учредителем юридического лица допускается заключение договора предоставления лицензии или аренды недвижимости или транспортных средств. На практике нередко возникают ситуации, когда заключаются договоры управления или на консультации. Главное, чтобы условия сделок, совершаемых между взаимозависимыми лицами, не отличались от сделок, заключаемых между независимыми лицами. Также необходимо, чтобы вывод средств из ООО не был единственной целью участников сделки.

Например, ИФНС может проверить соответствие рыночной стоимости аренды. Также налоговая инспекция будет изучать и другие пункты заключенного договора, которые будут напрямую влиять на сумму сделки (рассрочка, отсрочка оплаты и пр.). Поэтому важно суметь обосновать как деловую цель совершаемой сделки, так и размер доходов и расходов по ней, как формируется ее цена. Если проигнорировать все эти вопросы, есть значительный риск, что сотрудники налоговой инспекции посчитают такую сделку незаконной схемой для уменьшения базы налогов. В результате компании будут выставлены значительные штрафы и доначислены налоги.