Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Когда твои доходы находятся в твоих собственных руках, подход к планированию своего дела должен быть максимально серьезным. Сегодня российские предприниматели могут сами решать, какая система налогообложения для ИП лучше всего подходит для их сферы деятельности. Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Как понять, что лучше: упрощенка или вмененка, какие у них недостатки? Кому выгодна ОСНО? Можно ли в вашем деле использовать патент? Нужен ли вам штатный бухгалтер или вы справитесь своими силами? Отвечаем на все вопросы прямо сейчас! Статья подготовлене компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Оглавление:

1. 5 систем налогообложения ИП
2. Налоги и отчетность на ОСНО: точные цифры
3. Вся правда об упрощенке для ИП
4. ЕНВД: подводные камни вмененки
5. ПСН для ИП: так ли это сложно?
6. Преимущества ЕСХН для ИП

 

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Система налогообложения – это фундамент любой предпринимательской деятельности. От ее выбора зависят виды налогов, их ставки, а также схема предоставления налоговой отчетности и условия для штрафов и пени. Правильно подобранный налоговый режим позволяет грамотно распределять расходы и формировать прибыль.

Можно ли сменить систему, если она оказалась не выгодна?

Залогом того, что ИП сразу выберет правильный режим налогообложения, является умение оценить перспективы своего бизнеса минимум на год вперед. Однако, даже, если первоначальный выбор оказался неудачным, все можно изменить. Согласно законодательству, ИП может выбрать тип системы, по которой он будет платить налоги как при регистрации ИП в ИФНС, так и в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Процедура в обоих случаях одинакова.

Обратите внимание: если ИП хочет сменить систему налогообложения, должен отчитаться в налоговой дважды. Первый отчет закрывает период, когда действовал прежний режим, второй – период действия нового выбранного режима.

Какие системы налогообложения для ИП действуют

18-я статья НК РФ позволяет российским предприятиям малого и среднего бизнеса выбрать один из нескольких вариантов облегченных (специализированных) налоговых режимов.

Виды налоговых режимов для ИП

• ОСНО — общая система, устанавливается по умолчанию для любых ИП, если не выбрана другая система;

подходящие для разных видов деятельности:

• УСН – упрощенная система («упрощенка»);
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход («вмененка»);

подходящие для определенных сфер деятельности:

• ПСН – патентная система («патент»);
• ЕСХН – единый сельхозналог.

ОСНО для ИП

Общий налоговый режим является достаточно сложным и требует привлечения специалистов для работы. Действует в отношении любых ИП, которые не заявили о переходе на другую систему.

Налоги и отчетность на ОСНО

В этой системе предусмотрены 3 налога для ИП:

• НДС (с 01.01.2019 это 20% от стоимости товара\услуги);
• подоходный налог (в 2019 году НДФЛ составляет 13% от прибыли);
• имущественный налог (от 0,1 до 2% кадастровой стоимости помещения)

Налоговая отчетность на ОСНО производится ежеквартально, а уплата налога вносится равными долями в течение 3 месяцев после отчетного периода.

Кому выгодно применять ОСНО

• предприятиям оптовой торговли;
• крупным компаниям с высокой и постоянной прибылью;
• ИП, постоянно работающим с компаниями на ОСНО;
• организациям, имеющим налоговые льготы;
• ИП, которым нельзя применять другие налоговые режимы.

Преимущества ОСНО для ИП

• нет ограничений по виду деятельности, количеству сотрудников, площади помещений или сумме годового дохода;
• экономия на НДС при работе с организациями на ОСНО;
• наличие льготных ставок (от 0 до 10%) на определенные товары\услуги (п.1 ст.164 НК РФ).

Недостатки ОСНО

• требует привлечения профессионального бухгалтера;
• необходимо рассчитывать несколько налогов;
• отчетность сдается ежеквартально.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

УСН для ИП

«Упрощенка» является самым популярным налоговым режимом для ИП как без работников, так и с сотрудниками. Ее главное преимущество – уплата всего 1 налога и сдача отчетности всего 1 раз в год.

Налоги для ИП на упрощенке

В УСН установлены базовые ставки налога: 6% с любого поступления средств на счет ИП («доходы») или 15 % с чистого дохода («доходы минус расходы»). Следует иметь в виду, что в разных регионах РФ ставки могут отличаться, так как их размер устанавливают муниципальные власти каждого отдельного субъекта РФ.

Кому выгодно перейти на УСН

• УСН 6% «Доходы» выгодно выбирать при небольших расходах на осуществление деятельности (т.е. без установки оборудования, закупки материала или сырья, найма персонала). Этот вариант хорош для сферы услуг: бытовых, сервисных, юридических.
• УСН 15% «Доходы минус расходы» чаще всего применяют те организации, в которых доля расходов на ведение деятельности (закупку товаров, запчастей, техники, услуги по доставке, работу персонала) превышает 60-70%. Этот тип УСН выгоден для предприятий розничной торговли, интернет-магазинов, строительных организаций, крупных сервисных центров.

Преимущества УСН для ИП 

• не требует привлечения специалиста для расчета налогов и ведения отчетности;
• вместо трех (НДС, НДФЛ, имущественный) выплачивается только 1 налог;
• ИП без сотрудников могут подавать налоговую декларацию лишь 1 раз в год;
• есть возможность уменьшить налог на сумму взносов, которые выплатил ИП за себя \ за сотрудников в данном отчетном периоде (не более 50% от суммы налога).

Ограничения

• штат наемных сотрудников не должен превышать 100 человек;
• доходы не должны составлять более 150 млн руб. в год;
• величина основных средств не может превышать 150 млн руб. в год;
• ведение определенного вида деятельности (на основании п.3 ст.346.12 НК РФ).

ЕНВД для ИП

Система единого налога на вмененный доход тоже отличается тем, что ИП необходимо платить лишь 1 единый налог. Однако, она может применять только при определенных видах деятельности, список которых определен в нормативных актах муниципальных властей. Таким образом, чтобы ИП перейти на вмененку, первым делом необходимо уточнить, каким видам деятельности разрешен этот налоговый режим в данном муниципальном образовании.

Особенностью ЕНВД является то, что при расчете налога не учитывается выручка. То есть налог уплачивается даже в том случае, если у ИП нет дохода в отчетном периоде. При вмененке налогом облагаются физические величины: площадь помещения, количество наемных работников, число посадочных мест или терминалов.

Кому выгодно перейти на ЕНВД

Данный налоговый режим больше всего подходит ИП с постоянным и равномерным доходом, а также:

• компаниям, которым для работы не требуется офис (грузоперевозчики, такси);
• предприятия розничной торговли со стабильным оборотом, не имеющим штатного бухгалтера;
• интернет-магазинам, так как позволяет оформить электронный чек без использования накладных.

Преимущества ЕНВД

• не требует привлечения бухгалтера;
• уплачивается один налог вместо трех;
• позволяет уменьшить налог в отчетном квартале.

Недостатки

• отчеты предоставляются ежеквартально;
• платежи в бюджет должны вноситься даже при отсутствии прибыли в отчетный период;

Ограничения на ЕНВД

• количество штатных сотрудников менее 100 человек;
• площадь торгового зала не более 150 квадратных метров.

ПСН для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) вводится местными властями каждого субъекта РФ, поэтому применять ее можно только после ознакомления с местным законодательством. Основой системы является понятие «патента», стоимость которого является суммой потенциального дохода умноженного на ставку налога в размере 6%. Расчет стоимости патента основывается на таких показателях как вид деятельности, количество сотрудников, транспортных средств, машин и.т.п., срок действия патента и регион применения.

Кому выгодно перейти на ПСН

Патентная система обычно применяется организациями, деятельность которых имеет сезонный характер.

Преимущества ПСН для ИП

• ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного налога и платит только за патент;
• не требует заполнения декларации по завершении деятельности;
• владелец патента освобождается от установки ККА,
• ИП может перейти на этот налоговый режим на основании заявления в любой момент в течение календарного года.

Недостатки

• обязательно ведение книги учета доходов\расходов.

Ограничения

• перечень видов деятельности ограничен и устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно;
• максимальный доход по патенту не должен превышать 60 млн. руб. в год;
• среднесписочная численность сотрудников за всё время действия патента не может превысить 15 человек.

ЕСХН для ИП

Этот тип налоговых платежей разработан специально для сельхоз производителей. Законодательством предусмотрена возможность ИП перейти на ЕСХН с начала календарного года или в течение 30 после регистрации ИП. Единый сельскохозяйственный налог уплачивается раз в полгода, сдача отчетности производится всего 1 раз в год.

Кому выгодно перейти на ЕСХН

• ИП, чья деятельность будет связана с производством продукции растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства.

Преимущества ЕСХН для ИП

• уплате подлежит один налог в размере 6% от разницы между доходами и расходами;
• ИП может снизить налогооблагаемую базу на размер убытков за прошлые отчетные периоды.

Недостатки

• с 01.01.2019 года ИП на ЕСХН должны платить НДС. 

Ограничения

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70 % от общего дохода предприятия.
• ИП, занимающиеся только переработкой сельхозпродукции не имеют права перейти на ЕСХН.

Мы надеемся, что наша статья доказала, что налоги – это просто. Государство предлагает предпринимателям удобные и гибкие системы налогообложения, которые всегда можно сменить, чтобы сделать свой бизнес максимально прибыльным. Поделитесь этой статьей с друзьями и подписчиками – помогите им сделать грамотный выбор! Также предлагаем услугу — бухгалтерское сопровождение ИП