Какие налоги платит ИП на УСН в 2023 году без работников

Несмотря на свое название, «упрощенка» может преподнести уйму сюрпризов, если невнимательно к ней отнестись. Тем более, что в 2023 году она, как и все остальные режимы, очень сильно изменилась. Какие налоги платят ИП на УСН в 2023 году без работников, как их правильно рассчитать за пару минут и получить кэшбэк от государства, новые ставки и ограничения, что сдавать в налоговую и еще много ответов на самые актуальные вопросы по «упрощенке» для начинающих и продолжающих предпринимателей. Статья подготовлена компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

• УСН-незнакомка 2023: новые ограничения и продленка для «упрощенцев»
• Какие налоги платят ИП на УСН в 2023 году без работников (таблица)
• Новые ставки «упрощенки»: как выбрать и не запутаться (схема)
• Страховые «за себя» на разных ставках: кэшбэк от государства
• УСН 6% «Доходы» как рассчитать за пару минут
• УСН 15% «Доходы минус расходы»: 3 принципа правильного расчета
• УСН 1% «Минимальный налог» кто и когда платит
• Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2023 году без работников
• Еще 5 ответов для «упрощенцев» в любой ситуации

 

УСН-незнакомка 2023: новые ограничения и продленка для «упрощенцев»

Для одних «упрощенка» стала менее выгодна, чем даже ОСНО, а для других еще проще. Начнем сначала: в 2023 году для ИП-упрощенцев действуют основные и дополнительные ограничения. Всего их три.

Первое ограничение УСН по видам деятельности. Нельзя перейти на этот режим, если бизнесмен является:

• Адвокатом или нотариусом;
• Занимается игорным бизнесом;
• Производит подакцизные товары или добывает/продает полезные ископаемые;
• Ведет деятельность в банковской сфере и пр. Все ограничения по направлениям бизнеса указаны в ст. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Второе ограничение, в которое нужно вписаться всем «упрощенцам» без работников, по величине следующих показателей:

• Остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн.руб.;
• Доход за год не более 188,55 млн. руб.

В 2023 году, для крупных «упрощенцев» есть послабления. И если в течение года эти лимиты нарушены, то УСН-предприниматель не слетает с режима, а остается на УСН оставшуюся часть года. Для него начинают действовать повышенные ставки и уже дополнительные ограничения по доходу:

• Не более 251,4 млн. руб.

Третье ограничение — по совмещению режима. Предпринимателю нельзя параллельно применять УСН и:

• Общий режим;
• Сельхозналог.

А что по поводу платежей в 2023 году, выросли или нет?

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Какие налоги платят ИП на УСН в 2023 году без работников (таблица)

Сначала о приятном. «Упрощенцы» освобождены от уплаты:

• НДФЛ за себя;
• НДС;
• Налога на имущество, которое используется в бизнес целях. Исключение составляет «кадастровая» недвижимость (бизнес-центры, торговые комплексы и т.п.).

А сколько платит ИП за себя в 2023 году без работников:

Вид налога	Ставка	Срок уплаты	Примечание
УСН-налог	6% «Доходы»	Авансовые платежи в течение 2023 года: ·         До 28 апреля; ·         До 28 июля; ·         До 28 октября. Налог по итогам года: ·         До 28 апреля 2024	Предприниматель может самостоятельно выбрать ставку при регистрации или сменить ее раз в год
	15% «Доходы минус расходы»
Страховые взносы на ОПС	36 723 руб.	До 31 декабря 2023	Взносы за ИП уплачиваются всегда, даже если нет прибыли или бизнес временно приостановлен
	+ 1% с превышения дохода за год 300 тыс. руб.	До 1 июля 2024
Страховые взносы на ОМС	9 119руб.	До 31 декабря 2023

Чаще всего на этом список платежей для ИП без работников на «упрощенке» заканчивается. Но, если предприниматель имеет автомобиль или земельный участок, то обязанности по уплате транспортного или земельного налога с него никто не снимал. Точно также по подоходному налогу: если есть доход помимо “упрощенки” будь добр перечислить НДФЛ.

Теперь пройдемся подробней по ставкам УСН-налога. В 2023 году они могут быть от 20% до 0%, какую выбирать?

Новые ставки «упрощенки»: как выбрать и не запутаться (схема)

В 2023 году помимо знакомых 6% и 15%, предприниматель может применять пониженные или повышенные тарифы УСН.

Повышенные ставки начинают действовать, если, как указано выше, лимиты по доходам нарушены. А пониженные ставки могут вводиться местными законами для определенных бизнес-направлений (производство, утилизация отходов и пр.). Можно их долго выискивать в интернете, но проще всего узнать в ФНС по федеральному телефону 8800 222-22-22.

Кроме того, в некоторых городах ставки «упрощенного» налога могут быть 0% — это называется налоговые каникулы. Какие тарифы действуют на каждой территории, можно узнать на сайте налоговой, если указать номер своего региона или по тому же телефону.

Чтобы не запутаться, какую ставку брать без работников сверьтесь со схемой ниже:

А что насчет страховых?

Страховые «за себя» на разных ставках: кэшбэк от государства

Здесь все попроще. Размер фиксированных взносов устанавливает государство. Эти суммы (на ОПС 36 723 руб. и ОМС 9 119 руб.) нужно заплатить до конца года в свою налоговую по прописке. Это можно сделать одним платежом в декабре, а можно разбить и равномерно уплачивать поквартально/помесячно.

На самом деле гораздо выгоднее перечислять страховые «за себя»  каждый квартал. И вот почему: УСН-предприниматель без работников может уменьшить свой налог по «Доходной» ставке на всю сумму уплаченных взносов.

Главное требование, чтобы они были перечислены в том же периоде, за который платится налог. А поскольку УСН-авансы перечисляются ежеквартально, то и взносы нужно платить также.

Еще один взнос 1% на ОПС должны уплачивать только те, предприниматели, чей доход превысил 300 тыс. руб. в год. При этом 1% платится не со всей прибыли, а с разницы между реальным доходом и 300 тыс. руб. Его нужно рассчитать самостоятельно, а уплачивать так же как и фиксированную часть, как будет удобно. Главное успеть перечислить до крайней даты.

На «Доходно-расходной» ставке расходы по страхованию тоже снижают налог, но только в составе затратной части. То есть уменьшают налоговую базу. Здесь то же условие по срокам уплаты. Не успели перевести страховые до конца квартала, взять их в расходы не получится. Если Вы отработали неполный год, т.е. открылись не с начала года или закрылись до его окончания рассчитать сумму страховых взносов удобнее с помощью бесплатного онлайн калькулятора страховых взносов (откроется в новом окне)

УСН 6% «Доходы» как рассчитать за пару минут

При «Доходной упрощенке» нам придется учитывать только денежные поступления. Причем брать их в расчет нужно в том периоде, когда деньги пришли на расчетный счет или в кассу. Поскольку расходы учитывать не нужно ставка «Доходы» 6% будет выгодна тем ИП, у которых нет постоянных крупных затрат, таких как аренда, зарплата, материалы и пр. Чаще всего, если расходы не больше 30-40% по отношению к выручке, то выгодней работать на «Доходной» ставке.

Как рассчитать УСН 6%? Все данные для расчета нужно брать нарастающим итогом с начала года (не поквартально). Поэтому и авансовые платежи называются: за первый квартал, за шесть месяцев и за девять месяцев. Итоговый налог рассчитывается аналогично авансам по формуле:

УСН к уплате=(Доходы*6%)-страховые взносы-уплаченные авансы с начала года

Чтобы было понятно, рассмотрим пример. Посчитаем УСН-аванс за 9 месяцев для ИП Иванова по следующим данным:

Показатель за девять месяцев	Сумма с начала года
Доходы	795 000 руб.
Страховые взносы	28 500 руб.
Уплаченные авансы за 1 квартал + за полгода	8 300 руб.

Аванс за 9 месяцев=(795 000*6%)-28 500 -8 300=10 900 руб.

Чтобы было еще быстрее, можно рассчитать «упрощенный» налог к уплате с помощью нашего онлайн-калькулятора (откроется в отдельном окне).

УСН 15% «Доходы минус расходы»: 3 принципа правильного расчета

Как понятно из названия для расчета одними доходами не обойтись. Поэтому затраты тоже придется считать. Но:

1. Все расходы должны быть документально подтверждены. Это могут быть акты выполненных работ, накладные, зарплатные ведомости и пр.
2. Затраты должны быть перечислены в ст. 346.16 НК. Если их нет в перечне, то в расчет их не берем. Сюда можно отнести: расходы на зарплату, материалы, аренду, страховые взносы и пр.
3. Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. То есть, если ИП оплачивает свой личный телефон, то налоговики такие затраты выкинут из расходов для расчета налога. Выход: четко разделять личные и бизнес траты.

Чтобы рассчитать УСН-налог 15%, пользуемся формулой:

УСН к уплате=(Доходы-Расходы)*15% — уплаченные авансы с начала года.

Например, рассчитаем аванс за полгода для ИП Сорокина:

Показатель за полгода	Сумма с начала года
Поступления	820 000 руб.
Затраты	590 000 руб.
Уплаченные авансы за 1 квартал	17 000 руб.

Аванс за полгода=(820 000-590 000)*15%-17 000=17 500 руб.

Однако есть еще одна особенность. Даже при убытке, в большинстве случаев на ставке 15% УСН-налог платить придется.

УСН 1% «Минимальный налог» кто и когда платит

Если на «Доходно-расходной упрощенке» затрат больше, чем выручки, то есть получили убыток или рассчитанный УСН-платеж получился меньше 1% от всех доходов, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Он рассчитывается как 1% от выручки ИП за год. Этот налог нужно уплатить, как и обычный до 30 апреля. В течение года минимальный налог рассчитывать и уплачивать не нужно (только по итогам года).

А теперь разберемся с отчетами.

Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2023 году без работников

Здесь ничего сложного. Для ИП-одиночки на «упрощенке» предусмотрен только один вид отчетности – это Декларация по УСН. Она предоставляется раз в году до 25 апреля следующего года. 

Кроме подачи декларации «упрощенцы» обязаны вести учет всех своих поступлений и затрат в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Ее не нужно предоставлять в налоговую, но если она ведется в электронном виде, в конце года КУДиР положено распечатать и прошить. Хотя, если вы ее не распечатаете, налоговая об этом не узнает.

И напоследок еще несколько актуальных вопросов от «упрощенцев».

Еще 5 ответов для «упрощенцев» в  любой ситуации

Вопрос: можно ли рассчитывать на налоговые каникулы, если ИП когда-то закрывался, а в 2023 году заново открылся?

Ответ: В своих письмах Минфин разъясняет. Если ИП снялся с учета до того как в регионе начали действовать налоговые каникулы, а потом снова зарегистрировался, то он имеет право ими воспользоваться. Той же точки зрения придерживается и Верховный суд.

Вопрос: если страховых взносов уплачено больше, чем УСН-налога «Доходы» 6% нужно ли платить минимальный налог?

Ответ: нет. Он уплачивается только на ставке 15%.

Вопрос: если на ставке 15% вообще нет выручки, нужно ли платить минимальный налог?

Ответ: нет. Он уплачивается, только если есть доход.

Вопрос: как сменить ставку УСН?

Ответ: Ставку можно сменить только с начала года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую по форме N 26.2-6 до 31 декабря. Если просрочить с подачей, то ждать следующей возможности придется еще год.

Вопрос: какие штрафы за неуплату УСН-налога и авансов для ИП?

Ответ: штрафов по неуплате авансов не будет, но пени непременно начислят за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования.

А за неуплату налога по итогам года, штраф уже будет. 20% от суммы к уплате по декларации и плюс те же пени. А если налоговая решит, что налог скрыт специально, тогда штраф будет уже 40% от недоимки.

Вот такая она – «упрощенка» 2023 года. Мы разобрали: какие налоги платят ИП на УСН в 2023 году без работников, как их правильно и быстро рассчитать с выгодой для себя, как отчитываться и все что нужно знать «упрощенцу», чтобы не налоги не были кошмаром.

Но налоговое законодательство не любит расслабляться и держит предпринимателей в постоянном напряжении, как хороший триллер. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы быть в курсе всех налоговых перипетий. Также предлагаем свои услуги — бухгалтерское сопровождение ИП