img
Елена Бойкова

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: все подводные камни

Пока вмененку не отменили окончательно (а произойдет это в 2021 году), многие предприниматели продолжают пользоваться выгодами этого режима. Вмененный налог для малого бизнеса освобождает от большинства платежей в госбюджет, но не всех. Поэтому, если нет желания нарваться на штрафы налоговиков, нужно точно выяснить, какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников и в какие сроки.

В статье собрана вся актуальная информация на 2019 год, действующие КБК, пошаговые расчеты с примерами для правильного исчисления платежей, практические рекомендации и нюансы о которых не рассказывает налоговая.

После прочтения статьи, вы сможете самостоятельно грамотно оформить документы, для налоговой, чтобы не платить ЕНВД и не бояться штрафов. А еще узнаете, что инспекторы требуют прикладывать к основным формам при освобождении от платежей по вмененке и получите чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников».

Содержание:

  1. 3 налога, которые не платят вмененщики
  2. Все налоги ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: сроки, отчетность, актуальные КБК
  3. Ежегодные фиксированные отчисления на ОПС и ОМС: точный размер, сроки уплаты, рекомендации налоговиков
  4. Почему налоговые штрафуют вмененщиков, даже если нет прямых нарушений законодательства
  5. Правильный расчета ЕНВД за полный и неполный месяц работы
  6. 3 простых действия, чтобы не платить налог при вмененке
  7. Правильно оформляем освобождение от ЕНВД (все подводные камни)
  8. Вместо заключения + чек-лист

3 налога, которые не платят вмененщики

Раньше система ЕНВД была обязательной, теперь предприниматели самостоятельно могут принимать решение вставать им на учет в качестве вмененщиков или нет. Если в регионе, где работает ИП не отменили ЕНВД, то можно добровольно заявить в местную инспекцию о переходе на вмененку.

Предпринимателю, у которого нет сотрудников, не придется уплачивать в 2019 году:

Вид налога

Условия

НДС

Если нет импорта товаров на территорию РФ, ИП не является посредником или покупателем у иностранных компаний, не зарегистрированных в налоговой России

Налог на имущество физлиц

Если объекты используются для работы ИП на вмененке

НДФЛ

За себя, если доход поступил в ходе ведения бизнеса по ЕНВД

Но какие же налоги тогда платить?

Все налоги ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: сроки, отчетность, актуальные КБК

Не зависимо от размера выручки, для вмененщиков без наемного труда предусмотрен единственный вид налога. Он так и называется Единый Налог на Вмененный Доход. Платеж перечисляется ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так в 2019 году последние дни ежеквартальной уплаты ЕНВД:

Отчетный период

Последняя дата уплаты

I квартал 2019

25 апреля 2019 г.

II квартал 2019

25 июля 2019 г.

III квартал 2019

25 октября 2019 г.

IV квартал 2019

27 января 2020 г.

Если день перечисления выпадает на выходной, то срок передвигается на первый рабочий день, следующий за выходным. Штраф за неуплату или недоплату ЕНВД в 2019 году: 20% от неуплаченного налога и пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Актуальные КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году:

Назначение платежа

КБК

Уплата налога

182 1 05 02010 02 1000 110

Штрафы по налогу

182 1 05 02010 02 3000 110

Пени по налогу

182 1 05 02010 02 2100 110

Отчетность по ЕНВД сдается также ежеквартально вне зависимости от реального ведения бизнеса. Декларацию нужно предоставить в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году:

Отчетный период

Последний день представления

I квартал 2019

22 апреля 2019 г.

II квартал 2019

22 июля 2019 г.

III квартал 2019

21 октября 2019 г.

IV квартал 2019

20 января 2020 г.

За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД предусмотрен штраф 5% от суммы налога по декларации и 30% от этой же суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

Отчет можно подать лично, по доверенности (например, курьером), отправить по почте ценным письмом, либо в электронном виде через оператора Электронного Документооборота.

Кроме налога на вмененный доход ИП без работников обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере.

kakie-nalogi-platit-ip-na-envd

Ежегодные фиксированные отчисления на ОПС и ОМС: точный размер, сроки уплаты, рекомендации налоговиков

В 2019 ИП перечисляют в бюджет взносы на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированный размер взносов для предпринимателей без работников, если годовой доход не больше 300 тыс. руб.:

Вид взносов

Сумма в 2019 г.

КБК

ОПС

29 354 рублей

182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС

6 884 рублей

182 1 02 02103 08 1013 160

Если за год доход превысил 300 тыс. руб., то ИП уплачивает еще 1% от суммы превышения этого предела. КБК для перечисления тот же что и по основному взносу ОПС.

В 2019 году фиксированные платежи по страхованию за себя предприниматели перечисляют в налоговую по месту своей регистрации. Уплатить страховые взносы за 2019 год ИП обязаны, даже если деятельность не велась:

  • в фиксированном размере не позднее 31 декабря 2019 г.;
  • 1% с суммы превышения 300 тыс. не позднее 1 июля 2020 г.

Отчитываться по данному виду платежей не нужно.

Хотя последний день уплаты приходиться на 31 декабря, налоговые органы рекомендуют производить уплату за 3-5 дней до конца срока. Это связано с тем, что банковский перевод может идти до 5 дней, а с 1 января вся страна уходит на длительные каникулы, в течение которых некоторые банки не работают.

Поэтому, чтобы платеж успел дойти до налоговой, и вам не заблокировали счет в первый день после январских праздников из-за неуплаты, страховые взносы лучше перечислять 25-27 декабря.

Но это далеко не единственная причина, по которой вам могут заморозить операции по счету или оштрафовать, даже если нет прямого противоречия НК.

Почему налоговые штрафуют вмененщиков, даже если нет прямых нарушений законодательства

Бывает, что деятельность ИП приостанавливается и физического показателя для расчета налога фактически нет (например, закончился договор аренды). В таком случае логично было бы не платить налог, но пока в 2019 году нормативных актов прямо закрепляющих такую возможность нет.

Поэтому, отстаивать это право придется через суд. Чтобы избежать проблем с налоговой, уплачивать налог и подавать ежеквартальную декларацию нужно до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Если в течение года у ИП были работники, но затем все трудовые договоры были прекращены, подавать нулевые расчеты по страховым взносам каждый квартал все равно придется до конца года. Иначе вас могут оштрафовать за непредставление отчетности.

Хотя в 2019 году не предусмотрена процедура снятия ИП с регистрации в качестве работодателя в налоговой, некоторые инспекции требуют предоставить информационное письмо в произвольной форме о том, что у предпринимателя больше нет наемных работников. Прямой обязанности писать такие письма нет, следовательно, эту информацию следует уточнять в своей налоговой.

kakie-nalogi-platit-ip-na-envd

Чтобы максимально застраховать себя от штрафов, нужно правильно рассчитать налог на вмененку. Как это сделать, читайте ниже.

Правильный расчета ЕНВД за полный и неполный месяц работы

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из показателей установленных государством, а не из реально заработанной предпринимателем прибыли.

Итак, если ИП вел деятельность без работников полный месяц в 2019 году, размер ЕНВД (в месяц) рассчитывается по формуле:

ЕНВД(м)=БД(руб)*ФП(ед)*К(1)*К(2)*СтН(%); где

  • БД — базовая доходность. Ее устанавливает государство для разных видов деятельности. Это размер предположительной прибыли с единицы физического показателя для конкретного вида бизнеса.
  • ФП — физический показатель. Это единица бизнеса, за счет которой ИП получает доход. В качестве него могут применяться: количество работников, посадочных мест в пассажирском транспорте, торговых мест, кв.м. торгового зала и пр. Полный перечень физических показателей и базовой доходности указан в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • К(1) — коэффициент-дефлятор, его устанавливает Минэкономразвития ежегодно. В 2019 году его размер – 1,915.
  • К(2) – второй корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями на каждый год. Если К2 не утвержден на новый период, то размер показателя равен предыдущему значению.
  • СтН — ставка налога. В зависимости от региона она может быть от 7,5% до 15%. Если ставка не утверждена региональными властями, то по умолчанию применяется 15%.

Пример расчета ЕНВД за полный месяц: ИП Нетесов оказывает услуги в области фотографии в Санкт-Петербурге с 2015 года. Работников не имеет. Физический показатель по фотоуслугам – количество работников. Базовая доходность – 7500 руб. На территории муниципального образования, где находится фотосалон установлен К(2) – 0,6. Размер налога за первый квартал 2019 г. равен:

7500(руб)*1(работник)*1,915*0,6*15%=1293 руб.* 3 мес.= 3879 руб.

Если деятельность ИП на ЕНВД велась неполный месяц, то расчет суммы налога будет следующим:

  • ЕНВД(м)=(БД(руб)*ФП(ед)*К1(%)*К2(%)*СтН(%)/КДм * КДр, где:
  • КДм – количество дней в месяце;
  • КДр – количество отработанных дней.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц: При тех же условиях ИП Нетесов работает с 5 марта 2019 года. Тогда размер налога за первый квартал равен:

7500(руб)*1(работник)*1,915*0,6*15%/31(день)*27(дней)=1126 руб.

На самом деле, ИП без работников могут вообще не платить налог на вмененный доход. Как это сделать, читайте инструкцию.

3 простых действия, чтобы не платить налог при вмененке

Как известно, смерти и налогов избежать нельзя. В этом случае ЕНВД является исключением. Единственное условие: нужно правильно оформить эту возможность.

В 2019 году ИП на вмененке без работников может уменьшить свой налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если взносов уплачено больше, чем рассчитан ЕНВД, то налог платить не придется.

Нужно учесть, что страховые взносы должны быть уплачены в том же квартале, в котором предприниматель уменьшает сумму ЕНВД. То есть для того, чтобы зачесть сумму уплаченных страховых платежей, например, за I квартал, их нужно перечислить в бюджет до 31 марта.

Уменьшить сумму налога можно не только на величину фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, но и на 1% суммы доплаты страховых платежей за превышение 300 тыс. руб. годового дохода. Но, если сумма перечисленных взносов больше размера ЕНВД, разница на следующий квартал не переносится.

Суммы страховых взносов, подлежащие зачету, указываются в декларации по ЕНВД ежеквартально. Кроме декларации для зачета по налогу инспекции требуют заполнения заявления о зачете излишне уплаченных сумм. Иначе вам могут отказать и потребовать уплату налога по полной.

Итак, чтобы не платить ЕНВД вам нужно:

  • Перечислить страховые взносы в текущем квартале (не меньше размера исчисленного налога);
  • Указать эту сумму в декларации по ЕНВД;
  • Правильно заполнить форму заявления о зачете.

Кроме зачета взносов на ОПС и ОМС вмененщики могут уменьшить налог в 100% размере на сумму расходов по приобретению онлайн-касс. В этом случае к зачету принимаются затраты на доставку, установку и покупку аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения.

Но должны выполняться следующие условия:

  • Максимальная сумма зачета по одному экземпляру ККТ не более 18 тыс. руб.;
  • Касса должна быть зарегистрирована до 01 июля 2019 года, не зависимо от даты ее покупки;
  • Зачет сумм ЕНВД не раньше налогового периода в котором касса зарегистрирована;
  • Уменьшение налога в общем случае возможно за 2018-2019 годы.
kakie-nalogi-platit-ip-na-envd

Какие формы нужно заполнить, и что еще требуют инспекторы, чтобы не платить налог, разберем ниже.

Правильно оформляем освобождение от ЕНВД (все подводные камни)

Чтобы налоговая зачла страховые взносы в счет платежей по ЕНВД, предприниматель должен заполнить форму Заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Номер формы по КНД 1150057. Сама форма состоит из 2-х листов и не вызывает сложностей при заполнении.

Но, на основании одной лишь формы заявления, вам могут отказать в зачете. Поэтому, ИП нужно приложить копии платежных документов, подтверждающих перечисление взносов в бюджет. Копии предприниматель заверяет своей подписью и проставляет дату.

Заявление составляется в 2-х экземплярах и передается в налоговую как обычно: лично, по доверенности, по почте либо электронно. Если ЕНВД и страховые взносы уплачиваются в разные налоговые, то заявление о зачете подается в ту инспекцию, где ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Чтобы уменьшить налог на сумму расходов по онлайн-кассе, ИП заполняет раздел 4 Декларации по ЕНВД. К декларации также нужно приложить копии следующих документов по ККТ:

  • Документы об оплате аппарата и работ по установке;
  • Карточка регистрации кассы;
  • Договор на покупку ККТ;
  • Товарные накладные на поставку;
  • Акты установки;
  • Пояснительную записку в произвольной форме с указанием всех реквизитов по кассе: заводской и регистрационный № аппарата, модель, дату регистрации в налоговой, общую сумму расходов.

Вместо заключения + чек-лист

Как видно, при небольшом бизнесе, когда предприниматель работает сам на себя, все налоги для ИП в 2019 году на ЕНВД без работников сравнительно не велики и не зависят от реального оборота. А если грамотно оформить отчетность и не затягивать с перечислением страховых взносов, вовсе можно избежать уплаты вмененного налога.

Чтобы не запутаться во всех тонкостях и сроках, мы подготовили для вас чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников»

В регионе ведения бизнеса предусмотрен режим ЕНВД

V

Страховые отчисления перечислены до 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря

V

Размер страховых платежей больше либо равен сумме рассчитанного налога

V

Сумма взносов указана в декларации по ЕНВД за соответствующий квартал

V

Заполнена форма Заявления – номер по КНД 1150057

V

Приложены копии платежек по взносам с подписью предпринимателя

V

Декларация сдана со всеми приложениями до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

V

Обязательно сверяйтесь с чек-листом и делитесь в комментариях своим опытом взаимодействия с налоговыми. Так большее число предпринимателей, получит возможность грамотно общаться с инспекцией и снизить неправомерные требования с их стороны.

И не забудьте подписаться на новости, чтобы не пропустить самую актуальную информацию и быть в курсе всех налоговых нюансов.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(1 голосов, среднее: 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Укажите e-mail на который отправить материал
×