Как платить налоги с маркетплейсов

Хотите сотрудничать с маркетплейсами, продавая товары через уже раскрученные площадки в разы быстрее и больше, чем раньше? Идея отличная, но с чего начать? Какие системы налогообложения можно применять? Как платить налоги с маркетплейсов? На эти и многие другие вопросы ответит наша сегодняшняя статья.

Вы находитесь на страницах Центра бухгалтерских услуг ДИАЛОГ. Мы выполняем бухгалтерское обслуживание компаний, занятых в различных сферах бизнеса, включая, конечно же, торговлю на маркетплейсах.

Где торговать — перечень популярных маркетплейсов

Среди востребованных у покупателей торговых площадок на просторах интернета стоит выделить таких крупных игроков рынка, как:

• OZON (Озон)
• Вайлдберриз (Wildberries)
• Яндекс.Маркет
• СберМаркет и СберМегаМаркет
• Lamoda (Ламода)
• Joom
• CDEK.Маркет

Платформы электронной коммерции, объединяющие продавцов, с каждым годом только наращивают обороты. С рынков торговля переместилась в интернет, суть от этого мало изменилась, а вот организация учета — даже очень. Маркетплейс является местом продажи товаров, перечень которых определяет сама торговая площадка. Также у каждого маркетплейса есть индивидуальные условия по Агентскому договору, заключенному с продавцом. 

Для справки отметим, что размер комиссии, как правило, составляет от 5 до 20%. Есть также расходы продавца на хранение товаров на складе маркетплейса, доставку товаров покупателю, обратную доставку при отказе от товара, а в ряде случаев еще и расходы за утилизацию продукции. Конкретный перечень оказываемых услуг и их стоимость определяет торговая площадка, условия фиксируются в Договоре. 

С кем сотрудничают маркетплейсы

• Юридические лица
• Индивидуальные предприниматели
• Самозанятые граждане РФ

Самозанятым не нужно вести бухгалтерский учет, в отличие от компаний и индивидуальных предпринимателей. Так что сосредоточимся именно на двух первых категориях, ведущих торговую деятельность через онлайн-площадки. Тем более, что есть ограничения, так как работать с маркетплейсами могут не все ИП и ООО.

Имеет значение, какую систему налогообложения выберет селлер на маркетплейсе, то есть продавец товаров.

Системы налогообложения при работе с маркетплейсами

• ОСНО
• УСН
• ЕСХН
• НПД

Нельзя продавать товары через маркетплейсы при применении ПСН. То есть патентная система налогообложения для ИП допускает ведение розничной торговли с рядом ограничений и не в интернете, она не подходит для работы с маркетплейсами.

Как патентное ИП может стать селлером маркетплейса

Несмотря на то, что патентная деятельность для ИП не подходит для ведения торговли через интернет, это не значит, что выхода нет. Совмещая несколько налоговых режимов, можно реализовать задумку. В таком случае Индивидуальный предприниматель должен организовать раздельный учет доходов и расходов, чтобы совмещать ОСНО и ПСН или УСН и ПСН.

Хотите получить консультацию и узнать, как это сделать? Наши опытные бухгалтеры с удовольствием расскажут вам о тонкостях ведения учета и сдачи отчетности или возьмут на себя организацию процесса. Предлагаем вам ознакомиться с информацией о том, что входит в бухгалтерское сопровождение ИП, сколько оно стоит. 

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Как связаны происхождение товара и система налогообложения

Что продается через маркетплейсы	Кто может продавать через маркетплейсы
Продукция собственного производства	Самозанятые граждане ИП на НПД ИП на УСН или ОСНО Юр. лица на УСН или ОСНО Юр. лица на ЕСХН
Покупные товары (приобретенные для перепродажи)	ИП на УСН или ОСНО Юр. лица на УСН или ОСНО Юр. лица на ЕСХН

Таким образом получается, что перепродавать товары чужого производства не могут ИП на НПД и самозанятые граждане.

Что значит ИП на НПД

С 2022 года в нашей стране в экспериментальном порядке появился специальный НПД налог (налог на профессиональный доход). Помимо самозанятых граждан, его имеют право применять ИП, но при соблюдении того, что НДП не совмещается с другими налоговыми режимами и в ИП нет сотрудников. Налоговая нагрузка на НПД ниже, чем даже на УСН (доходы).

Налоги ИП на НПД

• 4% от реализованных товаров или услуг физическим лицам
• 6% от реализованных товаров или услуг другим ИП и юридическим лицам

Выбирая данный налоговый режим, следует знать, что налоги нужно платить каждый месяц.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

1. НДС (20%)
2. Налог на прибыль (20%)

Какие налоги платит ИП на ОСНО

1. НДС (20%)
2. НДФЛ (13%)

Особенности уплаты налогов на ОСНО

• Для ИП на ОСН требуется уплата НДФЛ и НДС
• Для ООО на ОСН требуется уплата налога на прибыль и НДС

Начнем с прибыли и НДФЛ, ведь здесь есть один интересный нюанс. Он касается того, когда выручка от реализации товара становится доходом селлера.

Выручка признается доходом в момент перехода права собственности на товар в адрес покупателя.

Право собственности переходит к покупателю, в свою очередь, в момент его фактического вручения покупателю. Обычно это происходит в ПВЗ маркетплейса или в момент курьерской адресной доставки.

Для целей расчета налога на добавленную стоимость датой формирования базы по НДС считается дата, наступившая раньше:

• Оплата покупателем товара (покупка на условиях предоплаты)
• Дата, когда товар отгружается со склада маркетплейса. В свою очередь, продавец отражает выручку на дату отгрузки, указанную в Отчете о продажах.

Налог на прибыль — пример расчета

Вид операции	Без НДС	НДС по ставке 20%	С НДС	Примечание
Продажа товара через Маркетплейс (ДОХОД)	400	80	480	Для расчета налога принимается доход без НДС
Покупка товара у поставщика (РАСХОД)	300	60	360	Для расчета налога принимается расход без НДС
Вознаграждение Агента по договору 15% (РАСХОД)	60 (400*15%)	12	72 (480*15%)	Для расчета налога принимается расход без НДС
Сумма налога на прибыль к уплате	8  Расчет: (400-300-60)*20%

НДФЛ для ИП — пример расчета

Вид операции	Без НДС	НДС по ставке 20%	С НДС	Примечание
Продажа товара через Маркетплейс (ДОХОД)	400	80	480	Для расчета налога принимается доход без НДС
Покупка товара у поставщика (РАСХОД)	300	60	360	Для расчета налога принимается расход без НДС
Вознаграждение Агента по договору 15% (РАСХОД)	60 (400*15%)	12	72 (480*15%)	Для расчета налога принимается расход без НДС
Сумма НДФЛ к уплате	5,2  Расчет: (400-300-60)*13%

НДС к уплате в бюджет для ООО и ИП

Вид операции	Без НДС	НДС по ставке 20%	С НДС	Примечание
Продажа товара через Маркетплейс (ДОХОД)	400	80	480	При продаже товаров происходит начисление НДС
Покупка товара у поставщика (РАСХОД)	300	60	360	Уплаченный поставщику НДС можно принять к вычету
Вознаграждение Агента по договору 15% (РАСХОД)	60 (400*15%)	12	72 (480*15%)	НДС с агентского вознаграждения можно принять к вычету
Сумма НДС к уплате	8  Расчет: (80-60-12)

Особенности уплаты налогов на УСН

Если на ОСНО датой получения выручки от реализации является фактическая отгрузка/переход права собственности, то в случае с применением упрощенки учет и начисление налогов происходит по кассовому методу. То есть считать налог нужно с момента поступления денежных средств на расчетный счет продавца или в кассу продавца, а не на дату отгрузки товара. Обращаем ваше внимание, что речь идет именно про р/с продавца (принципала), а не агента. А теперь приведем примеры для наглядности.

УСН к уплате (база Доходы)

Вид операции	Без НДС	НДС по ставке 20%	С НДС	Примечание
Продажа товара через Маркетплейс (Момент, когда принимается расход для УСН)	XXX	XXX	480	Налоговая база по УСН
Покупка товара у поставщика	300	60	360	Товар оплачен
Вознаграждение Агента по договору 15% (РАСХОД)	XXX	XXX	72 (480*15%)	В расчете налога не участвует
Перечисление средств от продажи от Агента в пользу принципала  (Момент, когда признается ДОХОД по УСН)			408 (480-72)	Выручка за минусом агентского вознаграждения, в расчете налога не участвует
Сумма УСН 6% (Доходы) к уплате	28,8  Расчет: 480*6%

УСН к уплате (база Доходы-Расходы)

Вид операции	Без НДС	НДС по ставке 20%	С НДС	Примечание
Продажа товара через Маркетплейс (Момент, когда принимается расход для УСН)	XXX	XXX	480	Налоговая база по УСН
Покупка товара у поставщика	300	60	360	Товар оплачен
Вознаграждение Агента по договору 15% (РАСХОД)	XXX	XXX	72 (480*15%)	В расчете налога участвует как 60 +12(НДС 20%)
Перечисление средств от продажи от Агента в пользу принципала  (Момент, когда признается ДОХОД по УСН)			408 (480-72)	Выручка за минусом агентского вознаграждения, в расчете налога не участвует
Сумма УСН 15%(Доходы-Расходы) к уплате	7,2  Расчет: (480-300-60-60-12)*15%

Документооборот с маркетплейсом

Важно понимать, что право собственности на реализуемые через онлайн-платформу товары не переходит к Маркетплейсу, то есть реализация товаров отражается у продавца. При этом между продавцом и Агентом (маркетплейсом) документооборот не предполагает подписание Накладных, Актов и Счетов. Вместо этого подписываются Отчет о продажах и Акт приемки товаров.

Обмен документами осуществляется или посредством ЭДО, или через личный кабинет продавца, зарегистрированного в системе.

По Агентскому договору маркетплейс может действовать двумя способами по отношению к покупателю:

1. От своего имени
2. От имени продавца

Кто формирует кассовые чеки

И формировать, и передавать кассовый чек покупателю обязан Маркетплейс. Соответственно, у продавца нет необходимости для этих целей покупать онлайн-кассу.

Кто отвечает за маркировку товаров

Собственник товаров обязан обеспечить их маркировку в соответствии с требованиями действующего Законодательства. В свою очередь, маркетплейс принимает только промаркированные товары для их реализации через свой интернет-ресурс.

 

Как маркетплейс отправляет селлеру выручку

Выручку за минусом вознаграждения, указанного в Агентском договоре, маркетплейс отправляет вместе с Отчетом о продажах. Это происходит в сроки, указанные в Агентском договоре.

О том, как вести учет товаров на маркетплейсах мы не будем рассказывать в рамках данной статьи. Скорее всего вам нужно обдумать информацию, размещенную выше. Все-таки вопрос о том, как платить налоги с маркетплейсов и в каком размере, напрямую зависит от принятых вами решений. И мы не рекомендуем торопиться с выводами.

Ситуация описана применительно к онлайн-площадкам для торговли в принципе, а если говорить о какой-то из них конкретно, будь то Озон или Вайлдберриз, то там есть множество подводных камней. И чтобы "не запнуться о них", и не нарушать Налоговый Кодекс РФ, лучше получить на старте помощь профессионалов. Опытные бухгалтеры Центра ДИАЛОГ помогут вам пошагово наладить торговлю и организовать учет правильно.

Мы несем ответственность за бухгалтерское сопровождение бизнеса, вы ничем не рискуете. Кроме того, по сравнению с содержанием штата бухгалтеров, наши услуги стоят меньше. А пользу вы от них получаете максимальную, без рисков и вопросов со стороны налоговой. Звоните по номеру 8 (812) 642-03-27, чтобы узнать подробнее об условиях сотрудничества и получить ответы на вопросы, которые наверняка возникли у вас после прочтения статьи.