img
Елена Бойкова

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Как ИП платит налоги по упрощенке: гид для чайников и не только + 6 главных лайфхаков «упрощенца»

«Упрощенка» манит предпринимателей своим названием. Но так ли все просто на самом деле? В статье мы по косточкам разобрали этот режим: как ИП платит налоги по упрощенке, какая разница между ставками и как выбрать самую выгодную. А еще в конце статьи вы узнаете что нужно делать всем ИП, чтобы максимально сэкономить на налогах и тратить меньше времени на налоговую рутину.

Содержание:

  1. От чего зависит объем налогов у «упрощенца»: полный разбор для новичков
  2. Как ИП платит налоги по упрощенке: даты, суммы, условия (таблица)
  3. Разные ставки на УСН 6% и 15%: что проще и выгодней платить
  4. Страховые взносы за ИП: зачем их рассчитывать, если суммы фиксированы
  5. Что платить, если есть работники: новейшая инструкция
  6. 6 эффективных лайфхаков современного УСН-щика: чего не расскажет налоговая

От чего зависит объем налогов у «упрощенца»: полный разбор для новичков

Упрощенная система позволяет предпринимателям платить всего один УСН-налог, который заменяет собой три вида платежей. Так ИП-упрощенец не обязан перечислять в бюджет:

  • Подоходный налог (НДФЛ);
  • НДС;
  • Налог на недвижимость, которая используется в бизнесе.

В целом, у предпринимателя на «упрощенке» есть два главных платежа: УСН-налог и страховые взносы на ОПС и ОМС. Их предприниматель уплачивает всегда, независимо от наличия работников, региона и направления бизнеса.

При чем, у «упрощенцев» есть возможность самостоятельно выбирать ставку «упрощенного» налога: «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%. Какую выгоднее применять расскажем ниже.

Остальные виды налогов могут уплачиваться или нет в зависимости от обстоятельств. Итак, в каких случаях у предпринимателя появляются дополнительные налоговые платежи:

  • Если предприниматель нанимает работников, то он становится налоговым агентом. Это значит, что на него ложатся обязанности по перечислению всех «зарплатных» платежей (подоходный налог и взносы на социальное страхование) за сотрудников.
  • В собственности ИП может находиться имущество, например, машина, жилая квартира или земельный участок. Соответственно и имущественные налоги на них придется уплачивать в общем порядке (транспортный, земельный, налог на недвижимость).
  • В случае, когда предприниматель имеет дополнительный доход вне УСН- деятельности (например, продает свою собственную квартиру), то он становится плательщиком НДФЛ.
  • При совмещении двух режимов, налоги уплачиваются по каждой системе отдельно и не заменяют друг друга.
  • Региональное законодательство тоже может вносить дополнения в список обязательных платежей. Например, «упрощенцы» в Москве должны уплачивать Торговый сбор, если занимаются продажей товаров.

Еще регионы могут устанавливать на своей территории пониженные ставки «упрощенного» налога. В основном эти льготы предусмотрены для тех видов деятельности, которые являются приоритетными для данной местности: производственная, социальная образовательная сферы, но не только.

Так тарифы «упрощенного» налога могут быть снижены:

  • УСН «Доходы» до 1%;
  • УСН «Доходы минус расходы» до 5%.

Поэтому, прежде чем считать УСН-налог проверьте свое местное законодательство. Возможно вы в рядах счастливчиков.

kak-ip-platit-nalogi-po-uproshhenke

Чтобы было проще разобраться, мы собрали все налоги «упрощенца» в одной таблице.

Как ИП платит налоги по упрощенке: даты, суммы, условия (таблица)

Вид налога

Ставка

Срок уплаты

Примечание

УСН «Доходы»

6%

Авансы в текущем году:

·         До 25 апреля;

·         До 25 июня;

·         До 25 октября.

Уплата налога в следующем году до 30.04

Ставку налога можно сменить один раз в год. Подать уведомление нужно до 31 декабря

УСН «Доходы минус расходы»

15%

Если у ИП превышены лимиты по УСН: доходы за период от 150 до 200 млн. руб. и численность работников от 100 до 130 чел., то с 2020 года он начинает платить «упрощенный» налог по повышенным ставкам

УСН «Доходы»

8%

Авансы в текущем году:

·         До 25 апреля;

·         До 25 июня;

·         До 25 октября.

Уплата налога в следующем году до 30.04

Платить по повышенным тарифам нужно до конца года в котором произошло превышение лимитов и весь следующий

УСН «Доходы минус расходы»

20%

Страховые взносы на ОПС и ОМС

Фиксированная часть

До 31 декабря текущего года

На каждый год устанавливается новая сумма

Дополнительный взнос на ОПС

1%

До 1 июля следующего года

Взнос уплачивается, если у ИП доход за год больше 300 тыс. руб.

Если у ИП есть работники

НДФЛ

13%

Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты

Работодатель удерживает из зарплаты работников

Взносы на соцстрахование

Общий тариф всех взносов

30%

 

Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца

Уплачиваются в ИФНС

Взносы на травматизм

От 0,2%

Ставку устанавливает ФСС для каждого ИП

Для «упрощенцев» в Москве

Торговый сбор

Устанавливается отдельно для каждого муниципального образования

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В Санкт-Петербурге и Севастополе Торговый сбор 0%

 

Разные ставки на УСН 6% и 15%: что проще и выгодней платить

Как было сказано выше предприниматель может выбрать одну из двух ставок:

УСН «Доходы» 6%. Кому она выгодна? Прежде всего, тем ИП, у которых нет постоянных больших затрат. Как понятно из названия, чтобы рассчитать налог по ставке 6%, нужно учитывать только выручку предпринимателя. Это значит, что заморачиваться с учетом и хранением документов по расходам не придется.

Самое главное преимущество «доходной» ставки это то, что сам налог можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы, как за самого ИП, так и за работников. При этом ИП-одиночки могут снижать налог до 100%. Это значит, что если налога будет рассчитано столько же или меньше, чем уплачено страховых взносов, то «упрощенный» налог платить не придется.

У ИП-работодателей возможность зачета страховых несколько скромнее. Они могут снижать УСН-платежи только до 50%.

Итак, налог по «Доходной» ставке считается по формуле:

УСН к уплате = Доходы*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Более подробно все нюансы расчета по «Доходной» ставке здесь (откроется в новом окне)

 

УСН «Доходы минус расходы» 15%.Эта ставка выгодна когда доля всех постоянных затрат больше 60-70% в общем обороте. Здесь уже придется учитывать и выручку и затраты, а налог по ставке 15% считать с их разницы. 

zapolnit-deklaraciyu-usn

Но, чтобы иметь возможность уменьшить налоговую базу все расходы должны быть подтверждены документами. Это могут быть выписки с расчетного счета, акты выполненных работ, накладные, товарные чеки и пр. Кроме того, список всех затрат, которые ИП может учесть содержится в ст. 346.16 НК РФ. И если даже на расходы есть все документы, но они не указаны в этой статье, то взять их для расчета налога мы не можем.

Еще одна особенность «Доходно-расходной» ставки, это то, что если по итогам года УСН-налога будет рассчитано меньше чем 1% от всех доходов, тогда нужно будет уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от доходов ИП за год.

При УСН «Доходы минус расходы» снизить непосредственно сам налог на страховые взносы, как на «Доходной» ставке не получится. Они учитываются в составе расходов ИП и так уменьшают налоговую базу. Формула для расчета УСН-налога 15% следующая:

УСН к уплате = (Доходы-Расходы)*15% — уплаченные авансы

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН  — заполнение занимает 2 минуты)

Сколько платить взносов ИП «за себя»? И что нужно рассчитывать, если они фиксированные?

Страховые взносы за ИП: зачем их рассчитывать, если суммы фиксированы

Каждый год предприниматели на УСН платят за самих себя взносы на ОПС и ОМС отдельно от работников. Эти платежи обязательны и не могут быть уменьшены на период болезни ИП, если нет дохода или деятельность временно не ведется. Даже если предприниматель уже пенсионер, он все равно должен платить страховые в полном объеме.

На каждый год правительство устанавливает новые суммы. Например, в 2019-2020 гг. фиксированные страховые взносы для ИП следующие:

Год

Пенсионные взносы

Медицинские взносы

Всего

2019

29 354 руб.

6 884 руб.

36 238 руб.

2020

32 448 руб.

8 426 руб.

40 874 руб.

 

Но кроме фиксированной части предприниматели должны уплачивать дополнительно 1% с дохода за год, если он превысил 300 тыс. руб. А вот этот платеж уже придется рассчитывать самостоятельно. При чем, если на ставке «Доходы» 6% вопросов с расчетом не возникает (просто складываем все поступления отнимаем 300 тыс. и умножаем на 1%), то на «Доходы минус расходы» 15% все гораздо интересней.

Хотя логично бы было считать 1% с разницы доходы – затраты, но до сих пор официальная позиция Минфина это запрещает. И считать дополнительный взнос нужно со всех поступлений, не учитывая издержки. Однако суды в большинстве случаев в этом вопросе на стороне предпринимателей, которые учитывают для расчета все-таки разницу.

Все взносы «за себя» предприниматели уплачивают в свою налоговую по месту прописки (не в пенсионный).

Законодательством установлены лишь крайние даты для перечисления платежей, но никто не запрещает платить в течение года каждый месяц или квартал. Почему так будет выгодней, вы узнаете в конце статьи.

Теперь разберем, какие обязанности у ИП с персоналом.

Как платить, если есть работники: новейшая инструкция

Если ИП заключает трудовой договор, то он отвечает уже не только за себя, но и за своих работников. Из их зарплаты «упрощенец» удерживает и перечисляет подоходный налог 13%. То есть, по сути, на расходы работодателя этот вид платежей никак не влияет.

А вот страховые взносы за сотрудников ИП платит уже из своего кармана. Соответственно, чем больше работников, тем выше налоговая нагрузка на ИП. Виды и ставки страховых с зарплаты:

Вид взносов

Ставка

ОПС

22%

ОМС

5,1%

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству

2,9%

 

Все эти платежи ИП уплачивает в налоговую разными платежками по каждому виду страховых. Если зарплата работников высокая и за год перевалит за предельные базы, то Взносы по нетрудоспособности и материнству платить не придется, а страховые на ОПС нужно считать по пониженной ставке 10%.

Дополнительно нужно перечислять взносы на травматизм в ФСС. Ставки этих взносов зависят от условий работы сотрудников. Чем опасней вид деятельности, тем выше ставка взносов: от 0,2 до 8,5%.

В целом, если зарплата сотрудников ИП будет 30 000 тыс. в месяц, его расходы по «зарплатным» взносам составят в среднем 9 000 руб./мес. на каждого работника.

 

Теперь разберем, как максимально упростить для себя расчеты с бюджетом, а в некоторых случаях даже освободится от отчетности.

6 эффективных лайфхаков современного УСН-щика: чего не расскажет налоговая

Чтобы не платить лишних налогов и сократить для себя работу просто возьмите на вооружение следующие фишки:

  1. Платить страховые «за себя» поквартально. Чтобы уменьшить «упрощенный» налог страховые взносы должны быть уплачены в том же периоде. Например, если считаем аванс за 1 квартал, то страховые берем до 31 марта, за полгода — до 30 июня и т.д.

Кроме того это застрахует вас от блокировки расчетного счета и лишнего внимания со стороны службы безопасности банка и налоговой. Дело в том, что если бюджетных платежей в общем объеме оборота ИП меньше 0,9%, то банк с вероятностью 100% потребует предоставить объяснения и документы, подтверждающие, что у предпринимателя все по закону. Это не прихоть финансовых организаций, они всего лишь действуют по инструкции Центробанка.

  1. Раз в год просчитывать и сравнивать налоговую нагрузку на разных ставках. Некоторые предприниматели работают по накатанной и не заморачиваются о смене ставки. Но, показатели могут существенно изменится в течение года и выбранная система окажется совсем невыгодной.

Чтобы сменить ставку, нужно просто подать уведомление в ИФНС до 31 декабря, а сэкономить на налогах можно до 90%.

  1. Налоговые каникулы. В некоторых регионах установлены ставки «упрощенного» налога 0% для определенных видов деятельности. Ими могут воспользоваться те ИП, которые зарегистрировались в первый раз. Информацию по своему региону можно узнать на сайте ИФНС в разделе «Региональное законодательство».
  2. Регулярно проводить сверки с налоговой. Так можно быстро выявить расхождения, не дожидаясь больших пеней и блокировки счетов. При этом совсем необязательно ехать самому в инспекцию. Узнать о своей задолженности можно в личном кабинете налогоплательщика.
  3. Зачет Торгового сбора. Плательщики сбора могут уменьшить на его сумму УСН-налог, как на «Доходной», так и на «Доходно-расходной» ставке (в составе затрат).
  4. В 2020 году законодатели планируют ввести новый налоговый режим УСН-онлайн с 1 июля. Он позволит «упрощенцам», которые используют в свой работе онлайн-кассы не сдавать декларации по УСН 6%. Все данные ФНС будет получать через онлайн-ККТ.

Пока это еще проект. Поэтому придется регулярно следить за всеми изменениями, чтобы работать без отчетности. Чтобы не тратить на это много времени обязательно подпишитесь на наши новости. Так вы всегда будет в курсе всех налоговых событий.

А в комментариях оставляйте свои лайф-хаки как ИП платить налоги по упрощенке максимально выгодно для себя и как еще можно облегчить себе работу.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(3 голосов, среднее: 5,00 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Укажите e-mail на который отправить материал
×