Как ИП платит налоги на упрощенке

«Упрощенка» манит предпринимателей своим названием. Но так ли все просто на самом деле? В статье мы по косточкам разобрали этот режим: как ИП платит налоги по упрощенке, какая разница между ставками и как выбрать самую выгодную. А еще в конце статьи вы узнаете что нужно делать всем ИП, чтобы максимально сэкономить на налогах и тратить меньше времени на налоговую рутину. Статья подготовлене компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

1. От чего зависит объем налогов у «упрощенца»: полный разбор для новичков
2. Как ИП платит налоги по упрощенке: даты, суммы, условия (таблица)
3. Разные ставки на УСН 6% и 15%: что проще и выгодней платить
4. Страховые взносы за ИП: зачем их рассчитывать, если суммы фиксированы
5. Что платить, если есть работники: новейшая инструкция
6. 6 эффективных лайфхаков современного УСН-щика: чего не расскажет налоговая

 

От чего зависит объем налогов у «упрощенца»: полный разбор для новичков

Упрощенная система позволяет предпринимателям платить всего один УСН-налог, который заменяет собой три вида платежей. Так ИП-упрощенец не обязан перечислять в бюджет:

• Подоходный налог (НДФЛ);
• НДС;
• Налог на недвижимость, которая используется в бизнесе.

В целом, у предпринимателя на «упрощенке» есть два главных платежа: УСН-налог и страховые взносы на ОПС и ОМС. Их предприниматель уплачивает всегда, независимо от наличия работников, региона и направления бизнеса.

При чем, у «упрощенцев» есть возможность самостоятельно выбирать ставку «упрощенного» налога: «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%. Какую выгоднее применять расскажем ниже.

Остальные виды налогов могут уплачиваться или нет в зависимости от обстоятельств. Итак, в каких случаях у предпринимателя появляются дополнительные налоговые платежи:

• Если предприниматель нанимает работников, то он становится налоговым агентом. Это значит, что на него ложатся обязанности по перечислению всех «зарплатных» платежей (подоходный налог и взносы на социальное страхование) за сотрудников.
• В собственности ИП может находиться имущество, например, машина, жилая квартира или земельный участок. Соответственно и имущественные налоги на них придется уплачивать в общем порядке (транспортный, земельный, налог на недвижимость).
• В случае, когда предприниматель имеет дополнительный доход вне УСН- деятельности (например, продает свою собственную квартиру), то он становится плательщиком НДФЛ.
• При совмещении двух режимов, налоги уплачиваются по каждой системе отдельно и не заменяют друг друга.
• Региональное законодательство тоже может вносить дополнения в список обязательных платежей. Например, «упрощенцы» в Москве должны уплачивать Торговый сбор, если занимаются продажей товаров.

Еще регионы могут устанавливать на своей территории пониженные ставки «упрощенного» налога. В основном эти льготы предусмотрены для тех видов деятельности, которые являются приоритетными для данной местности: производственная, социальная образовательная сферы, но не только.

Так тарифы «упрощенного» налога могут быть снижены:

• УСН «Доходы» до 1%;
• УСН «Доходы минус расходы» до 5%.

Поэтому, прежде чем считать УСН-налог проверьте свое местное законодательство. Возможно вы в рядах счастливчиков.

Чтобы было проще разобраться, мы собрали все налоги «упрощенца» в одной таблице.

Как ИП платит налоги по упрощенке: даты, суммы, условия (таблица)

Вид налога	Ставка	Срок уплаты	Примечание
УСН «Доходы»	6%	Авансы в текущем году: ·         До 25 апреля; ·         До 25 июня; ·         До 25 октября. Уплата налога в следующем году до 30.04	Ставку налога можно сменить один раз в год. Подать уведомление нужно до 31 декабря
УСН «Доходы минус расходы»	15%
Если у ИП превышены лимиты по УСН: доходы за период от 164,4 до 219,2 млн. руб. и численность работников от 100 до 130 чел., то с 2020 года он начинает платить «упрощенный» налог по повышенным ставкам
УСН «Доходы»	8%	Авансы в текущем году: ·         До 25 апреля; ·         До 25 июня; ·         До 25 октября. Уплата налога в следующем году до 30.04	Платить по повышенным тарифам нужно до конца года в котором произошло превышение лимитов и весь следующий
УСН «Доходы минус расходы»	20%
Страховые взносы на ОПС и ОМС	Фиксированная часть	До 31 декабря текущего года	На каждый год устанавливается новая сумма
Дополнительный взнос на ОПС	1%	До 1 июля следующего года	Взнос уплачивается, если у ИП доход за год больше 300 тыс. руб.
Если у ИП есть работники
НДФЛ	13%	Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты	Работодатель удерживает из зарплаты работников
Взносы на соцстрахование	Общий тариф всех взносов 30%	Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца	Уплачиваются в ИФНС
Взносы на травматизм	От 0,2%		Ставку устанавливает ФСС для каждого ИП
Для «упрощенцев» в Москве
Торговый сбор	Устанавливается отдельно для каждого муниципального образования	Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом	В Санкт-Петербурге и Севастополе Торговый сбор 0%

 

Разные ставки на УСН 6% и 15%: что проще и выгодней платить

Как было сказано выше предприниматель может выбрать одну из двух ставок:

УСН «Доходы» 6%. Кому она выгодна? Прежде всего, тем ИП, у которых нет постоянных больших затрат. Как понятно из названия, чтобы рассчитать налог по ставке 6%, нужно учитывать только выручку предпринимателя. Это значит, что заморачиваться с учетом и хранением документов по расходам не придется.

Самое главное преимущество «доходной» ставки это то, что сам налог можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы, как за самого ИП, так и за работников. При этом ИП-одиночки могут снижать налог до 100%. Это значит, что если налога будет рассчитано столько же или меньше, чем уплачено страховых взносов, то «упрощенный» налог платить не придется.

У ИП-работодателей возможность зачета страховых несколько скромнее. Они могут снижать УСН-платежи только до 50%.

Итак, налог по «Доходной» ставке считается по формуле:

УСН к уплате = Доходы*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

Более подробно все нюансы расчета по «Доходной» ставке здесь (откроется в новом окне)

 УСН «Доходы минус расходы» 15%.Эта ставка выгодна когда доля всех постоянных затрат больше 60-70% в общем обороте. Здесь уже придется учитывать и выручку и затраты, а налог по ставке 15% считать с их разницы. 

Но, чтобы иметь возможность уменьшить налоговую базу все расходы должны быть подтверждены документами. Это могут быть выписки с расчетного счета, акты выполненных работ, накладные, товарные чеки и пр. Кроме того, список всех затрат, которые ИП может учесть содержится в ст. 346.16 НК РФ. И если даже на расходы есть все документы, но они не указаны в этой статье, то взять их для расчета налога мы не можем.

Еще одна особенность «Доходно-расходной» ставки, это то, что если по итогам года УСН-налога будет рассчитано меньше чем 1% от всех доходов, тогда нужно будет уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от доходов ИП за год.

При УСН «Доходы минус расходы» снизить непосредственно сам налог на страховые взносы, как на «Доходной» ставке не получится. Они учитываются в составе расходов ИП и так уменьшают налоговую базу. Формула для расчета УСН-налога 15% следующая:

УСН к уплате = (Доходы-Расходы)*15% — уплаченные авансы

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН  — заполнение занимает 2 минуты)

Сколько платить взносов ИП «за себя»? И что нужно рассчитывать, если они фиксированные?

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Страховые взносы за ИП: зачем их рассчитывать, если суммы фиксированы

Каждый год предприниматели на УСН платят за самих себя взносы на ОПС и ОМС отдельно от работников. Эти платежи обязательны и не могут быть уменьшены на период болезни ИП, если нет дохода или деятельность временно не ведется. Даже если предприниматель уже пенсионер, он все равно должен платить страховые в полном объеме.

На каждый год правительство устанавливает новые суммы. Например, в 2022-2023 гг. фиксированные страховые взносы для ИП следующие:

Год	Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Всего
2022	34 445 руб.	8 766 руб.	43 211 руб.
2023	36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.

 Но кроме фиксированной части предприниматели должны уплачивать дополнительно 1% с дохода за год, если он превысил 300 тыс. руб. А вот этот платеж уже придется рассчитывать самостоятельно. При чем, если на ставке «Доходы» 6% вопросов с расчетом не возникает (просто складываем все поступления отнимаем 300 тыс. и умножаем на 1%), то на «Доходы минус расходы» 15% все гораздо интересней, 1 % берется с разницы доходы минус расходы.

Все взносы «за себя» предприниматели уплачивают в свою налоговую по месту прописки (не в пенсионный).

Законодательством установлены лишь крайние даты для перечисления платежей, но никто не запрещает платить в течение года каждый месяц или квартал. Почему так будет выгодней, вы узнаете в конце статьи.

Теперь разберем, какие обязанности у ИП с персоналом.

Как платить, если есть работники: новейшая инструкция

Если ИП заключает трудовой договор, то он отвечает уже не только за себя, но и за своих работников. Из их зарплаты «упрощенец» удерживает и перечисляет подоходный налог 13%. То есть, по сути, на расходы работодателя этот вид платежей никак не влияет.

А вот страховые взносы за сотрудников ИП платит уже из своего кармана. Соответственно, чем больше работников, тем выше налоговая нагрузка на ИП. Виды и ставки страховых с зарплаты:

Вид взносов	Ставка
ОПС	22%
ОМС	5,1%
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству	2,9%

 Все эти платежи ИП уплачивает в налоговую разными платежками по каждому виду страховых. Если зарплата работников высокая и за год перевалит за предельные базы, то Взносы по нетрудоспособности и материнству платить не придется, а страховые на ОПС нужно считать по пониженной ставке 10%.

Дополнительно нужно перечислять взносы на травматизм в ФСС. Ставки этих взносов зависят от условий работы сотрудников. Чем опасней вид деятельности, тем выше ставка взносов: от 0,2 до 8,5%.

В целом, если зарплата сотрудников ИП будет 30 000 тыс. в месяц, его расходы по «зарплатным» взносам составят в среднем 9 000 руб./мес. на каждого работника.

 Теперь разберем, как максимально упростить для себя расчеты с бюджетом, а в некоторых случаях даже освободится от отчетности.

6 эффективных лайфхаков современного УСН-щика: чего не расскажет налоговая

Чтобы не платить лишних налогов и сократить для себя работу просто возьмите на вооружение следующие фишки:

1. Платить страховые «за себя» поквартально. Чтобы уменьшить «упрощенный» налог страховые взносы должны быть уплачены в том же периоде. Например, если считаем аванс за 1 квартал, то страховые берем до 31 марта, за полгода — до 30 июня и т.д.

Кроме того это застрахует вас от блокировки расчетного счета и лишнего внимания со стороны службы безопасности банка и налоговой. Дело в том, что если бюджетных платежей в общем объеме оборота ИП меньше 0,9%, то банк с вероятностью 100% потребует предоставить объяснения и документы, подтверждающие, что у предпринимателя все по закону. Это не прихоть финансовых организаций, они всего лишь действуют по инструкции Центробанка.

2. Раз в год просчитывать и сравнивать налоговую нагрузку на разных ставках. Некоторые предприниматели работают по накатанной и не заморачиваются о смене ставки. Но, показатели могут существенно изменится в течение года и выбранная система окажется совсем невыгодной.

Чтобы сменить ставку, нужно просто подать уведомление в ИФНС до 31 декабря, а сэкономить на налогах можно до 90%.

3. Налоговые каникулы. В некоторых регионах установлены ставки «упрощенного» налога 0% для определенных видов деятельности. Ими могут воспользоваться те ИП, которые зарегистрировались в первый раз. Информацию по своему региону можно узнать на сайте ИФНС в разделе «Региональное законодательство».
4. Регулярно проводить сверки с налоговой. Так можно быстро выявить расхождения, не дожидаясь больших пеней и блокировки счетов. При этом совсем необязательно ехать самому в инспекцию. Узнать о своей задолженности можно в личном кабинете налогоплательщика.
5. Зачет Торгового сбора. Плательщики сбора могут уменьшить на его сумму УСН-налог, как на «Доходной», так и на «Доходно-расходной» ставке (в составе затрат).
6. В 2022 году появится новый налоговый режим для небольших организаций и ИП – автоматизированная УСН. На этом режиме не нужно будет сдавать налоговую декларацию и уплачивать страховые взносы. А налоговыми агентами по доходам сотрудников станут банки. Новый режим будет действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.  

Поэтому придется регулярно следить за всеми изменениями, чтобы работать без отчетности. Чтобы не тратить на это много времени обязательно подпишитесь на наши новости. Так вы всегда будет в курсе всех налоговых событий.

А в комментариях оставляйте свои лайф-хаки как ИП платить налоги по упрощенке максимально выгодно для себя и как еще можно облегчить себе работу. Также предлагаем свои услуги — бухгалтерское сопровождение ИП