Как ИП платит налоги самая полная инструкция

Чтобы разобраться во всех нюансах налогового законодательства не обязательно месяцами изучать правовую документацию. Можно просто прочитать статью и убедиться, что все не так страшно и сложно. Ниже вы найдете все ответы на вопросы: как ИП платит налоги, сколько, кому и когда простым «человеческим» языком, чтобы не запутаться начинающему предпринимателю и бухгалтеру.

А знать это нужно на зубок, потому что налоговая не дремлет и в случае неуплаты тянуть со штрафами не станет. Статья подготовлена компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Содержание:

1. Сколько, когда и как ИП платит налоги и страховые взносы: таблица
2. ОСНО — общая система кому выгодна
3. УСН — упрощенка, не так все просто
4. ПСН — патент: все нюансы
5. Налог на профессиональный доход: новый, но самый желанный
6. Если есть работники: все платежи в таблице
7. Топ вопросов ИП по уплате налогов от подписчиков

 

Сколько, когда и как ИП платит налоги и страховые взносы: таблица

ИП уплачивает налоги  в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Налоговым кодексом предусмотрена основная система(ОСНО) и пять специальных режимов:

• УСН (упрощенка);
• ПСН (патент);
• ЕСХН (сельхоз налог);
• НПД (налог на профессиональный доход или налог для самозанятых).

Они в большинстве случаев предполагают более простое ведение налогового и бухгалтерского учета, меньший список обязательных налогов и соответственно меньшую налоговую нагрузку. Но, упрощенные системы доступны не всем, и помимо преимуществ имеют свои ограничения:

• По объему прибыли;
• Количеству работников;
• Осуществляемым видам деятельности и пр.

Чтобы удобно было ориентироваться, все налоги для ИП, собраны в таблице:

Полный список налогов и отчетности для предпринимателя в течение года:

Налоговый режим	Налог	Сколько платить	Когда платить	Когда сдавать декларации
ОСНО	НДФЛ	13% с доходов, уменьшенных на профессиональные расходы	Авансовые платежи:       До 25.04;       До 25.07        До 25.10 Полный расчет до 15 июля следующего года	3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. 4-НДФЛ (для ИП менее года, бывших спецрежимников, если прибыль меняется более, чем на 50%) В течение 5 дней по окончании месяца, в котором получен первый доход ИП. Для остальных случаев срок не предусмотрен
	НДС	0%, 10%, 20% с разницы между входящим и исходящим НДС	Равными долями, в течение следующего квартала, каждый месяц до 25 числа	Ежеквартально, до 25 числа следующего месяца
	Налог на имущество	Не более 2%	До 1 декабря следующего года	Отчетность не предусмотрена
УСН	«Доходы»	6% с общей выручки по УСН	Авансовые платежи: ·         До 25 апреля; ·         До 25 июля; ·         До 25 октября. Полный расчет до 30 апреля следующего года	До 30 апреля следующего года
	«Доходы минус расходы»	15% с разницы между выручкой и затратами
ПСН	Стоимость патента	6% от потенциального дохода, установленного законодательством	Патент менее 6 мес. – уплата до окончания срока патента. Патент более 6 мес: ·         1/3 в течение 90 дней сначала действия патента; ·         2/3 до окончания действия	Не предусмотрено
НПД	Налог для самозанятых	4% с доходов от физлиц. 6% с доходов от ИП и юрлиц	Ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца	Не предусмотрено
ЕСХН	Единый сельхоз налог	6% с разницы между доходами и расходами	Авансовый платеж – до 25 июля текущего года. Полный расчет до 28 марта следующего года	До 25 марта следующего года
В г. Москве, уплачивают все, кроме патента	Торговый сбор	Ставки установлены законом г. Москвы в рублях	Ежеквартально, не позднее 25 числа следующего месяца	Не предусмотрено

 

Кроме налогов ИП платит отчисления на социальное страхование. При этом есть разграничение по платежам для предпринимателей с работниками и без. Если ИП не имеет наемных сотрудников, то он платит страховые взносы на Пенсионное и Медицинское страхование только за себя в фиксированном размере. На 2022-2023 год установлены следующие ставки платежей:

Наименование взносов	2022	2023
На пенсионное страхование (фиксированная часть)	34 445 руб.	36 723 руб.
На медицинское страхование	8 766 руб.	9 119 руб.
На пенсионное страхование в размере 1% с доходов ИП более 300 тыс. руб. за год

Отчетности по страховым взносом для предпринимателей без работников не предусмотрено. 

Теперь рассмотрим каждый режим более подробно: все особенности, плюсы и минусы каждой системы.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

ОСНО — общая система налогообложения: кому выгодна

ОСНО – единственная система, которая может применяться во всех без исключения регионах и не содержит никаких ограничений для предпринимателей. Как было сказано выше, ИП на общей системе платят налог на доход – НДФЛ. Он рассчитывается не со всей выручки, а как разница между поступлениями и затратами ИП. Для их учета предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов.

В расчет можно включать только те расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности и подтверждены документами (чеки об оплате, квитанции, накладные, акты выполненных работ и пр.) Если документов по затратам нет или они утеряны, то уменьшить прибыль для расчета налога можно на 20%.

Несмотря на то, что многие боятся оказаться на ОСНО, у режима есть и свои преимущества.

Плюсы ОСНО:

• Нет ограничений по выручке, количеству работников и пр;
• При отсутствии деятельности или дохода налог платить не нужно;
• Можно перенести убытки на следующий год;
• Партнерам – плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с предпринимателями на ОСНО, поскольку так они могут принимать НДС в зачет.

Минусы:

• Повышенная налоговая нагрузка для среднего и малого бизнеса;
• Большее число отчетов, деклараций и бухгалтерской документации.

Далее рассмотрим налогообложение на специальных режимах, так ли на самом деле выгодно на них переходить.

УСН — упрощенка, не так все просто

УСН имеет свои ограничения. Первый рубеж:

• Не более 100 сотрудников.
• Доход не более 188,55 млн. руб.;
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2023 году предусмотрены новые лимиты. Второй рубеж:

• По работникам – до 130 чел.;
• По прибыли до 251,4 млн. руб.

Если предприниматель переступит первый рубеж по численности или прибыли, то он может остаться на УСН, если до конца года вернется в рамки ограничений. Но, ставки до конца года уже будут повышены:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Если же будет превышен второй рубеж, то придется переходить на ОСНО, с того квартала в котором произошло превышение.

ИП на УСН освобожден от уплаты НДС и налога на имущество предпринимателя. Вместо этого «упрощенцы» перечисляют единый налог при УСН. При чем, ИП могут самостоятельно выбирать выгодную ставку. Это может быть:

• «Доходы» — 6% (региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога – до 1%). В этом случае для расчета налога предприниматель учитывает только свою прибыль. Каждый авансовый и окончательный годовой платеж ИП может уменьшать на сумму страховых взносов.

Если предприниматель работает один, то налог можно снизить до 100%. Если у него есть наемные работники, то в зачет можно принять не только свои страховые, но и отчисления за персонал, однако не более 50%. Ставка подходит, когда у ИП нет постоянных, крупных издержек, или они не могут быть подтверждены документально.

• «Доходы минус расходы» — 15% (в некоторых регионах до 5%). Здесь нужно учитывать разницу между всеми поступлениями и издержками. При чем, затраты должны соответствовать перечню, указанному в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и иметь документальное подтверждение.

Эта ставка выгодна предпринимателям с постоянными, предсказуемыми издержками более 60-70% (зарплата, аренда, материалы и пр.)

Если рассчитанный налог будет меньше 1% от всех доходов, то придется заплатить минимальный платеж. В размере этого 1% от выручки.

В некоторых регионах власти могут устанавливать налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН. Это значит, что ставка «упрощенного» налога в этом случае будет 0%.

Плюсы УСН:

• Небольшой объем отчетности и налоговой нагрузки;
• Возможность снизить налог за счет страховых взносов;
• Пониженные региональные ставки и налоговые каникулы;
• Возможность выбора ставки.

Минусы:

• Ограничения по численности работников, доходам, стоимости ОС;
• Ограничения по видам деятельности: банки, страховщики, НПФ, ломбарды и пр.
• Можно перейти на УСН или сменить ставку только с начала следующего года (уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года);
• Нужно уплачивать минимальный налог на ставке «Доходы минус расходы» даже если был убыток.

Следующий специальный режим – патент. Как понять выгодно или нет его применять?

ПСН — патент: все нюансы

Патент могут применять только предприниматели. При чем, он также имеет свои ограничения:

• По работникам: не более 15. С 2020 года в расчет численности персонала включаются только сотрудники, занятые в деятельности на ПСН (ранее на всех режимах, при совмещении);
• Доходы не более 60 млн. руб.;
• По видам деятельности. Разрешенные направления бизнеса устанавливаются региональными властями. Кроме того, региональные власти с 2020 года могут устанавливать свои ограничения по площади торговых залов, количеству автотранспорта и пр;
• Запрет на торговлю обувью, одеждой из натурального меха и лекарствами.

При ПСН предприниматель покупает патент на определенный срок и вид деятельности. Оплачивая его, ИП освобождается от всех остальных налогов (кроме «зарплатных» платежей при наличии персонала). Для расчета стоимости патента применяется ставка 6% к потенциально возможному доходу по видам деятельности, который устанавливает каждый регион для себя самостоятельно.

ИП может оформлять несколько патентов на разные (но разрешенные для патента) сферы бизнеса на любое количество дней, но не менее одного месяца в рамках одного календарного года. ПСН не предусматривает налоговых деклараций. Однако предприниматели должны вести книгу учета доходов на патенте. Это необходимо для контроля ограничений по доходам.

Плюсы патентной системы:

• Можно заранее просчитать налоговую нагрузку;
• Размер налога не зависит от реальной прибыли (это выгодно, при существенных оборотах);
• Не нужно представлять декларацию;
• Выгодно при сезонной работе и разовых сделках;
• Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП до 2024 года.

Минусы:

• Ограничения по работникам, прибыли, видам деятельности;
• Налог уплачивается даже при убытках;
• Нельзя уменьшить налог на страховые взносы.

 

Следующий совсем новый режим, но, пожалуй, самый привлекательный для мелких ИП.

Налог на профессиональный доход: новый, но самый желанный

В 2019 году правительство ввело новый пилотный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП. Этот режим доступен во всех регионах РФ. Кроме того есть ограничения по:

• Доходу – не более 2,4 млн. руб. в год;
• Видам деятельности;
• Запрещено нанимать сотрудников.

Поскольку для расчета налога применяются разные ставки, нужно вести раздельный учет доходов от юрлиц/ИП и физлиц в приложении «Мой налог». 

Плюсы НПД:

• Небольшая налоговая нагрузка;
• Нет отчетности;
• Можно работать без регистрации в качестве ИП;
• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог»;
• Не нужно ничего платить, если не было дохода;
• Есть освобождение от применения онлайн-касс;
• Можно не платить страховые взносы.

Минусы:

• Действует только в четырех регионах;
• Если не платить страховые взносы, пенсионный стаж не начисляется;
• Нельзя нанимать работников;
• Есть ограничения по видам деятельности и доходам.

Если есть работники: все платежи в таблице

Кроме отчислений на бизнес при найме работников ИП должен уплачивать налоги и страховые взносы с выплачиваемой зарплаты. При этом у предпринимателя нет никаких льгот по «зарплатным» платежам. Он должен вести учет и уплату в общем порядке, так же как и организации.

Общий размер платежей с зарплаты работников – 43,2%. Сюда входят: НДФЛ и страховые взносы.

Все налоги для ИП с работниками:

Вид платежа	Ставка	Срок уплаты
НДФЛ	13%	Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
Пенсионное страхование	22%	Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца
Медицинское страхование	5,1%
Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству	2,9%
Взносы на травматизм	От 0,2% в зависимости от условий труда

Зачастую налоговое законодательство похоже на айсберг. И большая часть информации обычно находиться совсем не на поверхности. Поэтому мы собрали топ самых распространенных вопросов от наших подписчиков, чтобы вы могли быстро разобраться со сложными нюансами.

Топ вопросов ИП по уплате налогов от подписчиков

Куда платить страховые взносы в 20122-2023 году?

Ответ: Уплата страховых взносов производиться по месту жительства предпринимателя. Если ИП платит фиксированный платеж «за себя», то все взносы (в том числе 1% превышения доходов) перечисляются в налоговую, по месту прописки.

За работников взносы на ОПС и ОМС перечисляются в ту же налоговую. Отчисления по временной нетрудоспособности, материнству и травматизму уплачиваются в отделение ФСС по месту жительства ИП.

2. Как и куда нужно перечислять налоги?

Ответ: оплатить налоги можно онлайн через сайт налоговой, на портале госуслуг либо сбербанк-онлайн. Также можно перечислить налоги со своего расчетного счета с помощью платежного поручения либо наличными через операторов отделений банков (для этого квитанцию можно сформировать самостоятельно на сайте ФНС).

Все налоги перечисляются по реквизитам налоговой инспекции. В зависимости от выбранного режима платежи могут направляться либо в налоговую по месту жительства ИП (УСН, ОСНО) либо в некоторых случаях при применении ЕНВД и патента по месту ведения бизнеса.

При уплате НДФЛ за работников налог перечисляется по месту прописки ИП (кроме ЕНВД и Патента. В этом случае по месту ведения деятельности).

3. Если ИП не работает, нужно ли платить налоги?

Ответ: если предприниматель фактически не работает, но не снялся с учета в налоговой, то он обязан уплачивать страховые взносы за себя в полном размере (за исключением случаев, указанных в п. 1,3,6-8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Кроме того, если ИП является плательщиком  ПСН, то обязанность по оплате патента никто не отменяет, даже если предприниматель фактически не работает или не получает прибыли.

4. Можно ли совмещать несколько режимов?

Ответ: можно совмещать:

УСН + ПСН;

ПСН + ЕСХН;

 

Нельзя совмещать:

• ОСНО + УСН;
• ОСНО + ЕСХН;
• УСН + ЕСХН.

При совмещении налоговых систем ИП должен вести раздельный учет всех показателей (прибыли, расходов, сотрудников и пр.) по каждому режиму.

Итак, теперь вы точно знаете: как ИП платит налоги, когда и сколько, все подробности и нюансы расчетов с бюджетом. Но это далеко не все, что нужно знать, чтобы грамотно вести свой бизнес и не разориться на штрафах.

Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, так вам не нужно будет тратить время на поиск актуальных и проверенных данных, чтобы быть в курсе всех налоговых перипетий. Мы регулярно готовим свежие обзоры, рекомендации и разъяснения. Не потеряйте важной информации! Также предлагаем услугу — бухгалтерское сопровождение ИП