ИП на патенте: какие налоги платить

Патентный налоговый режим сейчас достаточно популярен среди бизнесменов. Многих из них привлекает возможность не платить некоторые налоги, а также отсутствие обязанности подавать декларации на патенте. Но и у этой системы есть свои нюансы.

ИП на патенте: какие налоги платить? Что вообще представляет собой эта система, и для кого она выгодна? Какие изменения вступили в силу в нынешнем году для «патентников»? Что следует знать, чтобы не потерять свои деньги? Обо всем расскажем в статье.

Содержание

1. Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами
2. Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула
3. ИП на патенте: какие налоги платить  с работниками и без – полный список
4. Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН 
5. Реальные истории предпринимателей на ПСН

 

Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами

Это специальный режим с выплатой налога в момент оплаты патента.

Перечень видов бизнеса, которые можно вести на патенте, строго ограничен. Для каждого отдельного типа деятельности регистрируется свой патент. Он выдается на любой срок продолжительностью от 1 до 12 месяцев.

Кстати, вот виды деятельности для ИП на патенте :

• Ремонт мебели;
• Фотоуслуги;
• Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
• Ремонт жилых помещений;
• Ветеринарные услуги;
• Репетиторство;
• Грузо- и пассажироперевозки;
• Сдача в аренду дачных участков и помещений;
• Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
• Химчистка и прачечные;
• Остекление балконов и лоджий;
• Парикмахерские и косметологические услуги;
• Монтажные, сварочные работы и пр.

Полный перечень вы найдете в налоговом кодексе РФ. Деятельность, не вошедшую в этот список, на ПСН вести нельзя, для нее нужно выбрать другой режим налогообложения.

У патента есть еще такая особенность. Он действует только в пределах определенного муниципального образования. И если вы захотите открыть филиал, например, в другом городе, то патент для него придется регистрировать отдельный. Исключениями являются лишь ИП, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками, развозной и разносной розничной торговлей, переводческой деятельностью, разработкой ПО, дизайном интерьеров и др.

Еще одним ограничением для патентной деятельности является ограниченная численность сотрудников. Максимальное их число за налоговый период – 15 человек. При превышении данной цифры предприниматель выпадает из системы.

Наконец, применять ПСН имеют право исключительно частные предприниматели. И если их годовой доход превысит 60 млн. руб., то право на использование патента теряется.

 Несмотря на все эти ограничения, ПСН многих привлекает простотой расчета основного налога. Давайте узнаем, как он исчисляется.

Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула

В отличие от остальных налоговых режимов, на ПСН абсолютно не важен уровень доходов ИП. Налог рассчитывается по базовому предполагаемому доходу еще при выдаче патента.  В каждом муниципалитете он устанавливается индивидуально для разных направлений бизнеса. Цена патента равняется размеру налога. Ее и следует уплатить на этом режиме.

А вот как рассчитывается, сколько будет стоить ваш патент. К примеру, вы занимаетесь разработкой ПО в Санкт-Петербурге. Предполагаемый доход для вашего вида деятельности в Ленинградской области установлен в размере 1 000 000 руб. в год. Далее считаем. При налоговой ставке на ПСН 6%, за год вы должны заплатить 60 000 руб. Т.е. ваш патент будет стоить 60 000 руб. В чем большой плюс патента?

Вы можете самостоятельно выбрать срок его действия. Если выберете месяц, то размер налога составит 5 000 руб. Очень выгодно, даже по сравнению с УСН.

Увидеть потенциальный уровень дохода для вашего типа деятельности можно в специальном документе вашего муниципального образования. Его можно найти на портале ФНС, узнать лично в налоговой инспекции или обратиться в отдел экономики местных властей. Далее умножаете эту сумму на 6% и получаете годовую стоимость вашего патента.

Самые ленивые могут просто воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он сразу рассчитает налог за выбранный период времени по вашему направлению бизнеса для указанного муниципалитета.

А вот специфика покупки патента:

• Патент, покупаемый на период до 6 месяцев, оплачивается до окончания этого срока;
• Патент, приобретаемый на 6-12 месяцев – по частям. Его треть оплачивается в течение 90 дней после приобретения, остальное – до момента истечения действия документа.

Еще одна особенность, о которой не знают некоторые предприниматели – патент выдается в пределах одного года по календарю. Это значит, что при завершении срока его  действия, например, 12 декабря, нельзя купить патент на остаток месяца. Т.е. деятельность нужно завершить или отчитаться о ней в рамках другого режима.

В большинстве случаев, кроме налога в 6% от предполагаемого дохода, иных налогов в данной системе нет. Но есть исключения. О них ниже.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

ИП на патенте: какие налоги платить  с работниками и без — полный список

Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:

• НДС (кроме импорта товаров и пр.);
• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• Налог на недвижимость.

Кроме того, патентная система налогообложения  для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.

На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.

ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:

• Стоимость патента в 2019 году;
• 26% в ПФР (29 354 руб.);
• 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
• 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
• 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.

Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.

А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.

За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.

Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.

Вид страхования	Формула	Максимальная сумма (в руб.)
Пенсионное	12 х 7 500 х 0,26	23 400
Медицинское	12 х 7 500 х 0,051	4 590
Временная нетрудоспособность	12 х 7 500 х 0,029	2 610

 

Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.

К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить  в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:

• Земельный сбор;
• Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
• Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).

Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.

Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.

Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.

Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН в 2019

Книга учета – единственный вид отчетности для ИП без наемной рабочей силы. Документ помогает отследить доходы и заметить превышение порогового значения 60 млн. руб., когда можно автоматически «слететь» с ПСН.

Подавать декларации нет необходимости. Взносы за себя традиционно уплачиваются до конца года.

А вот для «патентников» с работниками ситуация несколько иная.

Помимо оформления себя работодателем не позже чем через 30 дней после заключения договора с первым сотрудником, бизнесмен на патенте должен вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по сотрудникам. Сроки сдачи  указаны в таблице.

Как видите, с работниками ведение деятельности несколько усложняется.  Чтобы ничего не упустить и не потерять деньги, ведение бухучета лучше доверить специалистам. Это освободит ваше время и убережет вас от финансовых потерь.

К тому же, важно заблаговременно решить, выгоден ли патент при вашем виде деятельности. Так, сравнивая ПСН и УСН, многие делают ошибочные выводы о налоговой нагрузке.

Эксперты отмечают, что патент выгоден только для бизнеса с большими оборотами. Иным словами если реальный доход намного выше предполагаемого, то стоит выбрать патент в качестве спецрежима. Если же наоборот, то предпочтение лучше отдать УСН. Более низкий основной налог на патенте, в сравнении с УСН вовсе не означает, что итоговая сумма налогов с учетом всех отчислений будет на ПСН меньше. Поэтому важно все просчитать заранее.

Вот история предпринимателя, который не учел эти нюансы.

Реальные истории предпринимателей на ПСН

«У меня обувная мастерская. За день зарабатываю в среднем 3 000 рублей. Работаю один. Когда открывал ИП, так посчитал, что патент для меня будет самым выгодным режимом. Ведь годовой налог по моим подсчетам составил всего 8 000 рублей. Но я не учел, что на ПСН нельзя уменьшить налоги на сумму взносов.

В итоге мне пришлось доработать на патенте до конца его действия и выплатить все причитающиеся налоги. А они составили ни много ни мало – 45 000 рублей за год, в то время как на УСН я заплатил бы около 36 000. Все это при стоимости патента намного ниже налога на УСН. Вот такая математика.

Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»

«Мы занимаемся ремонтом жилых помещений. Я считаю ПСН выгодной системой. Какое-то время вел деятельность на УСН. Но и там столкнулся с проблемами. Очень напрягала вся эта бумажная волокита. Сдача деклараций, отчеты… Нарвался на несколько штрафов.

А когда купил патент, сразу отпала необходимость заполнения деклараций и всех этих отчетов по доходам. Теперь и времени больше, и доходы подросли. Мне теперь не нужно стоять в очередях в налоговой и бояться каждой проверки. Считай, купил патент и дыши свободно.

А налоговая нагрузка – ну, для кого как. При нормальных доходах и работать можно нормально. Страховые взносы все равно никто не отменит. Они есть везде, какую бы систему ни выбрал. Здесь нужно исходить уже из выгоды для своего бизнеса».

«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.

Тогда я обратилась в бухгалтерский центр за бесплатной консультацией. Там подобрали налоговую систему, максимально выгодную для моей деятельности – патентую. Меня сразу обрадовал невысокий налог и возможность оплатить патент на любой срок.

Мой бизнес еще в начале своего становления и пока рановато делать выводы. Но скорее всего я обращусь за бухгалтерскими услугами, чтобы вели кадровую отчетность. С остальным, я думаю, справлюсь сама».

Это была информация про ИП на патенте: какие налоги  вы теперь знаете. Если статья вам понравилась, сохраните ссылку на нее на своей странице в любой соцсети. Тогда актуальная информация в нужный момент будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на нашу рассылку и совершенно бесплатно получайте самую свежую информацию об изменениях в системе налогообложения и бухгалтерского учета. Также предлагаем услугу — бухгалтерское обслуживание ИП