Что такое факторинг

Как использовать все действенные финансовые инструменты для ведения бизнеса, чтобы избежать застоя финансовых потоков? Что такое факторинг простыми словами? Когда его выгодно применять?

Для предпринимателей Центр бухгалтерских услуг ДИАЛОГ подготовил полезную статью на тему. Мы не отнимем много времени, зато дадим вам возможность лучше разобраться в том, как работает схема факторинга. 

Если информации будет недостаточно или у вас появятся вопросы, то вы всегда можете получить консультацию бухгалтера. И как раз с консультации обычно начинается плодотворное сотрудничество на долгие годы. Так как, если ДИАЛОГ берет на себя бухгалтерское сопровождение бизнеса, вы можете сосредоточиться на получении прибыли, а не заниматься рутиной.

Содержание:

1. Что такое факторинг
2. Стороны факторинга
3. Факторинг — схема
4. Виды факторинга
5. Факторинг с регрессом и без регресса — в чем разница
6. Что такое реверсивный факторинг
7. Чем факторинг отличается от кредита 
8. Преимущества факторинга и недостатки факторинга
9. Факторинг для Продавца
10. Факторинг для Покупателя
11. Плюсы и минусы для Фактора
12. Когда используют факторинг
13. Пример факторинга:
14. Как контролируют факторинговые сделки
15. Может ли обслуживающий сделку банк запрашивать документы
16. Что должен делать Фактор для Росфинмониторинга
17. Как оформить факторинг

Что такое факторинг

Прежде всего под данным понятием подразумевается комплекс финансовых услуг.  Их оказывают факторинговые компании в обмен на уступку дебиторской задолженности (ДЗ). Проще говоря, это — покупка долгов финансовым посредником по инициативе Поставщика материалов, который работает на условиях отсрочки платежа. Цель инициатора сделки — увеличить оборотный капитал, то есть быстрее оборачивать денежные средства для их использования на текущие расходы.

Стороны факторинга

Инициатор сделки (Клиент)	Дебитор (Контрагент клиента)	Фактор (Факторинговая компания или Банк)
Поставщик, который оплачивает комиссию Факторинговой компании за предоставление услуг по покупке долга	Покупатель товара на условиях отсрочки платежа, с которого Фактор будет требовать долг по оплате	Осуществляет финансирование, является покупателем дебиторской задолженности (покупателем требования)

Заключаемый Договор является трехсторонним. Хотя есть и вариант с взаимодействием 4-х сторон, где четвертой стороной сделки выступает посредник. В качестве примера можно привести проведение факторинговых сделок на электронной площадке, владелец которой будет выступать в роли четвертой заинтересованной стороны.

Факторинг — схема

1. Заключения Договора факторинга
2. Поставка товара от Поставщика к Покупателю
3. Продажа кредиторской задолженности (уступка права требования) от Поставщика Фактору
4. Подтверждение поставки товара, которое Фактор запрашивает у Покупателя (накладная, счет-фактура)
5. Поставщик получает оплату от Фактора в установленный по договору срок в размере от 60 до 90% от суммы поставки
6. Покупатель производит оплату в пользу Фактора в полном объеме
7. Поставщик (инициатор сделки) получает остаток средств от Фактора и оплачивает комиссию Фактору. Либо Фактор удерживает сумму комиссии из остаточного платежа

Размер комиссии Фактора может быть разным. На это оказывает влияние много факторов, в зависимости от условий договора поставки.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Виды факторинга

Открытый факторинг (Покупатель информирован об участии в расчетах Фактора)	Закрытый факторинг (Покупатель товара не уведомлен о наличии третьей стороны)
Покупатель (Дебитор) платит Фактору напрямую, при этом Покупатель подписывает уведомление о сделке	Покупатель (Дебитор) платит Поставщику, а Поставщик (Кредитор) перечисляет денежные средства Фактору

 

Закрытая форма сделки увеличивает риски для Фактора. В том числе это касается и случаев сокрытия информации со стороны Поставщика о том, что он получил оплату за товар. Но это относится уже скорее к недобросовестным Клиентам. 

Если же говорить про условия сделки, то комиссия Фактора при соблюдении конфиденциальности и росте рисков тоже возрастает по сравнению с открытой сделкой. Нужно отметить, что такая форма сотрудничества встречается все реже. Компании отдают предпочтение открытому ведению дел.

Факторинг с регрессом и без регресса — в чем разница

Чтобы защитить интересы Фактора, который рискует, покупая дебиторскую задолженность, появилось такое понятие как факторинг с регрессом.

Регресс является своего рода страховкой на случай, если Покупатель товара окажется неплатежеспособным и не выполнит обязательства по договору. В таком случае в соответствии с условиями договора Продавец долга (Поставщик) возмещает Фактору недополученную сумму. На профессиональном сленге регресс — обратное требование о возмещении уплаченной Фактором суммы

В чем при этом плюс для Поставщика? Так как риски Фактора буквально сводятся к нулю, то можно получить сразу после подтверждения поставки до 100% суммы, а не 60-90%.

Факторинг без регресса применяется, но реже. Ведь в этом случае при невозможности взыскать долг Фактор несет убытки в полном объеме.

Что такое реверсивный факторинг

Классический вид сделки — факторинг поставщика, но есть и его редкая разновидность — закупочныйфакторинг, когда сделка проходит при взаимодействии тех же сторон, но Клиентом является не Продавец.

В этом случае Покупатель становится инициатором сделки. А комиссию может платить как Продавец, так и Покупатель. Также возможен третий вариант, когда сумма комиссии делится между сторонами. Суть заключается в том, что Фактор финансирует Поставщика на сумму 100% от полученных заказов, подтвержденных со стороны Покупателя.

Чем факторинг отличается от кредита

Факторинг — это действительно своего рода кредитование, но под залог отгруженной продукции. То есть поставщик имеет возможность получить деньги от факторинговой компании сразу, не дожидаясь оплаты от покупателя. На этом отличия между кредитом и факторингом не заканчиваются. Так что предлагаем вашему вниманию наглядную таблицу, в которой мы отразили главные признаки для сравнения.

Признак	Факторинг	Кредит
Источник погашения финансирования по сделке	Средства должника (покупателя)	Средства заемщика
Срок финансирования	Срок отсрочки оплаты по поставке товара	Фиксированный срок
Обеспечение	Нет	Как правило, да, нужен залог
Дата получения средств	Дата отгрузки после получения документального подтверждения	Назначенная по Договору дата
Лимит финансирования	Зависит от объема продаж, может увеличиваться по мере роста объема поставок	Фиксируется в договоре
Повторное финансирование	Факторинговое финансирование может поступать на протяжении подписанного сторонами договора в рамках действия договора поставки товаров	После погашения кредита заявка на получение нового кредита рассматривается снова, гарантий получения кредита во второй раз нет
Плательщик комиссии	Есть возможность распределить комиссию между Продавцов и Покупателем	Комиссию полностью оплачивает компания, привлекающая кредитные средства
Структура баланса	Не снижает инвестиционную привлекательность, так как финансирование не отражается как кредитное обязательство	Снижает инвестиционную привлекательность, так как средства отражаются как кредитное обязательство

 

Преимущества факторинга и недостатки факторинга

Рассматривать вопрос лучше отдельно для каждой из сторон сделки.

Факторинг для Продавца

Преимущества	Недостатки
Оборачиваемость денежных средств происходит быстрее, так как ускоряются взаимные платежи Благодаря немедленному поступлению денег после отгрузки, есть возможность непрерывного производства без снижения темпов	Увеличение расходов, так как деньги стоят денег. То есть комиссия в виде процента от суммы сделки уменьшает прибыль Сложность самой процедуры и необходимость пройти проверки, прежде чем Фактор согласится на покупку ДЗ

Факторинг для Покупателя

Преимущества	Недостатки
Увеличивается количество Покупателей, готовых заключать договор на условиях отсрочки платежа. Без факторингового финансирования их было бы меньше Возможность поддержать платежеспособность Продавца, в товарах которого нуждается Покупатель (реверсивный факторинг)	Появление третьей, заинтересованной в своевременной оплате, стороны может доставлять некоторые неудобства. Фактор действует уверенно, требуя оплату, в отличие от заинтересованного в сотрудничестве деликатного Поставщика Если Покупатель инициирует закупочный факторинг, то в большинстве случаев его прибыль снижается за счет появления расходов на комиссию Фактора

Плюсы и минусы для Фактора

Преимущества	Недостатки
Прибыль от сделки для компании, поступающая в виде комиссии по условиям договора Заинтересованность сотрудников факторинговой компании обеспечить соблюдение сроков и размеров выплат, так как от этого зависит их заработок. Заинтересованность сотрудников является залогом качественно оказанной услуги Фактором.	Финансовые риски, если договор заключен без регресса  Риски, связанные с тщательностью проведения проверки Дебитора и Кредитора перед сотрудничеством

Когда используют факторинг

Чаще всего этот финансовый инструмент используют производители и поставщики материалов, комплектующих и оборудования, которые работают на условиях отсрочки платежа, но хотят пользоваться деньгами за отгруженный товар сразу.

Пример факторинга:

Строительная организация заключила договор с поставщиком арматуры для строительства многоквартирного дома по монолитной технологии. Срок расчета за материалы составляет 60 дней. Для строительной организации такие условия сотрудничества — норма. Но для небольшой металлобазы оплата за каждую поставку имеет решающее значение, в том числе, чтобы оплачивать свои текущие расходы. Вследствие чего, Поставщик (металлобаза) обращается к Фактору с целью продать дебиторскую задолженность по договору поставки.

При этом металлобаза сразу же получает от Фактора 80-90% от суммы отгруженных материалов по накладной. А строительная компания с момента заключения договора становится должником Фактора. И когда через 60 дней строительная организация перечисляет деньги Фактору, то он, в свою очередь, производит выплату остатка в пользу Металлобазы в размере 10-20% за минусом комиссии.

Выгода от сделки для металлобазы заключается в наличии оборотного капитала, для Фактора — в выплате комиссии, а строительной организации, по сути, не так важно, в пользу кого производить оплату, если документы оформлены надлежащим образом.

Как контролируют факторинговые сделки

Специально созданного органа исполнительной власти, контролирующего сделки по факторингу, нет. Тем не менее, чтобы выступать в роли Фактора, нужно стоять на учете в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Если компания не стоит на учете в Росфинмониторинге, то в банковском обслуживании при совершении платежей в рамках договора факторинга, ей может быть отказано. Как правило, за отказом со стороны банка следует рекомендация по постановке на учет. Так что в любом случае без этого не обойтись.

Может ли обслуживающий сделку банк запрашивать документы

Да, может, особенно в случаях, когда одна из Сторон (Дебитор или Кредитор) впервые использует факторинговое финансирование. При этом четкого перечня запрашиваемых документов нет. Но, как правило, все ограничивается подтверждающими поставки и оплаты документами.

Что должен делать Фактор для Росфинмониторинга

Раз в квартал необходимо проверять, чтобы расчетные счета Клиента и/или активы клиента не попадали под блокировку. Соответствующую информацию следует передавать в Росфинмониторинг. По результатам проводятся проверки.

Как оформить факторинг

Вы можете подать заявку на финансирование в Банк или обратиться в Факторинговую организацию. Для рассмотрения вопроса о возможности факторингового финансирования потребуется определенный комплект документов. Ввиду того, что спрос на факторинг растет с каждым годом, вам придется прилагать усилия, чтобы пройти проверку и получить одобрение. Но мы можем помочь вам добиться желаемой цели, потратив минимум сил и средств.

Специалисты центра бухгалтерских услуг ДИАЛОГ проконсультируют вас по вопросу получения финансирования на самых выгодных условиях. Мы поможем рассмотреть подходящие именно в вашем случае варианты, наглядно сравнить выгоду и условия, сформируем пакет документов для гарантированного получения одобрения. А если требуется, то будем полностью координировать процесс.

Ну и, конечно же, компания ДИАЛОГ предлагает вам бухгалтерский аутсорсинг услуг с гарантией выполнения обязанностей по договору. Мы несем материальную ответственность за результат и полностью избавляем своих клиентов от рутины. Предлагаем вам узнать подробнее о сотрудничестве и задать интересующие вас вопросы по телефону 8 (812) 642-03-27