Авансовые платежи ИП на упрощенке

Главным преимуществом «упрощенки» является льготный налоговый режим, разрешающий подавать декларацию и уплачивать один объединенный налог один раз в год. Окончательная выплата всех платежей происходит до 30 апреля по итогам налогового периода, которым для ИП на упрощенной системе является один календарный год. Тем не менее, у индивидуальных предпринимателей есть еще одна налоговая обязанность: рассчитать и внести предоплату по налогу. Читайте дальше в нашей статье всё про авансовые платежи ИП по УСН, сроки их уплаты и порядок расчета. Статья подготовлене компанией «Диалог», которая предоставляет бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.

Оглавление:

1. Самое важное об авансовых платежах ИП по УСН
2. Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН
3. Что делать, если ИП на УСН не произвел авансовые платежи, или в них ошибка?
4. Как уменьшить авансовый платеж
5. Авансовые платежи ИП: порядок расчета для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
6. Как рассчитать итоговый платеж

 

Что представляет собой авансовый платеж на упрощенке?

Чтобы налоговые поступления в бюджет были равномерными в течение всего года, ИП на УСН обязан выплачивать часть налога по итогам каждого отчётного периода, то есть в конце каждого квартала. Таким образом, получается, что налог начинает выплачиваться посредством предоплаты или аванса еще до конца налогового периода. Вот эти ежеквартальные платежи и называются «авансовыми».

Что нужно знать об авансовых платежах ИП по УСН?

• выплачиваются только тогда, если ИП получил доход периоде, являющемся отчетным;
• отчетным периодом, по окончании которого должны производиться авансовые платежи, являются 3 календарных месяца (квартал);
• расчет и уплата авансов осуществляется в течение 25 дней по окончании периода, за который был получен доход;
• все предоплаты должны быть учтены в декларации, чтобы уменьшить итоговое значение налога;
• ИП на УСН «Доходы» не платит авансовый платеж, если в отчетном периоде им не был получен доход;
• если по итогам расчетного периода для ИП на УСН «Доходы минус расходы» налог получается минимальным, то аванс не платится.

Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН

Точные даты, до которых должны быть выплачены авансовые платежи по УСН установлены в ст. 346.21 НК РФ. Согласно этой статье, платеж должен быть внесен:

за 3 месяца: до 25.04;

за 6 месяцев: до 25.07;

за 9 месяцев: до 25.10.

Обратите внимание, что если 25-м числом становится выходной, то платеж можно совершить в ближайший будний день.

Что делать, если ИП на УСН не произвел авансовые платежи, или в них ошибка?

К сожалению, такое часто случается. Многие ИП не знают, что при наличии дохода в отчетном периоде, они обязаны внести предоплату по его завершении. Некоторые забывают сделать это вовремя. Часто предприниматели допускают и ошибки в расчетах, особенно, если у ИП на «упрощенке» нет собственного бухгалтера.

Ответственность за неуплату авансовых платежей

Главным наказанием за невыплату или просрочку уплаты этого типа платежей являются пени. Их размер зависит от срока просрочки: до 30 дней – 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, от 30 дней – 1/150 от ставки. Они начисляются за каждый день неуплаты до момента поступления денежных средств на счет налогового органа.

Таким образом, если ИП не будет вносить авансовые платежи при наличии дохода в отчетном периоде, а выплатит налог разово в конце года, ему могут быть начислены весьма внушительные пени.

Важно! ИП на УСН не следует забывать и то, что, если остаток налога не внести до конца налогового периода (то есть до 30 апреля), ему будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (и пени, если необходимо).

Как уменьшить авансовый платеж

Законодательством разрешено снижение размера авансовых платежей на упрощенке.

в размере уплаченных ИП страховых взносов за себя и сотрудников. 

• ИП на УCН 6% («Доходы») с работниками имеет право отнять от общей суммы аванса размер, выплаченных в данном отчетном периоде взносов на страхование, но не более, чем на 50%. ИП без работников может уменьшать размер предоплаты на всю сумму взносов, даже доводя его до ноля.

Обратите внимание, что для уменьшения авансового платежа разрешено использовать только те взносы, которые были уплачены в тот же отчетный период или ранее.

• ИП на УCН 15% («Доходы минус расходы») может включить сумму страховых взносов в число расходов. Таким образом, размер авансового платежа не изменяется, зато уменьшается налоговая база. ИП на упрощенке 15% с сотрудниками и без имеют право включить в расходы всю сумму уплаченных взносов без ограничения в 50%.

Обратите внимание, что ИП на УСН 15% может включить в расходы также убытки за отчетный или более ранний период, а также разницу между рассчитанным в этом периоде и фактически уплаченным в прошлом году налогом.

В вашу организацию требуется бухгалтер?

Или нужно сформировать команду бухгалтеров, то есть целый отдел?

Оставить заявку

Авансовые платежи ИП по УСН: порядок расчета

Платежи для ИП на упрощенке «Доходы»

• Формула расчета налога: выручка х 6%.
• Формула расчета авансового платежа: (выручка х 6%) – страховые взносы – выплаченные ранее авансы

Обратите внимание, что ставка налога по УСН может быть снижена местными властями вплоть до 1%.

Платежи для ИП на упрощенке «Доходы минус расходы»

Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

• Формула расчета налога: (прибыль – расходы) х 15%.
• Формула расчета авансового платежа: (прибыль – расходы) х 15% – страховые взносы – выплаченные ранее авансы

Так как регион сам устанавливает налоговую ставку, она может колебаться от 5 до 15%, поэтому обязательно уточните эти данные для вашего вида деятельности.

Как рассчитать итоговый платеж?

ИП на УСН должен сдать декларацию, рассчитать налог по итогам налогового периода и уплатить его до 30 апреля. При расчете налога учитываются все сделанные авансовые платежи, и уплате подлежит только остаток. Таким образом, за последний, четвертый квартал платить следует уже не аванс, а сам налог.

• Формула расчета единого налога для УСН 6 %

Налог = (доходы + страховые взносы) х 6% – авансовые платежи, уплаченные в течение года.

• Формула расчета единого налога для УСН 15%

Налог = (доходы – расходы) х 15 % – авансовые платежи, уплаченные в течение года.

Обратите внимание, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может принять к вычету страховые взносы. Их следует включить в расходы, чтобы уменьшить всю налоговую базу.

Также не забывайте выяснить точную налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности.

Таким образом, за год ИП на упрощенке должен совершить 4 выплаты: авансовые в конце первых трех кварталов и итоговую по окончании налогового периода, в котором учитываются сделанные ранее авансы. При этом отсутствие доходов в отчетном периоде позволяет ИП не вносить авансовый платеж.

Надеемся, наша статья помогла вам разобраться в том, какие есть авансовые платежи для ИП по УСН, сроки их уплаты и порядок расчета. Поделитесь ею с друзьями и коллегами, чтобы они смогли грамотно выстроить свое дело. Если же вам сложно разобраться со всеми расчетами – обращение к профессиональному бухгалтеру значительно облегчит финансовое планирование вашего бизнеса. Также предлагаем свои услуги — бухгалтерское сопровождение ИП