КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Взносы за ИП в 2019 году за себя: все КБК в удобной таблице, точные суммы, калькулятор страховых взносов

Чтобы заплатить страховые взносы своевременно и без ошибок, нужно четко знать, как платит взносы ИП в 2019 году за себя, КБК, размер, сроки и пр. В большинстве случаев обязанность страховых отчислений для предпринимателя неизбежна, даже если деятельности фактически нет.

Однако в статье мы подробно разберем, не только как грамотно рассчитаться с бюджетом, но и ситуации, в которых ИП полностью освобожден от уплаты взносов. Кроме того, в конце статьи представлен полный список правильных КБК на 2019 год для предпринимателей при любом налоговом режиме 

Содержание:

  1. Взносы ИП в 2019 году за себя уже не фиксированы: что изменилось
  2. Как ИП не отчислять взносы в бюджет: все по закону
  3. Добровольные взносы ИП за себя: все ситуации, когда это выгодно
  4. Последняя информация по взносам на 2019, что должен знать каждый ИП
  5. Инструкция по расчету взносов с дохода более 300 тыс. руб. + спорные ситуации для спецрежимников
  6. Взносы ИП в 2019 году за себя: все актуальные КБК в одной таблице
  7. Как сэкономить – история из жизни

Взносы ИП в 2019 году за себя уже не фиксированы: что изменилось

В 2019 году страховые взносы для ИП за себя уже перестали быть действительно фиксированными. Теперь, одни предприниматели могут не платить их совсем, другим придется рассчитывать величину отчислений самостоятельно сверх установленных размеров.

Все дело в том, что до 2014 года страховой взнос ип устанавливался на каждый год, и величина его была единой для всех. Теперь для большинства предпринимателей размер взносов зависит от годового дохода. Следовательно, пенсионные отчисления для ип в 2019 году вообще фактически перестали быть фиксированными.

Кроме того, расширился список ИП, обязанных уплачивать взносы за себя. Кому теперь придется их платить? Страховые отчисления должны уплачивать все предприниматели независимо от системы налогообложения и наличия наемных работников. При чем, период болезни или фактическое приостановление деятельности не освобождают от уплаты взносов и не уменьшают их размер.

В случае, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, то он должен заплатить взносы на ОПС и ОМС за себя, а работодатель будет производить отчисления с его доходов по трудовому договору. До 2010 года пенсионеры – бывшие военнослужащие  освобождались от страховых взносов при ведении своего бизнеса. Теперь все ИП должны уплачивать отчисления на ОПС и ОМС.

vznosy-za-ip-v-2019-godu-za-sebya-kbk

Но, в 2019 году появилась новая категория предпринимателей, которые все-таки освобождены от обязанности отчислять в бюджет пенсионные взносы. Кто это, читайте ниже.

Как ИП не отчислять взносы в бюджет: все по закону

С 2019 года в Москве, Московской, Калужской области и Республике Татарстан введен новый налоговый режим – Налог на профессиональный доход. Предприниматели, перешедшие на уплату НПД, освобождаются полностью от оплаты страховых взносов ИП за себя в 2019 году независимо от размера годового дохода.

Кроме того законодательством установлены случаи, когда ИП может полностью не платить взносы на ОПС и ОМС на любой системе налогообложения.

В 2019 году предусмотрено освобождение от уплаты страховых сборов в случае:

  • службы по призыву в армии;
  • в период ухода одного из родителей за ребенком до полутора лет;
  • период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и прочие периоды указанные в п. 1,3,6-8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Но указанные исключения не распространяются на предпринимательскую деятельность (п.7 статьи 430 НК РФ). И если ИП в эти периоды вел бизнес, то платить придется. Чтобы получить данную льготу, нужно документально подтвердить отсутствие предпринимательской деятельности в указанные периоды.

В ситуациях, когда страховые взносы ИП не уплачиваются, страховой стаж не начисляется. Соответственно при достижении пенсионного возраста гражданин будет иметь право на минимальную (социальную) пенсию. Чтобы самостоятельно обеспечить себе пенсионные выплаты, нужно грамотно оформить правоотношения. Кому выгодно отчислять пенсионные взносы в 2019 году?

Добровольные взносы ИП за себя: все ситуации, когда это выгодно

Кроме обязательных платежей каждый предприниматель может уплачивать добровольные взносы на пенсионное обеспечение. В этом случае заключается договор с пенсионным фондом о добровольном пенсионном страховании.

Периоды, в которых уплачивались добровольные страховые взносы, засчитываются в  страховой стаж предпринимателя. К 2024 году страховой стаж для полноценного начисления пенсии должен быть не меньше 15 лет. Для будущих пенсионеров есть возможность «приобрести» недостающий стаж за счет добровольных отчислений. Но есть ограничение: не более 7,5 лет.

Минимальный и максимальный размер добровольных отчислений рассчитывается исходя из МРОТ. На 2019 год размер платежей:

  • Минимальный 35 193,6 руб. (11 280*26%*12)
  • Максимальный 281 548,8 руб. (11 280*26%*12)

Если договор добровольного пенсионного страхования заключен не с начала года, то размер рассчитываться пропорционально месяцам (дням) с периода заключения договора. Отчисления можно перечислять ежемесячно, поквартально либо единовременно. Единственное условие, нужно успеть оплатить взносы до 31 декабря.     

Поэтому, если не достаточно страхового стажа, его можно восполнить за счет добровольных пенсионных отчислений.

vznosy-za-ip-v-2019-godu-za-sebya-kbk

Что нужно знать, чтобы правильно оплатить пенсионные взносы ип в 2019 году,  рассчитать фиксированный платеж при полном и неполном периоде работы, чтобы не переплачивать государству, читайте ниже.

Последняя информация по взносам на 2019, что должен знать каждый ИП

В 2019 году страховые отчисления на ОПС состоят из двух частей. Первая часть – фиксированная, вторая дополнительная – рассчитывается в зависимости от дохода предпринимателя. Точный размер фиксированных отчислений:

Тип взносов

При уплате раз в год

Ежеквартально

Помесячно

Пенсионное страхование

29354

7338,5

2446,17

Медицинское страхование

6884

1721

573,67

Всего: 36238 руб. Оплата ИП за себя в 2019 году может производиться как единовременно, так и каждый квартал либо помесячно. Главное условие полное перечисление до 31 декабря текущего года.

Если ИП зарегистрировался или снялся с учета, отработав неполный год, расчет производиться в соответствие с количеством фактически отработанных месяцев и дней.

Пример: ИП Васильева зарегистрировалась 16 апреля 2019 года. Нужно рассчитать сумму взносов за полные отработанные месяцы:

  • 2446,17(руб/мес) * 8(мес) = 19569,36 руб.

Затем рассчитать размер отчислений за неполный месяц:

  • 2446,17(руб/мес) / 30(дней в апреле) * 16 (дней работы в апреле, в том числе день регистрации) = 1304, 63 руб.

Итого за 2019 год: 20873,99 руб.

Точно так же рассчитывается взнос на ОМС при неполном периоде работы ИП.

Дополнительную часть пенсионных отчислений в 2019 году предприниматели рассчитывают сами, исходя из полученного дохода в том случае, если он превысит 300 тыс. руб. в год. В этом случае ИП обязаны заплатить 1% от суммы превышения дохода. Дополнительные страховые взносы предусмотрены только на ОПС, на медицинское страхование уплачиваются только фиксированные платежи.

Законодательством предусмотрен максимальный размер страховых отчислений на 2019 год. Так размер всех взносов на пенсионное страхование не может превышать восьмикратного показателя фиксированного платежа. В 2019 году это: 29354 х 8 = 234 832 руб.

Кроме обычных предпринимателей, взносы также уплачивают ИП – главы КФХ. Но для расчета с бюджетом они применяют только фиксированные отчисления. Дополнительный страховой взнос свыше 300 тыс. дохода в год для них не предусмотрен в  2019 году.

Если с фиксированными взносами все понятно, то с расчетом дополнительного платежа с доходов более 300 тыс. руб. в год, часто возникают сложности. Как правильно рассчитать 1% предпринимателю, чтобы не получить штраф.

Инструкция по расчету взносов с дохода более 300 тыс. руб. + спорные ситуации для спецрежимников

При самостоятельно расчете в качестве дохода предпринимателя при различных налоговых режимов признается:

  • При ОСНО в сумму расчета включают все доходы, облагаемые НДФЛ при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом можно уменьшить величину дохода на размер профессиональных налоговых вычетов. В соответствии с письмом ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494.
  • При ЕНВД— вмененный, а не фактический доход предпринимателя. Он отражается по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 больше одного, то показателя складываются по всем разделам четырех квартальных деклараций за весь год.
  • При УСН «Доходы минус расходы» — все доходы подлежащие обложению налогом по УСН. Они отражаются в графе 4 книги учета доходов и расходов и по строке 213 Декларации по УСН. Хотя есть Определение Верховного суда от 18.04.2017 года о том, что расчет определения объекта налогообложения по НДФЛ аналогичен расчету объекта налогообложения при УСН (то есть доходы можно уменьшать на величину расходов).

Но данное право налогоплательщикам придется отстаивать через суд, поскольку позиция Минфина в этом вопросе не совпадает  с указанным Определением. Минфин считает, что расходы в случае уплаты дополнительного страхового отчисления учитывать нельзя.

  • При УСН «Доходы» — все доходы, которые облагаются налогом при УСН. Они отражаются в графе 4 книги доходов и расходов и по строке 113 Декларации по УСН.
  • При ПСН – потенциальный доход, который устанавливает региональное законодательство для расчета стоимости патента.

Для дополнительных взносов на ОПС крайний срок уплаты до 1 июля года следующего за расчетным. В 2019 году отчетности по страховым взносам за себя для предпринимателей не предусмотрено. Также не нужно подтверждать сумму годового дохода по дополнительным взносам в виде 1% с превышения годового дохода 300 тыс. руб. Эти данные инспекция получает сама из деклараций ИП за весь год.

Чтобы не запутаться в периодах и размерах начислений, вот ссылка на онлайн-калькулятор (откроется в новой вкладке) страховых взносы ИП в 2019 году за себя на нашем сайте.

Взносы ИП в 2019 году за себя: все актуальные КБК в одной таблице

В 2019 году утверждены следующие КБК для перечислений страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС в налоговые инспекции. 

Наименование платежа

Актуальный КБК

Страховые отчисления на ОПС за себя (в.ч. 1% от превышения доходов 300 тыс. руб.)

 

182 1 02 02140 06 1110 160

 

Страховые отчисления на ОМС за себя

182 1 02 02103 08 1013 160

Добровольные страховые взносы за себя

392 1 02 02041 06 1100 160

 

Как сэкономить – история из жизни

Викторию на работе попросили открыть ИП для получения заработной платы. Взносы в 6% при УСН ей компенсировал работодатель. Потом Виктория ушла в декретный отпуск и забросила свое ИП. Так как она не вела никакую предпринимательскую деятельность и не имела доходов, Виктория была уверена, что и платить ничего не надо. Однако она ошибалась: в независимости от того работает ИП или нет, обязанность по уплате страховых взносов остается, потому что по закону ИП платит фиксированные взносы с даты открытия по дату закрытия. Когда Виктория вышла на работу после декретного отпуска (через 3 года), она обнаружила, что у нее есть задолженность перед государством и была ошарашена суммой, которая составила более 100 т.р.! Если бы Виктория официально закрыла ИП и снялась с учета как индивидуальный предприниматель, этого бы не случилось.
Таким образом, если вы не планируете пользоваться ИП, лучше его закрыть. При необходимости, вы всегда сможете зарегистрировать ИП снова – это простая и недорогая процедура 

Мы подробно разобрали как платит взносы ИП в 2019 году за себя: все актуальные КБК и спорные вопросы. Но, наше законодательство не любит отдыхать и каждый день «радует» предпринимателей новыми требованиями. Поэтому, чтобы всегда быть в курсе самых актуальных изменений обязательно подпишитесь на наши новости. Так вы не пропустите ничего важного.

 

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)