КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Вмененка в 2020 году все изменения в таблице: если ли жизнь после маркировки, отмены розницы и повышения налога

2020 год коренным образом изменит жизнь почти всех предпринимателей. Вмененщики в этом смысле не исключение. Кому из них придется закрываться или переходить на другой режим и во сколько вырастет ЕНВД-налог. Как теперь будет выглядеть вмененка в 2020 году: изменения, важные новости, как к ним подготовиться с минимальными затратами, маркировка и отмена розницы обо всем этом подробно в статье.

Содержание:

  1. Вмененка в 2020 году: все изменения в таблице
  2. Маркировка еще не конец ЕНВД: перенос сроков в 2020 году
  3. Что значит розница для ЕНВД: как выкручиваться «вмененщикам» в новых условиях
  4. Куда податься тем, кому запретили «вмененку»
  5. Кому разрешили работать без онлайн-кассы на ЕНВД в 2020 году
  6. На сколько вырастет «вмененный» налог: считаем по новому
  7. Топ вопросов по вмененке: все, что не понятно

Вмененка в 2020 году: все изменения в таблице

То, что с «вмененкой» нам придется проститься навсегда в 2021 году, уже окончательно решено. Однако, спокойно доработать последний год на ЕНВД дано не всем. Итак, чтобы не расслабляться законодатели подготовили для налогоплательщиков массу изменений.

Все изменения по ЕНВД в 2020 году – таблица:

Изменения

Примечание

Запрет на торговлю маркировкой

Под запрет попали все лекарства, обувь, одежда и принадлежности к ней из натурального меха.

Запрет торговлей «нерозницей»

Нельзя торговать на «вмененке» всеми товарами, которые не относятся к рознице

Отмена вычета по онлайн-кассе

С 2020 года больше нельзя использовать вычет

Увеличение налоговой нагрузки для ЕНВД

Новые страховые «за себя», К1 и МРОТ

Отмена ЕНВД по регионам

Местные власти могут запретить ЕНВД полностью или некоторые виды деятельности на своей территории в 2020 году

Ставка налога может быть снижена

Местные власти могут снижать ставку «вмененного» налога в 2020 году

Продление отсрочки по онлайн-кассам

Некоторым ИП до 01.07.2021 года

vmenenka-v-2020-godu-izmeneniya

Теперь немного подробнее пройдемся по некоторым пунктам.

Маркировка еще не конец ЕНВД: перенос сроков в 2020 году

Обязательная маркировка товаров идет полным ходом. И как обещают нам законодатели, к 2024 году маркироваться будет все и вся. А пока «вмененщикам» запретили торговать: всеми лекарствами, обувными изделиями и одеждой из натурального меха.

Теперь, если будет выявлена продажа таких товаров на «вмененке», то продавца автоматически переведут на ОСНО. Причем, с начала того квартала, в котором была продажа. А значит, придется досдавать всю отчетность и доплачивать налоги по основной системе.

Почему переведут не на «упрощенку»? Перейти на УСН можно только с начала следующего года. А уведомление нужно успеть подать в текущем году до 31 декабря.

Сейчас уже туман вокруг маркировки потихоньку рассеивается, и начали поступать разъяснения законодателей. Очень долго не было понятно, можно ли торговать одному «вмененщику» «запрещенными» и «незапрещенными» товарами. Но, наконец-то, совсем недавно Минфин осчастливил нас своим письмом, в котором дал добро на совмещение ЕНВД и УСН (или ОСН) при торговле маркировкой.

Это значит, что можно, например, одновременно продавать меха и сумки, если вести по ним раздельный учет. Теперь Минфин даже не смущает, что реализация будет проходить в одном магазине. Кроме того никто не запрещает продавать другие маркируемые товары на ЕНВД, например, сигареты, белье, кожаные куртки и пр.

Но самое интересное разъяснение Минфин дал в своем недавнем письме № 03-11-09/92662 от 28.11.2019. Оказывается, торговать обувью до 1 марта 2020 года все-таки можно. Кроме того, и маркировку лекарств решили перенести до 1 июля 2020 года. Но это не повод расслабляться. Ведь разъяснения, что можно перейти на «упрощенку» в середине года пока нет. А значит, если пропустить сроки, можно оказаться на ОСНО до конца 2020 года.

Но маркировка не единственный повод для головной боли «вмененщиков». Кто еще слетит с ЕНВД в 2020 году

Что значит розница для ЕНВД: как выкручиваться «вмененщикам» в новых условиях

Еще больше шума наделал запрет для ЕНВД с 01.01.2020 торговать всем, что не относиться к рознице. Что именно нельзя реализовывать «вмененщикам»:

  • Некоторые подакцизные товары (автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо, моторные масла и пр.);
  • Продукты питания и напитки (в том числе алкогольные) в кафе и ресторанах;
  • Невыкупленные вещи в ломбардах;
  • Товары по каталогам, при продаже через интернет, телемагазины или по телефону (то есть не через стационарные магазины);
  • Продукцию собственного производства;
  • Газ и пр.

Кроме того, сама сделка купли-продажи должна относиться к рознице. Что это означает? Самое больше заблуждение среди предпринимателей в том, что розницей принято считать торговлю поштучно или мелкими партиями. На самом деле это не так.

Нигде в законодательстве вы не найдете точный размер, который ограничивает розничную продажу. Например, 10 рубашек – это розница, а 11 – уже нет. Дело в другом. Самый главный критерий – это для чего куплен товар.

Если продукция реализована другому предпринимателю/юрлицу для дальнейшей перепродажи или использования в производстве, то это уже опт. А значит прощай «вмененка». При этом форма оплаты (наличка или безнал) и количество изделий не важны.

А вот продавать товар конечному потребителю для личного пользования никто не запрещает. Как контролировать использование проданной продукции, законодательство не разъясняет. Чтобы не нарваться на неприятности, «нерозницу» можно узнать по следующим приметам:

  • Заключается письменный договор купли-продажи;
  • Покупатель просит оформить все транспортные документы, накладные, счета-фактуры с НДС;
  • Товары явно указывают на использование в предпринимательской деятельности: торговое/производственное оборудование, кассовые аппараты и пр.
  • Соответственно, чтобы не слететь с «вмененки» в 2020 году:
  • Не торгуем товарами «запрещенными» для ЕНВД;
  • Внимательно проверяем сомнительных покупателей на предмет «нерозничной» продажи.

Что делать, тем, кто все-таки не сможет сохранить «вмененку»? Все возможные варианты рассмотрим далее.

Куда податься тем, кому запретили «вмененку»

Вариантов тут немного: либо полностью менять свой ассортимент, либо искать другой режим. Если все-таки придется уходить с «вмененки», первым делом выбираем подходящую систему. Когда сниматься приходится в связи с торговлей «запрещенными» товарами, то патент тоже противопоказан. На нем такие же ограничения как на ЕНВД. А самозанятым вообще запрещено заниматься перепродажей любой готовой продукции.

Поэтому остается только ОСНО (общая система) и «упрощенка». В большинстве случаев более-менее выгодной альтернативой «вмененке» будет УСН. И здесь главное выбрать подходящую ставку. А для этого заранее нужно просчитать налоговую нагрузку (калькулятор в помощь). Упрощенцы могут применять одну из двух ставок (сменить ее можно только раз в год):

  • «Доходы» — 6%. Здесь учитывается только прибыль. Но сам налог можно уменьшить на все страховые взносы за себя и сотрудников. Если «вмененщик» работает без персонала на все 100%, если с персоналом на 50%. Такая ставка подойдет, если нет постоянных больших расходов или по ним нет документов. Более того в 2020 году декларацию по «доходной» ставке совсем отменили для ИП, применяющих онлайн-кассы.
  • «Доходы минус расходы» — 15%. Налог рассчитывается с разницы между прибылью и затратами. Это выгодно когда доля постоянных расходов больше 60-70%, но их нужно подтверждать документально. В середине декабря 2019 года депутаты предложили поправки, которые позволят учесть затраты на товар бывших «вмененщиков», перешедших на «доходно-расходную» ставку УСН. Будем надеяться, что здравый смысл победит и поправки примут.

Когда выбрали ставку, подаем уведомление по форме № 26.2-1. Обязательно нужно успеть до 31.12.2019, иначе прямая дорога на ОСН на весь следующий год.

Дальше нужно подать уведомление о снятии с учета по форме 4-ЕНВД для ИП и 3-ЕНВД для юрлиц. На это есть пять дней с момента прекращения ЕНВД. Иначе налоговая сама не закроет «вмененку», даже если подать заявление о переходе на другой режим. Значит начисление «вмененного» налога будет продолжаться. Если уходим с «вмененки» с 01.01.2020 то, крайний срок подачи 15.01.2020.

vmenenka-v-2020-godu-izmeneniya

Но не все новости 2020 года тревожные. Есть и немного приятных.

Кому разрешили работать без онлайн-кассы на ЕНВД в 2020 году

Долго сомневались наши законодатели, но в итоге дали освобождение от онлайн-касс «вмененщикам». Правда не всем. В 2020 году могут обходиться без онлайн-ККТ предприниматели без наемных работников, которые продают товары собственного производства, оказывают самостоятельно услуги или выполняют работы.

Все остальные должны были обзавестись фискальной техникой еще до 1 июля 2019 года. Кстати, кто так и сделал, получил вычет по кассе. Причем вернуть можно не только расходы на сам аппарат, а также на установку, доставку и регистрацию, но сумма не должна превышать 18 000 руб.

Этот вычет можно использовать только до конца 2019 года. Поэтому, те, кто не успел, последняя возможность снизить «вмененный» налог – это четвертый квартал 2019 года. В 2020 вычет сгорит. Кроме того и сам налог скоро вырастет.

На сколько вырастут налоги для «вмененщиков» в 2020 году

Сами ставки «вмененного» налога останутся без изменений. А вот коэффициент К1, который нужен для расчета ЕНВД в 2020 году составит 2,009. Это больше по сравнению с предыдущим годом на 4,9%. Кто-то скажет, что рост незначительный. Так и есть, учитывая то, что налог можно уменьшить на страховые взносы.

А вот здесь начинается самое интересное. Вмененщикам-одиночкам в 2020 году снова подняли фиксированные взносы. Теперь за себя платить придется:

  • ОПС – 32 448 руб. + 1% с превышения дохода 300 тыс. руб. в год;
  • ОМС – 8 426 руб.

Но и это еще не все. В 2020 году федеральный МРОТ составит уже 12 130 руб. (в 2019 МРОТ 11 280), а это значит и взносы с минимальной зарплаты сотрудников тоже станут больше.

Посчитаем, на сколько вырастет общая налоговая нагрузка для «вмененщиков» в 2020 году.

Например: ИП без работников оказывает услуги по ремонту бытовой техники. Ставка налога в его регионе 15%.

Показатели

2019

2020

Базовая доходность

7 500

7500

К1

1,915

2,009

К2

1

1

ЕДВД за квартал

6 463 руб.

6 780 руб.

Ежеквартальные взносы за себя

9 060 руб.

10 218 руб.

ЕНВД к уплате (после зачета взносов 100%)

0 руб.

0 руб.

Всего уплачено за год

36 238 руб.

40 874 руб.

Как видно, у тех «вмененщиков», чей налог полностью перекрывался страховыми в 2020 году ничего не измениться. Для других ЕНВД даже уменьшиться за счет роста фиксированных платежей к зачету. Ну а в целом же налоговая нагрузка для «вмененщиков-одиночек» увеличиться на 12%.

Теперь посмотрим, как обстоят дела у предпринимателей с сотрудниками.

Возьмем того же ИП, но уже с двумя работниками на минималке.

Показатели

2019

2020

Базовая доходность

7500

7500

К1

1,915

2,009

К2

1

1

Физический показатель

3

3

ЕНВД за квартал

19 389 руб.

20 341 руб.

Зарплата работникам в квартал

67 680 руб.

72 780 руб.

«Зарплатные» взносы (квартал)

20 439 руб.

21 979 руб.

Ежеквартальные взносы за себя

9 060 руб.

10 218 руб.

ЕНВД к уплате (после зачета взносов 50%)

9 695 руб.

10 171 руб.

Всего уплачено за год (налог, зарплата, взносы)+1% с превышения 300 тыс. руб.

429 666 руб.

463 264 руб.

Здесь тоже рост налогов (7,2%) ощущается гораздо сильнее именно за счет увеличения страховых и МРОТ, чем за счет нового К1.

В общем, как обычно, ставки не меняются, а налогов платить приходится с каждым годом все больше и больше. Какие еще сложности могут возникнуть у «вмененщиков» в 2020 году. Отвечают эксперты.

Топ вопросов по вмененке: все, что не понятно

  • Вопрос: Могут ли мне закрыть «вмененку» и перевести на УСН, если есть задолженность по ЕНВД?

Ответ: Да. Налогоплательщика снимут с учета по ЕНВД даже если есть задолженность по налогам. На УСН тоже переведут, если соблюсти все сроки подачи уведомления.

  • Вопрос: 1 октября 2020 года, организация подала уведомление в налоговую о переходе на «упрощенку», но до сих пор в ответ не получила никакого подтверждения. Как узнать попадем мы на УСН в 2020 году или нет?

Ответ: Подтверждение о переводе на «упрощенку» налоговая не выдает. При подаче уведомления обязательно сохранить второй экземпляр с отметкой инспектора. Если нужно письменное подтверждение, можно отправить в налоговую письменный запрос в произвольной форме. Ответ должен прийти в течение 30-ти календарных дней.

  • Вопрос: Если торговать обувью на ЕНВД можно до 1 марта 2020 года, можно ли перейти на УСН также с марта?

Ответ: Нет, перейти можно только с начала года, подать уведомление нужно до 31.12.2019 года.

  • Вопрос: При переводе ИП с «вмененки» на «упрощенку» нужно ли вносить изменения в ЕГРИП?

Ответ: если виды деятельности остаются прежними, то не нужно.

Вместо заключения: ЕНВД штормит все больше и правительство утверждает, что конец уже близок. Скоро одним придется попрощаться с режимом, а другим еще больше выкручиваться. Мы разобрали, какие сюрпризы приготовила «вмененка» в 2020 году: все изменения и новые требования.

Несмотря на зимние холода, для «вмененщиков» сейчас самая горячая пора. Уже начали сыпаться дополнения, разъяснения, переносы сроков, которые законодатели принимают вдогонку к своим поспешным реформам. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, возможно для ЕНВД еще не все кончено.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)