КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Вмененка: что это такое, кому подходит и как рассчитать

ЕНВД, привычно называемый «вмененкой», помогает упростить общение с налоговыми органами предприятиям малого бизнеса и ИП. В нашей статье рассказываем,  вмененка что это такое, в чем главные особенности этой системы, кто может ее применять и на какие виды деятельности она распространяется. Также даем точную формулу для расчета ЕНВД и предупреждаем о том, что будет, если не сдать отчетность по вмененке вовремя.

Содержание:

  1. Вмененка что это такое от А до Я
  2. Вмененка эти 5 нюансов все забывают
  3. Расчет вмененки легко
  4. Это нужно знать перед применение вмененки
  5. Вмененный налог для ИП в 2019 году виды деятельности таблица
  6. Научитесь экономить на налогах
  7. Не знаете, как отчитаться по вмененке?
  8. Осторожно штрафы!

Что это такое «вмененка»?

Единый налог на вмененный доход (сокращенно – ЕНВД или вмененный налог) является специализированной системой налогообложения для отдельных видов деятельности. Особенностью ЕНВД является то, что он добровольный и вводится на муниципальном уровне и пополняет исключительно муниципальный бюджет. Переход на вмененный налог делает сбор налоговой отчетности более простым и менее затратным, что имеет значение для небольших предприятий и частных предпринимателей.

vmenenka-chto-yeto-takoe

Главным отличием ЕНДВ является то, что при расчете суммы налога учитывается потенциально возможный доход, устанавливаемый государством, в том время, как общие налоги рассчитываются на основании реальных доходов.

Главные особенности вмененки

  • устанавливается местными органами власти;
  • действует на определенные виды деятельности, указанные в нормативных актах, принятых местными органами власти;
  • применяется предприятиями малого бизнеса и индивидуальными предпринимателями;
  • не учитывает фактически полученный доход, а рассчитывается из размера предполагаемого дохода;
  • заменяет основные налоги общей системы налогообложения: НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для организаций), НДС (кроме экспорта), налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Таким образом, вменёнка для ИП в 2019 году представляет собой упрощенный налоговый режим, вводимый муниципальными органами для облегчения сбора налоговой отчетности предприятиями малого бизнеса определенных видов деятельности.

Следует знать, что возможность перехода на вмененку есть не во всех субъектах Федерации, например, в Москве, ЕНВД не установлен. Также Правительством Российской Федерации рассматривается вариант отмены подобного режима налогообложения.

Как рассчитывается вмененка для ИП

Расчет любого налога происходит за один налоговый период на основе налогооблагаемой базы, которая представляет собой формулу с несколькими показателями.

Налоговый период является периодом времени, по окончании которого исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Он может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи. В 2019 году налоговым периодом для ЕНВД установлен один квартал.

Для расчета единого налога на вменённый доход применяется следующая формула:

БД x ФП x К1 x К2 x НС

где:

  • БД – базовая доходность, которая установлена государством и зависит от вида предпринимательской деятельности;
  • ФП – физический показатель, отдельный для каждого вида деятельности, выражаемый в определенных для этого вида деятельности единицах (например, количество работников, квадратных метров);
  • К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливается Министерством экономического развития России. Учитывает изменение потребительских цен на услуги, товары и работы в прошлом календарном году. Коэффициент-дефлятор считается действующим только после публикации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В 2019 году К1 равен 1,915.
  • К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают и изменяют органы муниципальной власти с учетом особенности ведения каждого вида деятельности. Значение коэффициента публикуется на официальном сайте ФНС в разделе регионального законодательства. Следует учитывать, что это значение может сильно колебаться в зависимости от категории налогоплательщика или вида предпринимательской деятельности, но его пределы ограничены от 0,005 до 1.
  • НС – налоговая ставка, являющаяся фиксированной величиной, определяемой налоговым кодексом отдельно для каждого конкретного объекта налогообложения. В 2019 году налоговая ставка для расчета вмененного налога для ИП составляет 15%.

Кто имеет право применять ЕНВД

Вмененка вводится только для определенных видов предприятий, поэтому может использоваться далеко не всеми. Чтобы перейти на вмененку в 2019 году организация должна отвечать ряду условий:

  • ограниченное количество сотрудников (не выше 100 человек), за исключением кооперативов и хозобществ, учредителем которых является потребительское общество или союз;
  • ограниченная доля участия других организаций (не более 25%), за исключением вкладов общественных организаций инвалидов.

Кто не может применять ЕНВД

Ограничением для применения вмененки на предприятии являются следующие условия:

  • численность сотрудников более 100 человек;
  • доля участия сторонних организаций выше 25%;
  • деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления;
  • оказание услуг по аренде автозаправочных, автогазозаправочных станций;
  • оказание услуг общественного питания (для учреждений образования, здравоохранения, социального обеспечения).

Также вмененная система налогообложения невозможна на предприятиях, которые являются крупнейшими налогоплательщиками.

vmenenka-chto-yeto-takoe

Вмененный налог для ИП в 2019 году виды деятельности таблица

 Как уже говорилось выше, переход на ЕНВД возможен только для небольших организация, ведущих определенный вид хозяйственной деятельности. Перечень этих видов деятельности определяется самостоятельно в каждом муниципальном образовании и указывается в определенном нормативном акте местных органов власти. Поэтому перед тем, как принять решение о применении ЕНДВ на своем предприятии, следует получить точный список видов деятельности, подпадающих под вмененку в вашем районе.

Таблица основных видов деятельности, к которым может применяться вмененный налог для ИП в 2019 году

  • бытовые услуги
  • ветеринарные услуги
  • ремонт, техобслуживание, мойка автомототранспортных средств
  • предоставление парковочных, стояночных мест и мест для хранения автотранспортных средств (за исключением штрафстоянок)
  • перевозка пассажиров или грузов при использовании не более 20 транспортных средств
  • розничная торговля в магазинах, павильонах, в которых площадь торгового зала не превышает 150 кв. м. по каждому объекту
  • розничная торговля в объектах стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов
  • розничная торговля в объектах нестационарной торговой сети
  • общественное питание на объектах организации общественного питания, в которых площадь зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м. по каждому объекту
  • общественное питание на объектах организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • размещение наружной рекламы с применением рекламных конструкций
  • размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
  • гостиницы, площадь которых не превышает 500 кв. м.
  • аренда торговых мест, стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • аренда земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
  • сдача для временного размещения или проживания помещений, площадь которых не превышает 500 кв. метров
  • передача торговых мест или земельных участков во временное владение или пользование

Когда можно уменьшить вмененный налог

Законом предусмотрена возможность снизить сумму ЕНВД (до 50%) в том случае, если производятся социальные платежи.

Какие платежи уменьшают сумму налога

статья

ставка

за предпринимателя в Пенсионный фонд Российской Федерации ПФР

26 % от МРОТ

за предпринимателя в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

5,1 % от МРОТ

за работников в Пенсионный фонд Российской Федерации

22 % от заработной платы

за работников в Фонд социального страхования Российской Федерации ФСС

2,9 % от заработной платы

за работников в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФОМС

5,1 % от заработной платы

 

Как сдавать отчетность при вмененке

Для сдачи отчетности необходимо заполнить декларацию и отправить ее в Федеральную Налоговую службу по месту регистрации организации. Количество деклараций зависит от организационной формы предприятия: если в компании имеется несколько филиалов в разных регионах, относящихся к разным налоговым инспекциям, декларации подаются в каждом из них. В остальных случаях подается одна декларация.

Каким способом можно сдать декларацию по вмененке

  • онлайн через сервис Главного научного инновационного внедренческого центра ФНС;
  • через Почту России посредством заказного письма с описью;
  • лично в районной ФНС

Следует учитывать, что, если в компании работает более 50 человек, отчетность предоставляется в электронном виде посредством специализированных организаций.

Что будет, если не сдать отчетность по вмененке вовремя?

Сдача декларации позже определенного законом срока является основанием для выписки штрафа в размере 5 % от суммы заявленного налога и блокировки банковского счета организации. Размер штрафа определяется действующим законодательством и находится в диапазоне от 1000 рублей до 30% от суммы налога.

Таким образом, очевидно, что вмененка или ЕНВД является эффективным и доступным инструментом налогообложения для ИП и предприятий малого бизнеса. Эта система позволяет упростить документооборот и ведение отчетности в компании, существенно экономит время персонала и снижает материальные затраты на ведение дел в компании.

Надеемся, что в нашей статье мы смогли просто и доступно рассказать, что такое вмененка и кому она подходит. Если статья показалась полезной – поделитесь ею с друзьями и подписчиками.

 

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)