КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 что сдают и что платят: таблица сроков всех платежей и форм отчетности с работниками и без, примеры расчетов, разъяснения экспертов

УСН или «упрощенка» предполагает более простое ведение учета для налогоплательщиков по сравнению с общим режимом. Но, как обычно нет единого нормативного документа, в котором были бы четко  прописаны все требования и нюансы применения этой системы со всеми изменениями и дополнениями для каждого года.

Все учесть и ничего не нарушить не так уж просто для большинства предпринимателей. Поэтому в статье мы собрали самую полную базу знаний и подробно разобрали: что такое упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят упрощенцы с работниками и без, как рассчитывают налоги и кто освобожден от уплаты «упрощенного налога» в 2019 году.

Содержание

  1. Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам
  2. Разные ставки УСН 6% и 15%: какая выгоднее по видам деятельности + пример расчета
  3. Новые страховые взносы «за себя» в 2019 году не фиксированы: как правильно рассчитать
  4. Все налоги с работниками: полный список, ставки, сроки уплаты
  5. Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что сдают: вся отчетность в одной таблице
  6. Кому на УСН разрешено не платить налоги в 2019 году
  7. Самые популярные вопросы: так ли все просто на практике

Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам

Чтобы было проще разобраться в структуре платежей, все налоги предпринимателя на упрощенке можно разделить на 5 групп. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году:

  1. Основной налог при УСН (налог на прибыль), который ИП уплачивает исходя из размера доходов. Налог может рассчитываться по двум видам ставок:
  • «Доходы» — 6%. Здесь при определении размера налога учитываются только доходы предпринимателя;
  • «Доходы минус расходы» — 15%. В этом случае в расчет принимаются доходы, которые можно уменьшить на затраты по ведению бизнеса.

Предприниматель сам выбирает, по какой ставке ему удобней работать.

  1. Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисление предприниматель уплачивает сам за себя (отдельно от работников). Страховые взносы нужно уплачивать всегда. Даже если предприниматель несет убытки или временно не работает отчисления на ОПС и ОМС платить придется.
  2. «Зарплатные» налоги, если есть наемный персонал. В этом случае ИП удерживает из зарплаты работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Кроме того, нужно будет заплатить:
  • Пенсионные взносы;
  • Взносы на медстрах;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Взносы по травматизму.
  1. Торговый сбор. Он установлен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но фактически его уплачивают только предприниматели Москвы. В остальных регионах на 2019 год установлена нулевая ставка налога.
  2. Кроме платежей связанных с бизнесом ИП не освобождается от налогов как частное лицо. То есть, если у предпринимателя есть автомобиль, недвижимость или земля, он уплачивает:
  • Транспортный;
  • Земельный;
  • Налог на жилую недвижимость.

Но и это еще не все. Некоторые ИП добровольно становятся плательщиками НДС. Это выгодно, когда большинству партнеров или заказчиков выгоднее работать с теми, кто может выставить НДС в зачет. А если предприниматель решит заниматься подакцизной деятельностью, то и платить акцизный сбор тоже придется.

uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-v-2019

Теперь разберем подробней сколько, куда и когда нужно перечислить все платежи.

Разные ставки УСН 6% и 15%: какая выгоднее по видам деятельности + пример расчета

При регистрации или переходе на УСН с другой системы предприниматель может сам определить, по какой ставке «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15% будет рассчитываться с бюджетом за полученную прибыль. Но тут есть свои нюансы.

Чтобы просчитать какая ставка выгоднее, нужно учесть:

  1. За счет взносов на страхование ИП «за себя» можно уменьшить «упрощенный» налог по ставке «Доходы» до 100%, если нет работников.
  2. Если есть наемный персонал налог при УСН «Доходы» уменьшается не более, чем на 50% за счет страховых взносов ИП «за себя» и за работников.
  3. Торговый сбор также уменьшает налог упрощенцев по ставке «Доходы» на 100%.
  4. Не все расходы можно принимать для расчета налога при ставке «Доходы минус расходы». Полный перечень указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  5. Если затраты превышают выручку, то на системе «Доходы минус расходы» все равно придется платить минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от всех доходов.
  6. Разные регионы могут устанавливать свои пониженные ставки налога, вплоть до 0%.

Для ИП подходит вариант «Доходы минус расходы» если общий размер затрат будет больше 60-70% от выручки и они будут постоянные. Например, зарплата персонала, аренда, расходы на сырье и пр. Кому это выгодно:

  • Производственная деятельность;
  • Перепродажа товаров с небольшой наценкой;
  • Деятельность с привлечением большого штата сотрудников.

Если расходов немного или их нельзя взять в расчет, то лучше выбирать «Доходы». Например:

  • Посреднические услуги;
  • Оказание бытовых услуг населению;
  • Консультационная деятельность и пр.

«Упрощенный налог» уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, а полный расчет производится по окончании года. Сроки уплаты в 2019 году:

Аванс за 1 квартал

До 25 апреля 2019

Аванс за полгода

До 25 июля 2019

Аванс за 9 месяцев

До 25 октября 2019

Полный расчет за год

До 30 апреля 2020

Расчет налога и всех показателей производится нарастающим итогом с начала года (не поквартально). Налог «Доходы» считается по формуле:

Платеж к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – авансовые платежи

Пример расчета по ставке «Доходы». ИП работает без персонала и уплачивает страховые взносы в течение года «за себя».

Период

Доход

Страховые

К уплате

1 квартал

300 000

9 059,5

(300 000*6%)-9 059,5=8 940,5

Полгода

800 000

18 119

(800 000*6%)-18 119-8 940,5=20 940,5

9 месяцев

1 250 000

27 178,5

(1 250 000*6%)-27 178,5-20 940,5=26 881

Год

1 700 000

36 238

(1 700 000*6%)-36 238-26 881=38 881

 

На ставке «Доходы минус расходы» формула следующая:

Платеж к уплате=(Доходы-Расходы)*15%-авансовые платежи

Пример расчета по ставке «Доходы минус расходы»

Период

Доход

Расход

К уплате

1 квартал

300 000

190 000

(300 000-190 000)*15%=16 500

Полгода

800 000

480 000

(800 000-480 000)*15%-16 500=31 500

9 месяцев

1 250 000

730 000

(1 250 000-730 000*15%-16 500-31 500= 30 000

Год

1 700 000

990 000

(1 700 000-990 000)*15%-16 500-31 500-30 000=28 500

 

Следующая статья расходов для ИП – это фиксированные взносы. Хотя они так называются, на самом деле фиксированы они только частично. Некоторым ИП придется самостоятельно рассчитывать их размер. Кому именно и как это сделать правильно разберем ниже.

Новые страховые взносы «за себя» в 2019 году не фиксированы: как правильно рассчитать

Страховые взносы предпринимателя «за себя» можно разделить на два вида:

  1. Фиксированная часть. Она включает взносы на ОПС и ОМС и устанавливается государством на каждый год. Эти суммы уплачивают все ИП не зависимо от размера дохода. На 2019 год предусмотрены следующие размеры страховых взносов «за себя»:

Вид платежа

Сумма (руб.)

Сроки

Взносы на пенсионное страхование

29 354

 

 

До 31 декабря 2019

Взносы на медицинское страхование

6 884

 

  1. Дополнительная часть. Эта часть перечисляется предпринимателем на ОПС в зависимости от годового дохода. Если прибыль ИП превысит за год 300 тыс. руб., то в бюджет нужно перечислить 1% от превышения этой суммы.

Пример расчета: ИП получил за 2019 год прибыль 1 875 000 руб. Рассчитаем страховой взнос с превышения.

Сумма к уплате=(1 875 000-300 000)*1%=15 750 руб.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2020 года.

Однако не обязательно дожидаться крайней даты. Перечислять все страховые взносы (в том числе 1%) можно в течение года. Например, помесячно или поквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку.

А, кроме того, уменьшить авансовые платежи и годовой расчет по УСН «Доходы» можно, только если страховые взносы перечислены в том же периоде за который производиться уплата. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, страховые должны быть перечислены до 31 марта.

Как видно, здесь все достаточно просто. Но, все усложняется, если у ИП есть наемный персонал. Как все учесть в этом случае.

Все налоги с работниками: полный список, ставки, сроки уплаты

Если у предпринимателя есть работники, то он обязан перечислять все налоги и страховые взносы за них в том же порядке, что и организации. В этом случае у ИП нет никаких льгот.

В первую очередь с зарплаты работников предприниматель удерживает и платит в бюджет НДФЛ-13%. Кроме НДФЛ ИП перечисляет страховые платежи:

  • Взносы на пенсионное страхование – 22%;
  • Взносы на медицинское страхование – 5,1%;
  • Взносы на случай болезни и материнства – 2,9%
  • Взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% в зависимости от условий работы. Чем опаснее условия труда, тем выше ставка.

Сроки уплаты «зарплатных налогов» в 2019 году:

Вид платежа

Крайний срок

НДФЛ

Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты

Все страховые взносы

Не позднее 15 числа следующего месяца

 

Теперь разберем, в какие сроки и какую отчетность предоставляет ИП в налоговую за 2019 год.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что сдают: вся отчетность в одной таблице

Для предпринимателей у которых нет наемных работников предусмотрена только одна форма отчета – это Декларация по УСН. Она сдается один раз в год независимо от ставки налога. Последний день сдачи Декларации по УСН за 2019 год для ИП– 30 апреля 2020 года.

Отчитываться по страховым взносам «за себя» в 2019 году не нужно. Также не нужно подавать нулевые сведения о среднесписочной численности, если у ИП не было персонала в течение всего года и подтверждать основной вид деятельности

Но если у предпринимателя есть работники, отчитываться придется ежемесячно. Упрощенка для ИП в 2019 году не предполагает каких-либо льгот  по отчетности за сотрудников.

Формы и сроки сдачи:

Вид отчета

Крайний срок

Куда отправлять

Сведения о среднесписочной численности

20 января 2020

Налоговая

2-НДФЛ

1 апреля 2020

Налоговая

6-НДФЛ

1 квартал – 30 апреля 2019

Налоговая

2 квартал – 31 июля 2019

3 квартал – 31 октября 2019

2019 год – 1 апреля 2020

Расчет по страховым взносам

Ежеквартально, до 30 числа следующего за кварталом месяца

Налоговая

Сведения по застрахованным СЗВ-М

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

ПФР

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ

02 марта 2020

ПФР

Сведения персонифицированного учета ОДВ-1

02 марта 2020

ПФР

4-ФСС

На бумаге — ежеквартально, не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца

ФСС

Электронно — ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца

 

Как видно, список форм для ИП с персоналом довольно обширный и каждый год, как правило, он пополняется новыми отчетами. И нужно быть внимательным, чтобы ничего не упустить, потому, что за каждую просрочку ИП грозит штраф.

uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-v-2019

Однако есть и приятные новости для ИП на упрощенке в 2019 году. Некоторые предприниматели полностью освобождаются от уплаты «упрощенного» налога. Кто эти счастливчики, рассмотрим ниже.

Кому на УСН разрешено не платить налоги в 2019 году

В 2019 году региональные власти могут вводить на своей территории налоговые каникулы для некоторых предпринимателей на упрощенке. Такая льгота действует для вновь зарегистрированных ИП в течение 2-х налоговых периодов. Это значит, что предприниматели, зарегистрировавшиеся в 2019 году, могут не платить налог при упрощенке до конца 2020 года.

Но  здесь есть свои ограничения. От перечисления налога освобождаются только те ИП, которые ведут определенный вид бизнеса. Каждый регион устанавливает свой перечень возможных направлений деятельности. Полный список можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Кроме того местные власти могут наложить дополнительные ограничения на количество наемных работников и размер дохода.

Налоговые каникулы означают, что для предпринимателей-льготников устанавливается ставка налога 0%. А это значит, что сдавать нулевую декларацию все-таки придется. Кроме того, все остальные платежи и отчетность по сотрудникам тоже не отменяются.

Частые вопросы начинающих ИП: так ли все просто на практике

  1. Можно ли перейти на УСН с другого режима в середине года?

Ответ: перейти на упрощенку можно только с начала следующего года. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. Исключение составляет переход с ЕНВД, если деятельность по вмененке больше не может вестись. Например, если ЕНВД отменили в данном регионе.

  1. Как часто можно менять ставки УСН 6% и 15%?

Ответ: ставку налога можно сменить только один раз в год. Чтобы начать применять ставку с 1 января, нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря. В середине года сделать это невозможно.

  1. Правда ли что с 2019 года можно не сдавать декларации по УСН по «Доходам» если есть онлайн-касса?

Ответ: в 2018 году Минфин выдвинул инициативу, в соответствии с которой налогоплательщики на упрощенке «Доходы» могут не сдавать декларацию по УСН, если применяют онлайн-кассы. Но данные изменения в Налоговый кодекс так и не были внесены. Поэтому сдавать декларацию за 2019 год придется всем без исключения.

  1. Можно ли совмещать УСН с другими режимами?

Ответ: упрощенку можно совмещать с ЕНВД и патентом. При этом необходимо вести раздельный учет по каждому направлению. А вот применять одновременно УСН с общим режимом или налогом на профессиональный доход по закону нельзя.

  1. Нужно ли предпринимателю для расчета среднесписочной численности при УСН включать самого себя?

Ответ: нет. В расчет включаются только наемные работники без самого ИП.

Какие можно сделать выводы? УСН, конечно предполагает более простой способ ведения налогового учета, но, как и любой другой режим имеет свои подводные камни. Мы подробно разобрали, какие обязательные требования включает упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят предприниматели с работниками и без, как выбрать выгодную ставку и можно ли вообще не платить налоги при УСН в 2019 году.

Но это не значит, что информация будет не измена долгое время. Вероятнее всего в скором времени предпринимателей опять ждут изменения, дополнения и новые разъяснения наших законодателей. А это не всегда просто отследить. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы не упустить ничего важного. И не забудьте поделиться с коллегами полезной информацией.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(1 голосов, среднее: 3,00 из 5)