КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Страховые взносы в 2020 году ставки таблица ип за себя, примеры правильного расчета

Страховые взносы занимают значительную долю в расчетах с налоговой. Кроме того, перечислять их нужно как «за себя» так и за работников. Давайте разбираться: сколько придется платить по новым правилам, для кого отменяются льготы, на чем можно законно сэкономить, а кому вообще можно не платить.

В статье рассмотрены страховые взносы в 2020 году ставки таблица ип за себя, пример расчетов, подробные разъяснения экспертов для бухгалтеров и предпринимателей, все, что нужно знать, чтобы работать без штрафов и не переплачивать в бюджет.

Содержание:

  1. Все о страховых взносах в 2020 году от А до Я: от чего зависит ставка
  2. Фиксированные страховые «за себя»: новые суммы, когда и куда платить
  3. Страховые взносы в 2020 году: ставки, удобная таблица для ИП с работниками
  4. Новые предельные базы по страховым: как правильно рассчитать взносы и не переплатить
  5. Кому в 2020 году можно платить меньше: все условия, таблица пониженных ставок
  6. Кто в 2020 году платит по повышенным тарифам
  7. Когда не нужно платить «за себя» и работников: все ситуации и виды доходов

Все о страховых взносах в 2020 году от А до Я: от чего зависит ставка

В 2020 году предусмотрены следующие виды страховых отчислений:

  • взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование);
  • ВНиМ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • взносы на травматизм.

Важно понимать, что все эти платежи перечисляют в бюджет не только ИП и ЮЛ, но и физлица в случае найма других физлиц. Если заключен трудовой договор с сотрудником, то исходя из размера его зарплаты, ежемесячно уплачиваются все четыре вида страховых взносов. В рамках гражданско-правовых договоров обязательно уплачиваются только отчисления на ОМС и ОПС, взносы на травматизм перечисляются, если это указано в договоре, а по временной нетрудоспособности и материнству ничего платить не нужно.

Хотя взносы идут на формирование пенсии, медицинское страхование и пр., все они, кроме платежей на травматизм, уплачиваются в налоговую. А отчисления на травматизм нужно перечислять в Фонд социального страхования.

Кроме платежей за работников индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет страховые взносы за себя. Они уплачиваются независимо от системы налогообложения и даже в том случае, если ИП не работает по причине болезни. Но перечень обязательных взносов «за себя» будет меньше. Так предприниматели перечисляют только платежи на ОПС и ОМС. Все остальные взносы ИП уплачивает в добровольном порядке.

Ставки страховых взносов могут устанавливаться:

  • общие для всех;
  • повышенные;
  • пониженные.

Каждый работодатель должен самостоятельно правильно выбрать нужную ставку. Если применять более низкий тариф, чем это разрешено налоговым законодательством, то неизбежно последуют доначисления. Размер ставок может зависеть от:

  • вида деятельности;
  • системы налогообложения;
  • региона ведения бизнеса;
  • статуса работников (граждане РФ или иностранцы);
  • размера оплаты труда;
  • условий труда (опасные или нет) и пр.

По какой ставке и когда вам предстоит рассчитываться с бюджетом и как в них не запутаться, разберем ниже.

strakhovye-vznosy-v-2020-godu-stavki-tablica

Фиксированные страховые «за себя»: новые суммы, когда и куда платить

Для предпринимателей основной размер страховых взносов устанавливается заранее на каждый год. И ежегодно мы наблюдаем увеличение этих размеров. 2020 год не стал исключением. Платить можно как единым переводом, так и равными долями (ежеквартально/ежемесячно) в течение года. Предприниматель сам выбирает удобную для себя периодичность платежей. Главное требование закона, чтобы вся положенная сумма была перечислена до крайней даты.

Кроме фиксированных сумм предприниматель платит дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае, если его доходы превысили 300 тыс. руб. в год. Размер такого взноса — 1% с суммы превышения доходов 300 тыс. руб. Этот платеж уже придется рассчитывать самостоятельно.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году:

Вид взносов

Сумма

Срок уплаты

Куда платить

Правильные КБК

Фиксированная часть на ОПС

32 448

31.12.2020

В налоговую

 

182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированная часть на ОМС

8 426

31.12.2020

В налоговую

 

182 1 02 02103 08 1013 160

1% с превышения 300 тыс.руб. на ОПС

 

01.07.2021

В налоговую

 

182 1 02 02140 06 1110 160

На 2020 год для предпринимателей установлена максимальная сумма платежей «за себя» на ОПС в размере: 259 584 руб. (включая фиксированную часть). Это значит, что даже если по итогам года сумма взноса будет рассчитана больше, то заплатить нужно только в пределах установленного лимита.

Если Вы отработали не целый год — открылись не с начала года или закрылись в течение, то сумма страховых взносов пересчитывается пропорционально фактическому времени существования ИП, для удобства расчета мы подготовили калькулятор расчета страховых взносов ИП

Теперь рассмотрим ставки по отчислениям за работников: все что обязательно нужно знать ИП с сотрудниками, чтобы не нарваться на штрафы.

Страховые взносы в 2020 году: ставки, удобная таблица для ИП с работниками

В 2020 году общий размер социальных отчислений составляет 30%. Хотя в планы правительства входило увеличить совокупный тариф до 34% в 2020 году, пока принято решение оставить все как есть.

Основные ставки страховых взносов за работников с 2020 года:

Статус работника

Вид взносов

Ставка

Срок уплаты

·         Российский гражданин;

·         Иностранец – не высококвалифицированный специалист, постоянно или временно проживающий в РФ;

·         Иностранец – гражданин АЕЭС, постоянно или временно проживающий в РФ

ОПС

22%

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

ОМС

5,1%

ВНиМ

2,9%

Иностранец – не высококвалифицированные специалисты временно пребывающие в РФ (не граждане АЕЭС)

ОПС

22%

ВНиМ

1,8%

Иностранец – высококвалифицированные специалисты, постоянно или временно проживающий в РФ

ОПС

22%

ВНиМ

2,9%

Иностранец – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ

Не начисляются

Гражданин АЕЭС – высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ

ОМС

5,1%

ВНиМ

2,9%

Все эти платежи работодатели уплачивают разными платежками по реквизитам налоговой. Ставки указанные в таблице выше утверждаются для всех категорий ИП и ЮЛ, которые нанимают персонал. Они не зависят от характера и условий работы. В отличие от них, ставки взносов на травматизм устанавливает ФСС для каждого работодателя в отдельности.

При чем, тариф может меняться ежегодно. Это зависит от вида деятельности, который нужно подтверждать раз в год. Если этого не сделать, то соцстрах может назначить максимально возможную ставку исходя из видов деятельности, указанных при регистрации.

Ставки взносов на травматизм в 2020 году зависят от класса профессионального риска, то есть вероятности получить травму на работе. Всего установлено 32 класса: 1 класс – минимальный, для него установлена ставка 0,2%. Максимальная ставка 8,5% соответствует 32 классу.

Кроме этого, ФСС может применять скидки или надбавки к страховому тарифу в размере до 40% от основной ставки. Они зависят от количества страховых случаев за год, времени нетрудоспособности работников получивших профессиональные травмы, размера страховых выплат работникам и пр. Если эти показатели у работодателя выше, чем по отрасли, то ему устанавливается надбавка, и наоборот.

Если наниматель выплачивает большие «белые» зарплаты, он может сэкономить на страховых взносах. О каких суммах идет речь, читайте ниже.

Новые предельные базы по страховым: как правильно рассчитать взносы и не переплатить

Размер бюджетных отчислений напрямую зависит от объема выплат работникам. Законодательством установлены предельные значения трудовых вознаграждений и если сотрудникам будет выплачено больше, то работодатель может применять более низкий тариф страховых взносов.

В 2020 году установлены новые предельные базы, они выше, чем в 2019, поэтому для возможности использовать пониженные ставки, придется увеличить зарплату. При этом снизить можно только взносы на пенсионное страхование и по временной нетрудоспособности и материнству.

Предельные базы по страховым взносам и ставки сверх лимитов на 2020 год:

Вид взносов

Предельная сумма

Тариф взносов сверх лимита

Взносы на ОПС

1 292 000 руб.

10%

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству

912 000 руб.

0%

Как правильно рассчитывать: по каждому работнику учитывайте выплаты нарастающим итогом с начала года и сравнивайте с предельной базой. Как только доходы определенного работника (не всех), превысят этот лимит, начинайте применять пониженные ставки из таблицы выше.

Пример расчета: с февраля по октябрь руководителю было начислено доходов 1 192 900 руб. Страховых взносов на ОПС с этой суммы 262 438 руб. В ноябре выплаты руководителю составили 123 400 руб. и в итоге превысили предельную базу. Посчитаем пенсионные страховые взносы за ноябрь с учетом пониженной ставки.

  • Страховые в пределах лимита: 1 292 000*22%=284 240 руб.
  • Страховые сверх лимита: ((1 192 900+123 400)-1 292 000)*10%=2 430 руб.

Всего страховых за ноябрь с учетом уплаченных ранее:

(284 240+2 430)-262 438=24 232 руб.

Далее за декабрь страховые на ОПС с зарплаты руководителя будут полностью рассчитываться по ставке 10%.

Но это еще не все льготные ставки, предусмотренные для начисления взносов в 2020 году.

strakhovye-vznosy-v-2020-godu-stavki-tablica

Кому в 2020 году можно платить меньше: все условия, таблица пониженных ставок

Применять более низкие тарифы по страховым взносам имеют право плательщики, которые отвечают всем условиям ст. 427 НК РФ. В 2020 году список таких счастливчиков существенно сократился. Теперь применять пониженные ставки могут только такие специфические страхователи как, например, разработчики инновационных IT-технологий, благотворительные организации, участники особых экономических зон и пр.

Список плательщиков, которым можно применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году:

Страхователи

ОПС

ОМС

Соцстрах

Российские организации, в области IT-технологий: разработка, адаптация, модификация, сопровождение и реализация компьютерных программ, баз данных и пр.

8%

4%

2%

Некоммерческие предприятия на УСН в области: культуры, искусства, спорта, здравоохранения и образования

20%

0%

0%

Благотворительные фонды на УСН

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» и пр.научных проектов в соответствии с ФЗ № 216 от 29.07.2017

14%

0%

0%

Резиденты свободного порта Владивосток и Калининградской области

6%

0,1%

1,5%

Российские организации по производству и реализации анимационной продукции

8%

4%

2%

Организации и ИП на территории Крыма и Севастополя

6%

0%

0%

Кроме этого, применять нулевые тарифы по всем страховым взносам могут наниматели экипажей судов, указанных в «Российском международном реестре судов» и «Российском открытом судовом реестре» в статусе участника специального административного района.

Но, помимо льготных ставок, некоторым плательщикам придется рассчитываться с бюджетом по повышенным тарифам.

Кто в 2020 году платит по повышенным тарифам

Работодатели, в штате которых есть льготники, имеющие право на досрочную пенсию начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам в зависимости от специфики деятельности. Чем опаснее условия труда, тем выше дополнительная ставка. При этом их уплата производится так же как и по основному тарифу, то есть ежемесячно, до 15 числа следующего месяца по реквизитам ФНС.

Если организация провела спецоценку условий труда, то применяются следующие размеры надбавок к ставкам в 2020 году:

Условия труда

Тариф

Класс

Подкласс

Опасный

4

8%

 

Вредный

3.4

7%

3.3

6%

3.2

4%

3.1

2%

Для условий труда класса допустимый и оптимальный дополнительные ставки на 2020 год установлены в размере 0%.

В случае если аттестация условий труда не проводилась или прошло более пяти лет, то применяются дополнительные тарифы:

  • 9% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.1 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.2-18 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Но есть случаи, когда страховые взносы не уплачиваются совсем.

Когда не нужно платить страховые за себя и за работников: все ситуации и виды доходов

ИП обязаны отчислять фиксированные платежи даже при отсутствии деятельности, убыточном бизнесе или если предприниматель уже является пенсионером.  Но есть ряд исключительных случаев, когда страховые взносы «за себя» можно не платить. К нам относится:

  1. Срочная служба в армии;
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
  4. Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
  5. Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту и пр., указанные в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Но, при условии, что в эти периоды предпринимательская деятельность не велась. В противном случае, фиксированные взносы заплатить придется.

Кроме этого, освобождены от уплаты страховых на ОПС и ОМС предприниматели на специальном налоговом режиме для самозанятых (налог на профессиональный доход). Надо отметить, что в соответствии с новыми поправками с 1 января 2020 года существенно расширен список регионов, в которых может применяться спецрежим. В него с 2020 года войдут кроме Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Новосибирская, Ленинградская области и пр.

Что касается работников, то здесь тоже не со всех видов выплат нужно платить страховые отчисления. Например, взносы не начисляются по доходам сотрудников не связанным с выполнением работы. Сюда относятся:

  • Материальная помощь до 4 000 руб;
  • Подарки сотрудникам;
  • Возмещение расходов на билеты;
  • Суточные;
  • Расходы на предоставление бесплатного жилья;
  • Возмещение вреда здоровью;
  • Все пособия (больничные, по уходу за ребенком, декретные и пр., указанные в ст. 422 НК РФ).

Со всех остальных сумм, в качестве платы за выполнение трудовых обязанностей нужно уплачивать страховые взносы в полном объеме.

Итак, мы рассмотрели все утвержденные страховые взносы в 2020 году: ставки в таблицах, условия применения повышенных и пониженных тарифов, примеры расчетов. Но в скором времени нас ожидает новый вид взносов на случай банкротства работодателя или недостатка средств для оплаты труда.

Такой законопроект уже внесен на рассмотрение Госдумой. Поэтому, чтобы не пропустить важной информации, обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ежедневно отслеживаем все изменения налогового законодательства и готовим для своих подписчиков подробные обзоры, статьи, разъяснения по самым актуальным темам. И не забудьте поделиться ценной информацией с коллегами.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)