КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Отмена ЕНВД для маркированных товаров в 2020 году: как грамотно подготовиться, какой режим выбрать, что делать с остатками товара

С 1 января 2020 года для некоторых налогоплательщиков «вмененка» прекратит свое существование. А это значит, что остается совсем мало времени, чтобы грамотно подготовиться к грядущим изменениям.

Как обычно при таких кардинальных переменах возникает множество спорных вопросов, на которые пока нет четких официальных разъяснений. Поэтому мы собрали максимально полную и актуальную информацию для тех, кто пока еще находиться на ЕНВД, но скоро утратит свой режим.

Большинству вмененщиков придется закрываться, остальным нужно готовиться к новым требованиям законодательства уже сейчас, не дожидаясь конца года. В статье мы рассмотрели возможные варианты для тех и других, подготовили пошаговые инструкции с разъяснениями для тех, кого коснется отмена ЕНВД для маркированных товаров, чтобы вы могли с наименьшими затратами времени и денег преодолеть этот переходный этап.

Содержание:

  1. Отмена ЕНВД для маркированных товаров: последние новости
  2. Все об обязательной маркировке: новый список товаров с дополнениями
  3. Торговать маркированными товарами и сохранить ЕНВД в 2020 году – это реально
  4. На какой режим переходить: выбираем самый выгодный
  5. Что нужно успеть будущим невмененщикам до конца 2019: пошаговая инструкция
  6. Что делать вмененщикам с остатками товара на конец года?

Отмена ЕНВД для маркированных товаров: последние новости

То, чего так опасались вмененщики все-таки произошло. 29 сентября 2019 года в Налоговый кодекс внесены изменения, в соответствии с которыми торговать некоторыми видами товаров, подлежащих обязательной маркировке, на ЕНВД с 1 января 2020 года уже нельзя. Это значит, что вмененка для некоторых предпринимателей подходит к концу раньше срока.

Чтобы не упустить время и иметь возможность продолжать свою деятельность, нужно готовиться уже сейчас. Тем более, что в начале 2020 года что-то предпринимать уже будет поздно. Итак, вмененка для маркированных товаров отменяется, какие могут быть варианты для дальнейшего ведения бизнеса. Их всего два:

  1. Полностью сняться с ЕНВД, перейти на другой разрешенный режим и продолжать реализацию маркированных товаров;
  2. Остаться на ЕНВД, отказаться от торговли маркированными товарами и перейти на другой ассортимент.

Некоторое время предприниматели ждали разъяснений по вопросу раздельного учета для продажи маркированной и немаркированной продукции, чтобы частично сохранить право не ЕНВД. Сейчас уже ясно, что таких разъяснений не будет. Поэтому, если у вмененщика несколько торговых точек на одной из которых он продает маркированные товары, а на других нет, это все равно означает потерю ЕНВД.

otmena-envd-dlya-markirovannykh-tovarov

Теперь разберем немного подробней: что такое обязательная маркировка, какие товары попали под запрет для вмененщиков и есть ли какие-то исключения.

Все об обязательной маркировке: новый список товаров с дополнениями

Маркировка товаров означает, что производителем или импортером на каждую единицу или группу изделий наноситься специальная метка с кодом. Этот код сканируется, и информация передается в единую базу данных, которая называется «Честный знак». При поступлении в магазин и продаже товаров конечным потребителям эти метки также сканируются и отражаются в единой онлайн-системе. Это позволяет проследить весь путь продукции и исключить из оборота контрафакт.

На сегодняшний день обязательной маркировке подлежат следующие виды товаров, утвержденные Распоряжением правительства № 792-р:

Наименование изделий

Когда нужно промаркировать весь товар

Одежда и принадлежности к ней из натурального меха

Маркировка действует с августа 2016

Табачная продукция

С 1 марта 2019 до 1 июля 2019

Обувь

С 1 октября 2019 до 1 марта 2020

Духи и туалетная вода

С 1 апреля до 1 июля 2020

Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи

С 1 апреля до 1 августа 2020

Верхний трикотаж: блузки и блузоны

С 1 апреля до 1 августа 2020

Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские

С 1 апреля до 1 августа 2020

Постельное, столовое и кухонное белье

С 1 апреля до 1 августа 2020

Фотокамеры и фотовспышки

С 1 июня до 1 июля 2020

Шины и покрышки

С 1 марта до 1 ноября 2020

Лекарства (все)

С 1 октября 2019 до 1 января  2020

Хотя в таблице указаны крайние сроки, когда торговать немаркированными товарами будет нельзя, зарегистрироваться в единой системе «Честный знак» для учета такой продукции продавцам нужно раньше. Например, аптеки и медицинские организации, торгующие лекарствами, начали регистрироваться в онлайн-системе уже с 1 июля 2019 года. Для продавцов и изготовителей обуви регистрация открыта с 1 октября 2019 года.

Как выглядит метка? Маркировка в большинстве случаев представляет собой квадрат или прямоугольник, на котором последовательно напечатаны символы в виде черно-белых квадратов. В нем зашифрована информация о наименовании товара, производителе или продавце, стране изготовления, торговой марке и прочих характеристиках изделия.

Однако не все маркируемые товары подпадают под запрет для торговли на вмененке. Отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году коснется не всех. Кто может сохранить свой режим еще на год читайте ниже.

Торговать маркированными товарами и сохранить ЕНВД в 2020 году – это реально

Согласно новым поправкам в Налоговый кодекс не признается розничной торговлей для целей ЕНВД в 2020 году продажа:

  1. Лекарственных препаратов;
  2. Обувных товаров;
  3. Одежды и принадлежностей к ней из натурального меха.

Только эти три вида продукции запрещены при торговле на ЕНВД. Это значит, что для вменещиков, например, торгующих сигаретами, запретов на применение «вмененного» налога не предусмотрено.

Но что делать тем, кому грозит отмена ЕНВД в 2020, и кто все-таки лишается права на свой спецрежим? Если вы решили продолжать торговлю продукцией, которая запрещает применение вмененки, то дожидаться начала 2020 года не стоит. Это может привести к тому, что вы останетесь на разорительной налоговой системе, без возможности ее сменить.

На какой режим переходить: выбираем самый выгодный

Для тех, кто теряет право на ЕНВД есть две доступные системы налогообложения: ОСНО (общая система) и УСН (упрощенка). Согласно законодательству, выбрать патент или налог для самозанятых в этом случае нельзя. Для патента предусмотрены такие же ограничения, что и для вмененки. А самозанятые не имеют права заниматься перепродажей товаров.

Итак, что выгоднее? ОСНО – этот режим не популярен для небольшого бизнеса. Его используют в основном крупные организации, которые не вписываются в ограничения по УСН. Общая система предполагает более высокую налоговую нагрузку по сравнению с упрощенкой и больше отчетности. Но зато нет никаких ограничений по доходам и количеству работников.

На ОСНО налогоплательщики уплачивают:

  • НДФЛ – 13% (для предпринимателей);
  • Налог на прибыль – 20% (для организаций);
  • НДС – 0%, 10% или 20%;
  • Налог на имущество физлиц – от 0,1% до 2% (для предпринимателей);
  • Налог на имущество организаций до 2,2%.

УСН – более щадящий режим для бывших вмененщиков, он подразумевает уплату всего одного основного налога. Но, в отличие от ОСНО вмененка имеет свои ограничения:

  • Не более 100 сотрудников;
  • Доходы не более 150 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • Дополнительно для организаций не должно быть филиалов и участия других организаций более 25%.

При этом налогоплательщик может сам выбирать по какой ставке выгоднее работать:

  • 15% «Доходы» — в этом случае учитываются только доходы. При чем ИП могут уменьшить свой налог до 100% за счет страховых взносов. Ставка 15% выгодна, тем, у кого небольшой удельный вес расходов, они не постоянные или не могут быть документально подтверждены.
  • 6% «Доходы минус расходы» — здесь расчет налога производиться исходя из разницы между доходами и расходами. Этот вариант больше подходит, если доля расходов более 60-70% к объему доходов. Но если налога будет рассчитано меньше, чем 1% от всей выручки, тогда все равно придется заплатить минимальный платеж 1% с доходов. Так же следует учесть, что расходы на закупку товаров в период применения ЕНВД новые упрощенцы учитывать не смогут. А вот доходы от их продажи уже будут облагаться «упрощенным» налогом.

Кроме того, некоторые регионы могут устанавливать пониженные ставки «упрощенного» налога вплоть до 0%. Информацию по регионам можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Перед тем как переходить на какой-либо режим необходимо просчитать предполагаемую налоговую нагрузку исходя из уровня планируемого дохода, расходов, наличия наемного персонала, региональных требований и пр.

При переходе с ЕНВД на общую систему не возникает особых сложностей. При снятии с вмененки налогоплательщик по умолчанию автоматически оказывается на ОСНО. Никаких дополнительных уведомлений подавать не нужно. Что касается упрощенки, то здесь есть нюансы. И если не оформить переход вовремя, то можно оказаться на основной системе без права перехода на УСН целый год.

otmena-envd-dlya-markirovannykh-tovarov

Что нужно успеть будущим невмененщикам до конца 2019: пошаговая инструкция

Если вы собираетесь продолжать вести торговлю маркированными товарами по новым правилам, то нужно готовиться уже сейчас.

  1. Чтобы воспользоваться последними привилегиями вмененщиков и максимально снизить налог по ЕНВД за последний квартал, не следует дожидаться следующего года для уплаты 1% страховых с превышения прибыли 300 тыс. руб. Если вам предстоит такой платеж, нужно успеть провести его до 31 декабря. Таким образом появиться возможность сэкономить на «вмененном» налоге при наличии сотрудников до 50%, если их нет — до 100%.
  2. Затем необходимо сняться с учета по ЕНВД в инспекции. Если этого не сделать, то налоговики будут требовать уплаты налога, даже если работы на вмененке уже не было. Для этого в течение 5-ти рабочих дней по завершении деятельности:
  • ИП подают форму ЕНВД-4;
  • Организации — ЕНВД-3.
  1. Просчитать и выбрать удобную систему налогообложения.
  2. Если выбрана УСН до 31 декабря 2019 года нужно успеть подать уведомление в налоговую по форме 26.2-1. Стоит иметь в виду, что начать применять упрощенку можно только с начала следующего года. Точно также можно сменить ставку «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбрана невыгодная ставка или уведомление не подано в срок, то придется ждать следующего года.
  3. Для тех, кто еще не ведет торговлю маркированными товарами, но собирается нужно: подключиться к единой системе маркировки «Честный знак» для этого понадобиться электронная подпись. Хотя по некоторым товарам (например, обувь) крайний срок ввода обязательной маркировки наступит только 1 марта 2020 года, участники оборота должны регистрироваться уже сейчас.
  4. Также для дальнейшей работы с маркированными товарами понадобятся: онлайн-касса, 2D-сканер, товароучетная программа и подключение к электронному документообороту. Конечно затраты на техническое обеспечение ложатся на налогоплательщиков.

Остается еще один важный вопрос: что делать с остатками товара на конец года?

Что делать вменещикам с остатками товара на конец года?

Если вы не собираетесь сниматься с ЕНВД и переходите на другой ассортимент, то до 31 декабря нужно будет реализовать всю продукцию, попавшую под запрет для вмененки.

Что делать остальным? Если на конец 2019 года остались немаркированные лекарства, то их можно будет реализовать до конца срока годности. Самостоятельно наносить маркировку аптекам на такие препараты не нужно. Также законодательством не предусмотрены санкции за реализацию лекарственных средств без маркировки произведенные в 2019 году и ранее.

В отношении остатков обувной продукции, все немного сложнее. С 1 марта 2020 года торговать непромаркированной обувью будет уже нельзя. До этого времени на все остатки товара продавцу нужно будет нанести упрощенные маркировочные метки самостоятельно. Для этого необходимо заказать коды маркировки в единой онлайн-системе, распечатать их и наклеить на каждую коробку с обувью.

Одна маркировочная метка стоит 50 копеек и соответствует одному виду товара. Распечатать их можно на обычном принтере, специального оборудования для этого не нужно. До 1 марта госорганы не будут штрафовать за ошибки и продажу немаркированной обуви. Поэтому, если вы успеете распродать всю немаркированную обувную продукцию до этого срока, то метки наносить не обязательно.

Что касается меховых изделий, то их маркировка началась уже давно, и все остатки нужно было промаркировать до 5 декабря 2016 года.

Что будет, если продать запрещенный товар на ЕНВД? В случае выявления такого нарушения налогоплательщик автоматически будет переведен на ОСНО + последуют доначисления по НДС.

Поскольку маркировка товаров идет форсировано в законодательстве еще очень много противоречий и неточных трактовок новых требований. По многим вопросам нет четких разъяснений, а как известно спорные ситуации в законодательстве далеко не всегда рассматриваются в пользу налогоплательщиков.

Что касается утраты права на ЕНВД, то скорее всего в начале 2020 года многих вменнщиков ждут споры с налоговиками, в том числе судебные. А это значит, что нужно ждать появления новых поправок, которые устранят противоречия.

Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, так вы всегда будете в курсе последних изменений и нововведений в налоговом законодательстве. Кроме того, делитесь своим опытом, с какими сложностями вы сталкиваетесь при торговле маркированными товарами. В режиме острой нехватки официальных разъяснений ваш опыт имеет большую ценность для многих бизнесменов, кого также затронет отмена ЕНВД для маркированных товаров в 2020 году.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(1 голосов, среднее: 5,00 из 5)