КАК ИП СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?
или
6 лайфхаков успешного предпринимателя

Заполни форму чтобы бесплатно скачать копию книги
*Мы беспокоимся о вашей безопассности и не рассылаем спам!
Елена Бойкова
Читать историю автора

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2020 году за себя от А до Я: точные размеры, пошаговые расчеты и ответы на самые частые вопросы действующих предпринимателей.

Каждый новый период законодатели «радуют» всех ИП изменениями по налогам и другим платежам в бюджет. 2020 год не стал исключением. Чтобы не запутаться в нормативных актах, новостях и законопроектах, мы собрали все самые актуальные нововведения по оплата  страховых взносов ИП за себя в 2020 году с примерами расчетов, комментариями и разъяснениями экспертов.

Вы узнаете не только как грамотно рассчитываться с бюджетом, но и как сэкономить на налогах за счет перечисления фиксированных сумм, и кроме того, ответы на самые актуальные и спорные вопросы предпринимателей по страховым взносам.

Содержание:

  1. Новые страховые взносы ИП в 2020 году за себя – последние изменения
  2. Сроки, отчетность и новый порядок уплаты: что должен знать каждый ИП в 2020 году
  3. Актуальные КБК на 2020 год: образцы заполнения платежек
  4. Правильно рассчитываем 1% на разных режимах в 2020 году: примеры с пояснениями
  5. Как платить взносы за неполный год: подробный расчет
  6. Для кого отменили страховые за себя в 2020 году
  7. Как ИП законно не платить налоги за счет взносов
  8. Топ самых актуальных вопросов ИП по взносам в 2020 году: ответы экспертов

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2020 году – последние изменения

При регистрации каждый ИП автоматически становиться плательщиком взносов на пенсионное и медицинское страхование за самого себя (отдельно от наемных сотрудников). Ниже рассмотрим, как теперь будут уплачиваться страховые взносы в 2020 году, изменения, свежие новости и новый порядок расчета.

Как обычно, самым главным изменением 2020 года для предпринимателей стало повышение размера страховых взносов. Раньше величина платежей рассчитывалась исходя из МРОТ. Теперь эту сумму государство устанавливает в налоговом кодексе заранее в фиксированном размере.

Страховые взносы в 2020 году состоят из трех частей:

  • Фиксированные платежи на пенсионное страхование;
  • Фиксированные платежи на медицинское страхование;
  • И если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то он самостоятельно рассчитывает дополнительный платеж на ОПС от суммы превышения годового дохода.

Новые страховые взносы в 2020 году ставки – таблица:

Взносы

Годовая ставка

Фиксированная часть на пенсионное страхование

32 448 руб.

Фиксированная часть на медицинское страхование

8 426 руб.

Дополнительная часть на пенсионное страхование

1% с доходов более 300 тыс. руб. за год

При этом 1% перечисляется только на ОПС, на медстрах ничего перечислять не нужно.

Это минимальный установленный размер платежей, который предприниматель обязан заплатить в бюджет. Кроме этого, есть максимальный размер отчислений. Общая сумма фиксированных страховых взносов в пфр в 2020 году для ИП за себя не должна превышать 259 584 руб. Это значит, что максимально ИП нужно будет заплатить 1% — 227 136 руб. (259 584 – 32 448), даже если при расчете сумма будет больше.

oplata-strahovyh-vznosov-ip-za-sebya

Не менее важный вопрос у большинства ИП: когда, куда платить и сдавать отчеты? Об этом читайте ниже.

Сроки, отчетность и новый порядок уплаты страховых взносов

Хотя платежи и называются страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году уплачивать их нужно в свою ИФНС по месту регистрации предпринимателя (не в пенсионный фонд). Например, если ИП зарегистрирован в Твери, а бизнес ведет в Москве, то перечислять взносы нужно по реквизитам тверской налоговой.

В 2020 году установлены следующие сроки расчета с бюджетом:

Вид взносов

Крайняя дата

Фиксированная сумма на ОПС

31.12.2020

Фиксированная сумма на ОМС

31.12.2020

Дополнительно 1%

01.07.2021

Переноса сроков в 2020 году не предусмотрено.

Хотя законом установлены крайние даты уплаты, предприниматель может перечислять взносы ежемесячно или ежеквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года. Например, суммы при уплате в течение года будут следующие:

Периодичность

На пенсионное страхование

На медицинское страхование

Помесячно

2 704

702,17

Поквартально

8 112

2 106,5

Это касается и 1% с сумм превышения дохода. Не обязательно ждать следующего года, иногда выгоднее перечислить платеж в текущем периоде (почему это выгодно расскажем ниже).

В 2020 году все предприниматели независимо от режима освобождены от отчетности по страховым взносам за себя. Даже для расчета 1% взноса отчетных форм не предусмотрено. Данные о доходах ИП для контроля налоговая получает самостоятельно из деклараций. Поэтому по страховым за себя отчитываться никуда не нужно.

А вот платежные поручения ИП формирует самостоятельно. Главное правильно указать все реквизиты иначе платеж может уйти ни туда, образуется недоимка и пойдут пени. Как это сделать мы разберем дальше.

Актуальные КБК на 2020 год: образцы заполнения платежек

При уплате взносов за себя, предпринимателю нужно указывать правильные КБК из таблицы:

Вид взносов

Основной платеж

Пени

Штраф

ОПС (в том числе 1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Реквизиты своей ИФНС можно узнать на сайте налоговой: nalog.ru. Там же можно сформировать квитанцию для самостоятельной уплаты онлайн или через отделения банков.  Хранить их по закону придется не менее 6 лет.

Еще один вопрос, на который законодательство не всегда может дать однозначный ответ: как рассчитать 1% взносов с превышения 300 тыс. руб.? Вернее, какие именно доходы включать в расчет?

Как правильно рассчитать 1% на разных режимах: примеры расчета

В зависимости от режима налогообложения доходы за год считаются по-разному.

  1. ОСНО. В расчет включаются все доходы (НДФЛ 13%), которые можно уменьшить на все расходы по бизнесу, если есть подтверждающие документы, либо на профессиональные вычеты (без документов) 20% от выручки.

Пример: ИП на общей системе: доход за год 3 800 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы 4 150 тыс. руб. В этом случае 1% превышения платить не придется, поскольку расходы превышают доходы.

  1. УСН. Здесь самый безопасный способ расчета для определения годового дохода: взять всю прибыль из книги учета доходов и расходов за год. При чем, не важно, какую ставку вы применяете: «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%. Дело в том, что четкой позиции у законодателей по вопросу можно ли включать в расчет расходы ИП на ставке 15% до сих пор нет.

В 2018 году Минфин запретил учитывать расходы при расчете страховых для упрощенки , вмененки и патента. Хотя позиция судов на этот счет отличается. Если вы применяете ставку «Доходы минус расходы» и решите включить в расчет страховых свои издержки, то отстаивать позицию скорее всего придется в суде.

19 июня 2019 года Минфин поручил налоговикам внести предложение в Правительство об изменении порядка расчета 1% для упрощенцев «Доходы минус расходы» и учитывать затраты ИП для определения страховых сумм, но пока это только проект. Поэтому если нет желания выяснять отношение с налоговиками лучше учитывать только доходы на любой ставке.

Пример: ИП на УСН «Доходы минус расходы». Доход за год 2 100 тыс. руб. Расходы 1 200 тыс. руб. Итого страховой взнос 1% равен:

(2 100 – 300)*1% = 18 тыс. руб.

Как видно из примера, мы не стали включать в расчет расходы, а вычислили только превышение прибыли свыше 300 тыс.

  1. ЕНВД. Здесь учитываем величину вмененного дохода за год вместе со всеми коэффициентами, независимо от реальной прибыли. То есть нужно сложить все суммы по строкам 100 всех разделов 2 по всем квартальным декларациям за год.

Пример: ИП на вмененке: квартальный вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 одинаковый – 210 тыс. руб. Тогда 1% страховых равен:

(210*4 – 300)*1% = 5,4 тыс. руб.

  1. Патент. Расчет при патенте похож на ЕНВД. В размер годового дохода включается потенциально возможный доход. Если ИП за год приобретает одновременно 2 и более патентов, то потенциальный доход нужно складывать.

Пример: ИП купил за год 2 патента на 6 и 3 месяца. Потенциальный годовой доход для его вида деятельности 660 тыс. руб. Сначала узнаем потенциальный доход за 6 и 3 месяца:

(660/12)*(6+3) = 495 тыс. руб., теперь узнаем 1%:

(495 000 – 300 000)*1% = 1 950 руб.

Но, если даже патент куплен не на весь год, фиксированные суммы все равно уплачиваются за полный период. Платить их придется до тех пор, пока ИП не будет снят в инспекции с налогового учета. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором(откроется в отдельной вкладке)

oplata-strahovyh-vznosov-ip-za-sebya

Как платить взносы за неполный год: подробный расчет

Если ИП был зарегистрирован неполный год, то расчет взносов будет осуществляться исходя из количества полных месяцев и дней (за неполный месяц). Как рассчитать самостоятельно:

  1. Определяем месячный размер фиксированного платежа;
  2. Умножаем на количество полных месяцев в году;
  3. Определяем размер фиксированного взноса за каждый день в неполном месяце;
  4. Умножаем на количество отработанных дней в неполном месяце;
  5. Складываем суммы по отработанным месяцам и дням.

Пример: ИП Соколов зарегистрировался 23 января 2020 года, а в ноябре принял решение прекратить деятельность в качестве ИП. Запись о снятии с учета ЕГРИП от 18.11.2020 года. Рассчитаем взносы:

  1. Количество полных отработанных месяцев с января по ноябрь – 9. Итого расчет за 9 месяцев:
  • ОПС: 32 448/12*9 = 24 336 руб.;
  • ОМС: 8 426/12*9 = 6 319,5 руб.
  1. С 23 по 31 января (9 дней):
  • ОПС: (32 448/12)/31*9 = 785,03 руб.;
  • ОМС: (8 426/12)/31*9 = 203,85 руб.
  1. С 1 по 18 ноября (18 дней):
  • ОПС: (32 448/12)/30*18 = 1 622,4 руб.;
  • ОМС: (8 426/12)/ 30*18 = 421,3 руб.
  1. Всего за 2020 год ИП нужно будет перечислить:
  • ОПС: 24 336+785,03+1 622,4 = 26 743,43 руб.;
  • ОМС: 6 319,5+203,85+421,3 = 6 944,65 руб.

Кроме того, нужно не забыть уплатить 1% с доходов более 300 тыс. Все три платежа нужно перечислить в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета в налоговой. Однако есть категории предпринимателей и особые случаи, когда ИП полностью освобождается от уплаты взносов без снятия с учета.

Для кого отменили страховые за себя в 2020 году

В 2020 году продолжается налоговый эксперимент, который вводит на территории Москвы, Московской, Калужской области и Татарстане специальный налоговый режим: налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Помимо невысоких ставок и полного отсутствия отчетности, ИП, перешедшие на эту систему освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Но, нужно учитывать, что при этом пенсионный стаж не считается.

На всех остальных режимах страховые взносы за себя ИП придется перечислять в полном объеме независимо от того ведется фактически деятельность и получает ли предприниматель прибыль или нет. Однако, законодательством установлены исключительные случаи, когда ИП может не платить фиксированные суммы. К таким ситуациям относится:

  1. Служба в армии по призыву;
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
  4. Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
  5. Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту.

Но если в указанные периоды ИП все-таки занимался бизнесом, то страховые взносы платить придется. Есть и положительные моменты при уплате фиксированных платежей. Например, за счет них можно совершенно не платить налоги.

Как ИП законно не платить налоги за счет взносов

Для предпринимателей на УСН «Доходы» и ЕНВД есть возможность уменьшать рассчитанные налоги или авансовые платежи на уплаченные страховые взносы. При чем, совершенно неважно, за какой именно период перечисляются фиксированные суммы.

Если у предпринимателя нет работников, то налог можно уменьшить на 100%. То есть, в случае, когда страховых взносов за себя уплачено больше, чем рассчитан налог (в том числе 1%), платить его вообще не придется. А поскольку зачет можно производить ежеквартально, то и уплачивать фиксированные платежи выгоднее так же каждый квартал.

Страховые взносы уменьшают также налоговую базу (ОСНО, ЕСХН, УСН «Доходы минус расходы»). А вот на патенте такой возможности нет. Предприниматели на ПСН не могут принимать в зачет суммы фиксированных платежей.

Топ самых актуальных вопросов ИП по взносам в 2020 году: ответы экспертов

  1. Можно ли не платить страховые взносы, если ИП на пенсии или на больничном?

Ответ: платить предпринимателю придется и за период болезни, и на пенсии. На данный момент предусмотрено освобождения только в случаях, указанных в Законе 212-ФЗ (они перечислены выше). Также не освобождены от уплаты многодетные родители, инвалиды и прочие льготники.

  1. Если предприниматель работает в убыток, он освобождается от уплаты взносов?

Ответ: нет. Платить страховые за себя нужно независимо от дохода или убытка.

  1. Можно ли закрыть ИП если есть задолженность по взносам?

Ответ: можно. Предприниматель может сняться с учета и, не погашая долги. В этом случае недоимка перейдет на физлицо. Если она не будет закрыта в срок, начнут начисляться пени и штраф.

  1. Почему банк блокирует счет и требует уплату взносов в середине года (до крайнего срока)?

Ответ: В соответствии с Методическими рекомендациями Центробанка кредитные организации проводят работу по выявлению клиентов, которые производят перечисления в бюджет в незначительных размерах, несопоставимых с большим оборотом по счету. То есть, если уплаченных налогов менее 0,9% по отношению к средствам на счете, то, скорее всего, банк обратит на это внимание и может потребовать перечислить взносы до конца года. Как обычно, оспаривать эти действия придется через суд.

Мы подробно рассмотрели все, что должен знать каждый предприниматель об оплате страховых взносах ИП в 2020 году за себя. Но налоговое законодательство крайне изменчиво и не всегда предсказуемо. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы первыми узнавать о новых требованиях налоговиков и изменениях для предпринимателей.

Кроме того, делитесь в комментариях с какими сложностями вы сталкиваетесь в своей работе и как решаете спорные налоговые вопросы. Ваш опыт поможет другим предпринимателям более уверенно взаимодействовать с госорганами.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: 
(Нет оценок)